การเช่าซื้อแบบ Leveraged คืออะไร?
สัญญาเช่าที่ได้รับการยกระดับเป็นสัญญาเช่าที่ได้รับการจัดหาเงินทุนผ่านผู้ให้เช่าด้วยความช่วยเหลือจากสถาบันการเงินของบุคคลที่สาม ในสัญญาเช่าที่มีการยกระดับสินทรัพย์จะถูกเช่าด้วยกองทุนที่ยืมมา
ทำความเข้าใจกับ Leveraged Leases
สัญญาเช่าแบบใช้ประโยชน์มักใช้ในการเช่าสินทรัพย์ที่วางแผนไว้สำหรับการใช้งานระยะสั้น สินทรัพย์เช่นรถยนต์, รถบรรทุก, ยานพาหนะเพื่อการก่อสร้างและอุปกรณ์ทางธุรกิจมักจะมีให้เลือกผ่านการเช่าซื้อ การเช่าซื้อโดยทั่วไปหมายถึง บริษัท หรือบุคคลที่จะเช่าทรัพย์สิน
การเช่าทรัพย์สินทุกประเภทให้สิทธิ์แก่องค์กรในการใช้สินทรัพย์ในระยะสั้น โดยทั่วไปกิจการจะให้เช่าทรัพย์สินเท่านั้นแม้ว่าสัญญาเช่าที่มีการยกระดับจำนวนมากจะมีตัวเลือกการกู้ยืมเงินเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการเช่า
แง่มุมของการยกระดับของสัญญาเช่าแบบยกระดับนั้นเกี่ยวข้องกับการกู้ยืมเงินเพื่อชำระค่าสินทรัพย์ที่มีมูลค่าสูง การเช่าซื้อแบบใช้เลเวอเรจมักจะใช้เมื่อกิจการไม่มีเงินทุนที่จะซื้อทรัพย์สินทันทีและไม่จำเป็นต้องเก็บสินทรัพย์ไว้ในระยะยาว สัญญาเช่าแบบเลเวอเรจช่วยให้ผู้เช่าได้รับเงินกู้สำหรับมูลค่าทรัพย์สินที่เช่าในระหว่างระยะเวลาการเช่าและชำระคืนเงินกู้ตลอดอายุของสัญญาเช่า จำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับการกู้ยืมสามารถต่ำกว่าการซื้อสินทรัพย์ได้ทันทีเนื่องจากผู้เช่าจะจ่ายเฉพาะค่าที่ระบุซึ่งเกี่ยวข้องกับระยะเวลาในการเช่า
มาตรฐานการบัญชีกำหนดให้ธุรกิจต้องมีความแตกต่างและบัญชีสำหรับสินทรัพย์ที่เช่าแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าสัญญาเช่านั้นเป็นสัญญาเช่าดำเนินงาน
โครงสร้างการเช่าใช้ประโยชน์
สัญญาเช่าระยะยาวอาจมีความซับซ้อนมากกว่าสัญญาเช่าดำเนินงานขั้นพื้นฐานเนื่องจากมีส่วนเกี่ยวข้องกับการก่อหนี้ โครงสร้างของเงื่อนไขการเช่าเลเวอเรจจะขึ้นอยู่กับผู้ให้เช่าและความสัมพันธ์ทางการเงินของพวกเขา ผู้ให้เช่าอาจเป็นสถาบันการเงินที่ให้เงินกู้ในกรณีที่พวกเขาอนุมัติเงินกู้สำหรับผู้กู้
ผู้ให้เช่าอาจทำงานร่วมกับผู้ให้กู้บุคคลที่สาม ในกรณีนี้ผู้ให้กู้บุคคลที่สามให้เงินยืมแก่ผู้ให้เช่าในนามของคุณช่วยให้คุณสามารถครอบครองสินทรัพย์ได้ทันทีที่อนุมัติสินเชื่อ ในบางกรณีผู้ให้เช่าอาจวางกองทุนบางส่วนร่วมกับกองทุนที่ยืมมาจากบุคคลที่สามซึ่งสามารถช่วยในการปรับปรุงเงื่อนไขโดยรวมของสัญญาเช่า
เมื่อสัญญาเช่าที่ได้รับอนุมัติแล้วได้รับการอนุมัติผู้ยืมจะเข้าครอบครองทรัพย์สินและมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระเงินตามกำหนดเวลาอย่างสม่ำเสมอเพื่อความสมดุลของสินเชื่อ โดยปกติชื่อของทรัพย์สินจะถูกถือครองโดยผู้ให้เช่าหรือผู้ให้กู้ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับโครงสร้าง ไม่ว่าสัญญาเช่าที่มีเลเวอเรจจะไม่เกี่ยวข้องกับการโอนกรรมสิทธิ์ให้ผู้เช่าในช่วงระยะเวลาการเช่า
