สารบัญ
- บทลงโทษการแจกจ่ายเร็ว
- ควรใช้ SEPP เมื่อใด
- วิธีคำนวณ SEPP
- การเปลี่ยนแปลงและคำอธิบายของ IRS
- ตารางอายุขัย
- วิธีการปฏิบัติต่อการเปลี่ยนแปลงผู้รับผลประโยชน์
- การจัดการกับการเปลี่ยนแปลงความสนใจ
- ไม่มีการเพิ่มหรือลบ
- ยอดเงินในบัญชี
- ข้อสรุป
อย่าโดน Stung ด้วยการลงโทษก่อนกำหนด
ไม่อนุญาตให้ใช้โปรแกรม SEPP ภายใต้แผนรับรองที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างหรือบัญชี 403 (b) ในขณะที่นายจ้างของคุณเป็นผู้สนับสนุนแผน หากคุณเป็นเจ้าของ IRA คุณสามารถเริ่มต้นโปรแกรม SEPP ภายใต้ IRA ได้ตลอดเวลาในขณะที่คุณอายุต่ำกว่า59½
ควรใช้ SEPP เมื่อใด
หากความต้องการด้านการเงินของคุณเป็นระยะสั้นคุณอาจต้องการพิจารณาทางเลือกอื่นเนื่องจากคุณจะต้องดำเนินการโปรแกรม SEPP ต่อไปเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี ช่วงเวลานี้อาจนานกว่านี้หากคุณอายุน้อยกว่า 44 ปี เนื่องจาก IRS ต้องการให้คุณดำเนินการโปรแกรม SEPP ต่อไปอีกห้าปีหรือจนกว่าคุณจะอายุ 59 ปีแล้วแต่ว่าจะถึงอย่างใด ตัวอย่างสองตัวอย่างต่อไปนี้แสดงกฎนี้
ตัวอย่างเช่นเจนซึ่งมีอายุ 35 ปีเริ่มโปรแกรม SEPP ในบัญชีเกษียณอายุของเธอ เจนต้องดำเนินการโปรแกรม SEPP ต่อไปจนกระทั่งอายุ59½ซึ่งอยู่ใน24½ปี (สำหรับเจนอายุ59½มา หลังจาก ห้าปี)
เป็นอีกตัวอย่างหนึ่งที่แฮร์รี่เริ่มโครงการ SEPP เมื่ออายุ 57 ปีโปรแกรมของแฮร์รี่จบลงในห้าปีซึ่งเขาอายุ 62 ปี สำหรับแฮรี่ห้าปี หลังจาก เขามาถึง59½
วิธีคำนวณ SEPP
กรมสรรพากรมีสามวิธีในการคำนวณ SEPPs เนื่องจากทั้งสามวิธีส่งผลให้จำนวนเงินที่คำนวณได้แตกต่างกันคุณสามารถเลือกวิธีที่เหมาะสมกับความต้องการทางการเงินของคุณมากขึ้น วิธีการเหล่านี้มีดังต่อไปนี้:
วิธีการตัดจำหน่าย
ภายใต้วิธีการตัดจำหน่ายการชำระเงินรายปีซึ่งเหมือนกันสำหรับแต่ละปีของโปรแกรมจะถูกกำหนดโดยใช้อายุขัยของผู้เสียภาษีและผู้รับผลประโยชน์หากผู้เสียภาษีมีหนึ่งและอัตราดอกเบี้ยที่เลือก
วิธีการตัดสิทธิ์
เช่นเดียวกับวิธีการตัดจำหน่ายจำนวนเงินภายใต้วิธีการตัดจำหน่ายจะเหมือนกันในแต่ละปี จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยใช้เงินรายปีตามอายุของผู้เสียภาษีและอายุของผู้รับผลประโยชน์หากมีและอัตราดอกเบี้ยที่เลือก ปัจจัยเงินงวดได้มาจากการใช้ตารางอัตรามรณะที่จัดทำโดย IRS
วิธีการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD)
ใช้วิธีการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) การชำระเงินรายปีสำหรับแต่ละปีนั้นพิจารณาจากการหารยอดคงเหลือในบัญชีด้วยปัจจัยอายุขัยของผู้เสียภาษีและผู้รับผลประโยชน์หากมี ภายใต้วิธีนี้จำนวนเงินรายปีจะต้องได้รับการคิดอีกครั้งในแต่ละปีและดังนั้นจะเปลี่ยนจากปีเป็นปี วิธีนี้จะคำนึงถึงความผันผวนของตลาดของยอดเงินในบัญชี
