สิ่งพิมพ์ 551 คืออะไร?
เอกสารเผยแพร่ของ IRS 551 มีชื่อว่า Basis of Assets เป็นเอกสารข้อมูลที่เผยแพร่โดย Internal Revenue Service (IRS) ที่ให้รายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการกำหนดเกณฑ์ต้นทุนสำหรับการลงทุนอสังหาริมทรัพย์และสินทรัพย์ทางธุรกิจ เกณฑ์ราคาทุนใช้เพื่อกำหนดจำนวนกำไรหรือขาดทุนที่รับรู้จากการขายและแสดงถึงต้นทุนเริ่มแรกของการลงทุนหรืออสังหาริมทรัพย์ นอกจากนี้ยังใช้เพื่อกำหนดค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายสำหรับชิ้นส่วนของทรัพย์สิน
เอกสารเผยแพร่ของ IRS 551 สามารถดูได้ที่เว็บไซต์ของ IRS
ประเด็นที่สำคัญ
- IRS Publication 551 แจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบถึงวิธีการได้รับต้นทุนพื้นฐานของสินทรัพย์หรือการลงทุนพื้นฐานคือราคาดั้งเดิมหรือราคาซื้อของสินทรัพย์หรือการลงทุนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีพื้นฐานจะใช้ในการคำนวณอัตราภาษีกำไรขั้นต้นซึ่งแตกต่างกัน ระหว่างราคาทุนของสินทรัพย์และมูลค่าตลาดปัจจุบัน IRS ต้องการวิธีเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) สำหรับการคำนวณภาษีและต้นทุนพื้นฐานซึ่งหมายถึงการถือครองที่เก่าแก่ที่สุดจะถูกขายก่อนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี
ทำความเข้าใจกับ IRS Publication 551
พื้นฐานราคาสำหรับชิ้นส่วนของทรัพย์สินมักจะเป็นค่าใช้จ่ายในการซื้ออย่างไรก็ตามพื้นฐานอาจเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปหากเจ้าของทำการปรับปรุงคุณสมบัติ สำหรับการลงทุนเช่นหุ้นและพันธบัตรเกณฑ์ราคายังรวมถึงค่าธรรมเนียมการซื้อขาย
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีวิธีที่ใช้โดย Internal Revenue Service (IRS) เป็นวิธีเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) สำหรับผู้ที่คุ้นเคยกับวิธีการติดตามสินค้าคงคลังสำหรับธุรกิจ กล่าวอีกนัยหนึ่งเมื่อมีการขายจะใช้ต้นทุนพื้นฐานในการซื้อดั้งเดิมก่อนและจะติดตามความคืบหน้าผ่านประวัติการซื้อ
เริ่มต้นในปี 2018 ธุรกิจขนาดเล็กไม่อยู่ภายใต้กฎการโอนเป็นทุนสม่ำเสมอหากรายรับขั้นต้นเฉลี่ยต่อปีอยู่ที่ 25 ล้านดอลลาร์หรือน้อยกว่าสำหรับ 3 ปีก่อนภาษีและธุรกิจไม่ใช่ที่พักอาศัยภาษี กฎการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่เหมือนกันระบุค่าใช้จ่ายที่คุณเพิ่มให้กับพื้นฐานในบางสถานการณ์ ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกำหนดพื้นฐานค่าใช้จ่ายสำหรับการลงทุนสามารถดูได้ที่ IRS Publication 550
เกณฑ์การรายงานภาษี
แม้ว่า บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะต้องรายงานราคาที่จ่ายสำหรับหลักทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีให้กับ IRS แต่สำหรับหลักทรัพย์บางตัวเช่นที่จัดขึ้นเป็นระยะเวลานานหรือโอนจาก บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์อื่น ๆ นักลงทุน ทั้งหมดนี้ทำให้ความรับผิดชอบของการรายงานพื้นฐานค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องกับนักลงทุน
การกำหนดพื้นฐานราคาเริ่มต้นของหลักทรัพย์และสินทรัพย์ทางการเงินสำหรับการซื้อครั้งแรกเพียงครั้งเดียวนั้นตรงไปตรงมามาก ในความเป็นจริงอาจมีการซื้อและการขายที่ตามมาในขณะที่นักลงทุนตัดสินใจที่จะใช้กลยุทธ์การซื้อขายที่เฉพาะเจาะจงและเพิ่มศักยภาพในการทำกำไรให้ได้มากที่สุด ด้วยการลงทุนทุกประเภทที่หลากหลายรวมถึงหุ้นพันธบัตรและตัวเลือกการคำนวณค่าใช้จ่ายอย่างถูกต้องเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีสามารถทำให้ซับซ้อนได้
ในการทำธุรกรรมใด ๆ ระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายราคาเริ่มต้นที่จ่ายเพื่อแลกเปลี่ยนผลิตภัณฑ์หรือบริการจะมีคุณสมบัติเป็นพื้นฐานต้นทุน เกณฑ์ราคาทุนคือต้นทุนรวมสำหรับนักลงทุน จำนวนนี้รวมถึงราคาซื้อต่อหุ้นบวกเงินปันผลและค่าคอมมิชชั่นที่ลงทุนใหม่ เกณฑ์ต้นทุนหุ้นไม่เพียง แต่ต้องกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายในการลงทุน แต่มีความสำคัญในการติดตามผลกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนเพื่อตัดสินใจซื้อหรือขายอย่างชาญฉลาด