โปรดทราบว่าสัญญาเช่าที่ได้รับการสนับสนุนมักจะได้รับการสนับสนุนจากเงินกู้ที่มีความปลอดภัย ซึ่งหมายความว่าหากผู้เช่าหยุดการชำระเงินผู้ให้เช่าสามารถครอบครองทรัพย์สิน
ลิสซิ่งกับการเงิน
การเช่าซื้อและการใช้ประโยชน์ทางการเงินโดยทั่วไปนั้นเป็นสองทางเลือกหลักสำหรับบุคคลหรือ บริษัท ที่ซื้อรถยนต์หรือสินทรัพย์ที่มีมูลค่าสูงอื่น ๆ สัญญาเช่าแบบเลเวอเรจให้สินเชื่อที่ครอบคลุมมูลค่าโดยประมาณของรถยนต์ในช่วงเวลาการเช่าซื้อ การชำระค่าเช่าแบบ Leveraged อาจต่ำกว่าเนื่องจากเงินกู้ไม่ครอบคลุมมูลค่าเต็มของรถยนต์
เอนทิตีสามารถมีตัวเลือกในการการเงินรถยนต์ในสถานการณ์นี้สินเชื่อรถยนต์คล้ายกับสินเชื่อบ้าน ผู้ซื้อรถยนต์จะได้รับเงินกู้สำหรับมูลค่าเต็มของรถยนต์และการชำระเงินจะถูกสร้างขึ้นในระยะเวลาที่นานขึ้นสำหรับการชำระคืนเงินกู้รถยนต์
ประเด็นที่สำคัญ
- สัญญาเช่าแบบ Leveraged อนุญาตให้กิจการเช่าทรัพย์สินตามระยะเวลาที่กำหนดโดยใช้กองทุนที่ยืมมาสัญญาเช่าแบบยกระดับมักใช้เมื่อกิจการไม่มีเงินทุนที่จะซื้อสินทรัพย์ทันทีหรือไม่ต้องการเก็บสินทรัพย์ไว้เป็นเวลานาน ระยะยาวในการบัญชีธุรกิจสัญญาเช่าแบบยกระดับเรียกว่าการเช่าแบบทุนและมาตรฐานการบัญชีเฉพาะที่จำเป็น
ข้อพิจารณาพิเศษ: การบัญชีสำหรับ Leveraged Leases
บุคคลทั่วไปไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับมาตรฐานการบัญชีสำหรับการเช่าสินทรัพย์ที่มีการใช้ประโยชน์ แต่นี่จะเป็นปัจจัยสำหรับธุรกิจ ในการทำบัญชีธุรกิจสัญญาเช่าที่ยกระดับเรียกว่าสัญญาเช่าทุน
เมื่อต้องการกำหนดความแตกต่างจะใช้เกณฑ์สี่ข้อ:
- อายุของการเช่าคือ 75% หรือมากกว่าของอายุการใช้งานของสินทรัพย์การเช่ารวมถึงตัวเลือกการซื้อต่อรองโดยผู้เช่าสามารถซื้อสินทรัพย์ในราคาที่ต่ำกว่าในอนาคตกว่ามูลค่ายุติธรรมผู้เช่าจะได้รับกรรมสิทธิ์ในตอนท้ายของ ระยะเวลาการเช่ามูลค่าปัจจุบันของการชำระเงินค่าเช่ามากกว่า 90% ของมูลค่าตลาดของสินทรัพย์
หากตรงตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งข้อใดข้อหนึ่งถือเป็นสัญญาเช่าทางการเงินและถ้าไม่ใช่จะถือว่าสัญญาเช่านั้นเป็นสัญญาเช่าดำเนินงาน สัญญาเช่าเงินทุนโดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ที่เช่าเช่นเดียวกับการซื้อสินทรัพย์ การบัญชีตามสัญญาเช่าดำเนินงานจะต้องมีรายการสำหรับค่าเช่าตามสัญญาเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
สัญญาเช่าดำเนินงานเปรียบเทียบกับสิทธิเช่า / เช่าซื้อ
บุคคลหรือองค์กรธุรกิจอาจพบความแตกต่างในสัญญาเช่าดำเนินงานเทียบกับสัญญาเช่าที่มีการเพิ่มทุน / ทุน โดยทั่วไปสัญญาเช่าดำเนินงานไม่มีตัวเลือกใด ๆ สำหรับการซื้อสินทรัพย์ที่กำลังเช่าอยู่ สัญญาเช่าดำเนินงานประเภททั่วไป ได้แก่ สัญญาเช่าอพาร์ตเมนต์และสัญญาเช่าอาคาร
สัญญาเช่าที่ใช้ประโยชน์ / ทุนมีความสำคัญที่แตกต่างจากสัญญาเช่าดำเนินงานในการบัญชีธุรกิจเนื่องจากหลักการบัญชีมีมาตรฐานที่แตกต่างกันสำหรับทั้งสอง