ลองมาดูตัวอย่างที่แสดงจำนวนเงินที่เป็นผลมาจากแต่ละวิธี:
สมมติว่า John มีอายุ 45 ปี เขาต้องการเริ่มโปรแกรม SEPP จากยอดเงินในบัญชีเกษียณอายุของเขาที่ 500, 000 ดอลลาร์ สำหรับวิธีการตัดจำหน่ายและวิธีการตัดบัญชีเขาจะใช้อัตราดอกเบี้ย 3.98% เขาไม่มีผลประโยชน์สำหรับ IRA ของเขาดังนั้นเขาจะใช้เฉพาะอายุขัยของเขาเท่านั้น ผลลัพธ์มีดังนี้:
- วิธีการตัดจำหน่าย: $ 25, 511.57 ต่อปีวิธีการตัดจำหน่าย: $ 25, 227.04 ต่อปีวิธีการกระจายขั้นต่ำ: $ 12, 886.60 ต่อปี
ความต้องการด้านการเงินของจอห์นจะเป็นตัวกำหนดวิธีการเลือกของเขา
จอห์นมีตัวเลือกในการถ่ายโอนส่วนหนึ่งของ IRA ของเขาไปยัง IRA แยกต่างหากและคำนวณ SEPP ตามจำนวนเงินนั้น โดยปกติจะทำเพื่อผู้เสียภาษีที่ต้องการถอนจำนวนที่ต่ำกว่าที่ IRA ดั้งเดิมให้ ตัวอย่างเช่นหาก $ 200, 000 เพียงพอที่จะให้จำนวนเงินที่ต้องชำระเขาสามารถโอนจำนวนนั้นไปยัง IRA แยกต่างหากและนำ SEPP จำนวนเงินจาก IRA นั้น
การเปลี่ยนแปลงและคำอธิบายของ IRS
ก่อนปี 2545 ผู้เสียภาษีบางรายที่เลือกใช้วิธีการตัดบัญชีรายจ่ายหรือค่าตัดจำหน่ายพบว่ายอดเงินคงเหลือในบัญชีเพื่อการเกษียณอายุของพวกเขาหมดเร็วกว่าที่คาดการณ์ไว้มาก นี่เป็นผลมาจากผลการดำเนินงานของตลาดที่ไม่ดี ภายใต้กฎเดิมการชำระเงินจะต้องดำเนินการภายใต้วิธีที่เลือกไว้ที่จุดเริ่มต้นของโปรแกรมแม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าการชำระเงินดังกล่าวอาจส่งผลให้สินทรัพย์การเกษียณอายุหมดลง จำได้ว่าบุคคลเหล่านี้ต้องการการบรรเทาโทษเพื่อรักษาสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุสำหรับปีเกษียณอายุ IRS ออกคำวินิจฉัยสรรพากร - 2002-62 ในเดือนตุลาคม 2545 โดยที่พวกเขาให้ผู้เสียภาษีที่ใช้วิธีการตัดเงินหรือการตัดจำหน่ายแบบครั้งเดียว วิธีการ RMD สวิตช์นี้จะส่งผลให้ปริมาณ SEP ต่ำกว่ามาก
ตารางอายุขัย
ภายใต้ Revenue Revenue-2002-62 กรมสรรพากรอธิบายว่าตารางใด ๆ ของตารางอายุขัยทั้งสามที่มีอยู่ในระเบียบ RMD สุดท้ายอาจถูกนำมาใช้ในการคำนวณการชำระเงิน SEPP ตารางทั้งสามนี้คือ "ตารางอายุการใช้งานเดี่ยว", "ตารางชุด" และ "ตารางอายุการใช้งานร่วม" โดยทั่วไปการเลือกตารางของคุณจะพิจารณาจากว่าคุณได้รับผลประโยชน์จากบัญชีการเกษียณอายุของคุณหรือไม่ ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินของคุณควรสามารถช่วยเหลือคุณในการเลือกตารางที่เหมาะสม
วิธีการปฏิบัติต่อการเปลี่ยนแปลงผู้รับผลประโยชน์
