สารบัญ
- IRS Publication 463 คืออะไร?
- ทำความเข้าใจกับ IRS Publication 463
- ชดใช้
- การท่องเที่ยว
- อาหารและความบันเทิง
- ของขวัญ
- การขนส่ง
- การบันทึกและการรายงาน
IRS Publication 463 คืออะไร: การเดินทางความบันเทิงของขวัญและค่าใช้จ่ายรถยนต์
IRS Publication 463: ค่าใช้จ่ายในการเดินทางความบันเทิงของขวัญและรถยนต์อธิบายค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถหักภาษีเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยรวม เอกสารส่วนใหญ่มุ่งเน้นไปที่การแยกรายการค่าใช้จ่ายสำหรับ IRS Schedule A ที่พนักงานใช้โดยมีการรายงานค่าจ้างใน W-2 นอกจากนี้ยังเกี่ยวข้องกับกองหนุนกองกำลังศิลปินแสดงที่มีคุณสมบัติเหมาะสมค่าธรรมเนียมพื้นฐานหรือเจ้าหน้าที่รัฐบาลท้องถิ่นและพนักงานที่มีค่าใช้จ่ายในการทำงานที่เกี่ยวข้องกับการด้อยค่าของคนพิการที่ยื่นการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในแบบฟอร์ม 2106
สิ่งพิมพ์ 463 นั้นไม่จำเป็นสำหรับพันธมิตรและความไว้วางใจ โดยทั่วไปแล้วองค์กรธุรกิจเหล่านี้จะยื่นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจทั้งหมดในตาราง C และควรอ้างถึง IRS Publication 535 Publication 463 ให้แนวทางสำหรับการรายงานค่าใช้จ่ายการจ้างงานตนเองใน Schedule C แม้ว่า Publication 535 เป็นทรัพยากรส่วนกลาง โดยทั่วไปมีการทับซ้อนกันบางอย่างเกี่ยวกับการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่อนุญาตสำหรับพนักงานและลูกจ้างของตนเองแม้ว่าพวกเขาจะรายงานการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในสองรูปแบบที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงคือ Schedule A vs. Schedule C
ประเด็นที่สำคัญ
- IRS Publication 463 อธิบายค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถหักเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยรวมของพวกเขา Publication 463 มุ่งเน้นไปที่การแยกรายการค่าใช้จ่ายสำหรับตาราง IRS ที่พนักงานใช้ ลดค่าใช้จ่ายทางธุรกิจลงอย่างมากซึ่งสามารถแยกเป็นรายการได้ แต่ให้ตารางการหัก $ 12, 000 มาตรฐาน
การทำความเข้าใจ IRS Publication 463: การเดินทางความบันเทิงของขวัญและค่าใช้จ่ายรถยนต์
IRS Publication 463 เผยแพร่โดย US Internal Revenue Service (IRS) และอัพเดทเป็นระยะบนเว็บไซต์ IRS ครอบคลุมข้อมูลจำนวนมากที่เกี่ยวข้องกับการหักค่าใช้จ่าย การหักเงินที่ได้รับอนุญาตจาก Publication 463 เป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามปกติที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีแต่ละรายในการดำเนินธุรกิจ กรมสรรพากรกำหนดเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่มีทั้งในอุตสาหกรรมโดยเฉพาะและเป็นประโยชน์ต่อการปฏิบัติของธุรกิจที่ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่จำเป็นสำหรับการดำเนินธุรกิจ โดยทั่วไปความต้องการส่วนบุคคลจะกำหนดเฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจและไม่ใช่ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานส่วนตัว
IRS Publication 463 แบ่งออกเป็นหกบทหลักซึ่งรวมถึงต่อไปนี้:
- บทที่ 1: TravelChapter 2: อาหารและความบันเทิงบทที่ 3: ของขวัญบทที่ 4: TransportationChapter 5: บันทึกบทที่ 6: วิธีการรายงาน
พระราชบัญญัติการลดภาษีและงาน (TCJA) เริ่มมีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษีปี 2018 และจะดำเนินไปจนถึงปี 2568 TCJA ได้ทำการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญในด้านค่าใช้จ่ายของตาราง A อย่างไรก็ตาม TCJA ได้ทำการรวมตารางการหักมาตรฐานกับ $ 12, 000 การหักเงินมาตรฐานจำนวน $ 12, 000 ยังช่วยลดความต้องการผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ในการลงรายการกำหนดการการหักเงินทุกประเภทรวมถึงการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจด้วย