ในการคำนวณการชำระเงิน SEPP สำหรับปีคุณจะใช้อายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ที่อยู่ในบัญชีเกษียณอายุของคุณ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีซึ่งการคำนวณกำลังดำเนินอยู่ การเปลี่ยนแปลงใด ๆ ที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 1 มกราคมจะถูกนำมาพิจารณาในปีถัดไปหากการเปลี่ยนแปลงนั้นยังคงมีผลบังคับใช้ในต้นปีนั้น
การจัดการกับการเปลี่ยนแปลงความสนใจ
ในแต่ละเดือนกรมสรรพากรจะออกคำวินิจฉัยเกี่ยวกับรายได้ซึ่งมีการกำหนดอัตราดอกเบี้ยไว้ หนึ่งอัตราดังกล่าวคืออัตราดอกเบี้ยระยะกลางของรัฐบาลกลาง ตามการพิจารณาของสรรพากร -2545-62 ผู้เสียภาษีควรใช้อัตราสูงถึง 120% ของอัตราดอกเบี้ยระยะกลางของรัฐบาลกลางในการคำนวณจำนวน SEPP ภายใต้วิธีการตัดจำหน่ายและการตัดบัญชี
ไม่อนุญาตการเพิ่มเติมหรือการลบ
เมื่อคุณเริ่มโปรแกรม SEPP ในบัญชีเกษียณอายุคุณจะต้องไม่ทำการเพิ่มเติมหรือกระจายใด ๆ จากบัญชี การเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในยอดเงินในบัญชียกเว้น SEPPs และค่าธรรมเนียมที่จำเป็นเช่นค่าธรรมเนียมการค้าและการบริหารอาจส่งผลให้มีการปรับเปลี่ยนโปรแกรม SEPP และอาจทำให้กรมสรรพากรขาดคุณสมบัติ ดังที่อธิบายไว้ก่อนหน้านี้การตัดสิทธิ์ใด ๆ จะส่งผลให้มีการประเมินบทลงโทษและผลประโยชน์
ยอดเงินในบัญชี
หลักเกณฑ์ IRS สำหรับการกำหนดยอดเงินในบัญชีที่จะใช้ในโปรแกรม SEPP นั้นให้ความยืดหยุ่นอย่างมาก หากคุณตัดสินใจที่จะเปลี่ยนวิธีการคำนวณสำหรับ SEPP ที่มีอยู่ของคุณหรือเริ่มโปรแกรม SEPP ใหม่โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับยอดคงเหลือในบัญชีที่ควรใช้ในการคำนวณ เช่นเดียวกับปัญหาใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับแผนการเกษียณอายุคุณต้องแน่ใจว่าได้ขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีความสามารถเพื่อให้แน่ใจว่าคุณดำเนินงานภายในพารามิเตอร์ของข้อบังคับ
หมายเหตุ: การวินิจฉัยรายได้ - 2002-62 มีผลบังคับใช้สำหรับปีเริ่มต้นปี 2003 (เป็นทางเลือกสำหรับปี 2002)
ข้อสรุป
ผู้เสียภาษีมักทำผิดพลาดกับโปรแกรม SEPP เนื่องจากมีคำแนะนำเล็กน้อยเกี่ยวกับสิ่งที่สามารถทำได้ในบางสถานการณ์ ตัวอย่างเช่นหากบุคคลนั้นพลาดการกำหนดเวลาการแจกจ่าย SEPP หรือแจกจ่ายมากเกินไป IRS อาจทำการยกเว้นตามสถานการณ์ ในกรณีที่จำเป็นต้องมีคำแนะนำให้พิจารณาทำงานกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีประสบการณ์ในการจัดการกับ IRS ในประเด็น SEPP บุคคลเหล่านี้บางคนสามารถโน้มน้าวกรมสรรพากรไม่ให้ประเมินบทลงโทษซึ่งพวกเขาจะนำไปใช้