ชดใช้
ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นรายบุคคลในระหว่างการจ้างงานของพวกเขามักจะได้รับประโยชน์มากที่สุดโดยการค้นหาการชำระเงินคืนจากนายจ้างของพวกเขาก่อน สิ่งนี้สามารถช่วยขจัดความจำเป็นในการพิจารณาหักค่าใช้จ่ายใด ๆ
เอกสารเผยแพร่ 463 ระบุถึงค่าใช้จ่ายที่พนักงานไม่ได้รับการชำระคืนจากนายจ้าง หากพนักงานได้รับเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายโดยทั่วไปจะไม่ถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
การท่องเที่ยว
ในกรณีส่วนใหญ่ค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะได้รับการคืนเงินจากนายจ้าง หากค่าใช้จ่ายในการเดินทางไม่ได้รับการชำระคืนโดยทั่วไปผู้เสียภาษีสามารถหักค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางออกจากบ้านเก็บภาษีได้เท่านั้น ค่าใช้จ่ายพื้นฐานที่สุดที่หักลดจากบ้านได้คือค่าเดินทางที่พักและอาหาร
อาหารและความบันเทิง
อาหารและความบันเทิงแยกกัน โดยทั่วไปค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิงใด ๆ ที่จ่ายเพื่อความบันเทิงความบันเทิงหรือการพักผ่อนหย่อนใจนั้นไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายใด ๆ สำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกค่าธรรมเนียมและการเป็นสมาชิก
โดยทั่วไปแล้วอาหารสามารถหักได้ถึง 50% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมด ไม่ควรถือว่ามื้ออาหารฟุ่มเฟือยหรือฟุ่มเฟือย อาหารสามารถเป็นค่าใช้จ่ายในกิจกรรมบันเทิงหากซื้อแยกต่างหาก
ของขวัญ
โดยทั่วไปสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายสูงถึง $ 25 ต่อของขวัญ ไม่สามารถหักของกำนัลเพื่อความบันเทิงได้
การขนส่ง
โดยทั่วไปผู้เสียภาษีจะไม่สามารถหักค่าขนส่งไปยังสถานที่ทำงานปกติ การหักเงินบางส่วนสามารถนำไปใช้กับสถานที่ทำงานอื่นได้
ค่าใช้จ่ายสำหรับยานพาหนะที่ใช้สำหรับธุรกิจโดยทั่วไปจะคำนวณโดยใช้วิธีการจ่ายไมล์สะสมมาตรฐานหรือการจ่ายค่าใช้จ่ายจริง วิธีการสะสมไมล์มาตรฐานคูณ 54.5 เซนต์ต่อการใช้งานไมล์ วิธีต้นทุนจริงรวมถึงค่าใช้จ่ายจริงทั้งหมดเช่นแก๊สน้ำมันการลงทะเบียนการซ่อมแซมและการชำระเงินรถยนต์
โดยทั่วไปแล้วพนักงานของ W-2 จะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายยานพาหนะในตาราง A ดังนั้นการพิจารณาข้อตกลงการชำระเงินคืนของนายจ้างอาจเป็นประโยชน์ ผู้เสียภาษีของตนเองสามารถหักค่าใช้จ่ายยานพาหนะจากรายได้รวมเมื่อคำนวณรายได้สุทธิตามตาราง C
การบันทึกและการรายงาน
กรมสรรพากรเสนอให้ผู้เสียภาษีเก็บรายละเอียดการหักค่าใช้จ่าย ผู้เสียภาษีที่มีค่าจ้าง W-2 จะรายงานค่าจ้างในบรรทัดที่ 1 ของแบบฟอร์ม 1, 040 หากผู้เสียภาษีมี W-2 หลายตัวจะมีการรายงานจำนวนรวมของค่าจ้าง W-2 ในบรรทัดที่ 1 การหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับค่าจ้าง W-2 สามารถแยกเป็นรายการได้ในตาราง A หากมากกว่า $ 12, 000 หากตารางการหักค่าใช้จ่ายไม่เกิน $ 12, 000 ผู้เสียภาษีจะได้รับการหักลดมาตรฐานจำนวน $ 12, 000 กำหนดการหักมาตรฐานหรือแยกรายการจะถูกรายงานในบรรทัดที่ 8 ของ 1040 และลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี
หากผู้เสียภาษีเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีค่าจ้าง 1, 099 คนค่าจ้าง 1099 ทั้งหมดจะถูกรายงานในตาราง C. ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับรายได้ 1, 099 ดอลลาร์จะถูกหักออกไปถึงรายได้สุทธิซึ่งมีการรายงานในบรรทัดที่ 6 ของปี 1040 ค่าใช้จ่ายในธุรกิจ C ยังเห็นสิ่งพิมพ์ 535)
