รายได้อะไรที่เกี่ยวกับผู้ถือครอง
รายได้เกี่ยวกับผู้ถือครอง (IRD) หมายถึงรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ผู้ถือครองได้รับหรือมีสิทธิที่จะได้รับในช่วงชีวิตของเขาหรือเธอ IRD ถูกเก็บภาษีให้กับผู้รับผลประโยชน์หรือนิติบุคคลที่รับรายได้นี้
อย่างไรก็ตาม IRD ยังนับรวมไปยังอสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีที่ดินของรัฐบาลกลาง โชคดีที่ผู้รับผลประโยชน์สามารถลดหย่อนภาษีได้จากภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่จ่ายให้กับ IRD ผู้รับผลประโยชน์จะต้องประกาศ IRD เป็นรายได้สำหรับปีที่บุคคลนั้นได้รับ
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับรายได้ในส่วนของผู้ถือครอง (IRD)
รายได้เกี่ยวกับผู้ถือครองถูกกำหนดไว้ใน IRC มาตรา 691 แหล่งที่มารวมถึงต่อไปนี้:
- เงินเดือนที่ไม่ได้สะสมค่าจ้างโบนัสการจ่ายเงินจ่ายเงินง่ายจ่ายค่าเช่ารายได้รับ
ประเด็นที่สำคัญ
- รายได้ในส่วนของผู้ถือครอง (IRD) คือรายได้ใด ๆ จากค่าคอมมิชชั่นการขายให้กับการแจกแจงของไออาร์เอที่ติดค้างกับผู้ถือครองในขณะที่เสียชีวิต ผู้ได้รับผลประโยชน์มีหน้าที่รับผิดชอบในการจ่ายภาษีรายได้จาก IRD ภายใต้สถานการณ์ส่วนใหญ่
แหล่งที่มารวมถึงต่อไปนี้:
- การชำระเงินสำหรับพืชดอกเบี้ยและเงินปันผลค้างจ่ายเงินชดเชยจากการชดเชยและแผนตัวเลือกหุ้นบางรายการลูกหนี้ของเจ้าของคนเดียวกำไรจากการขายทรัพย์สิน (ถ้าการขายจะเกิดขึ้นก่อนตาย แต่เงินจะไม่ถูกรวบรวมจนกว่าจะตาย)
รายได้เกี่ยวกับผู้ถือครอง (IRD) หมายถึงรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ผู้ถือครองได้รับหรือมีสิทธิที่จะได้รับในช่วงชีวิตของเขาหรือเธอ
IRD เสียภาษีอย่างไร
IRD จะถูกหักภาษีราวกับว่าเก็บภาษีจากผู้ถือครองหากเขาหรือเธอยังมีชีวิตอยู่ ตัวอย่างเช่นการเพิ่มทุนจะถูกเก็บภาษีเนื่องจากกำไรจากการลงทุนและการชดเชยที่ไม่ได้เรียกเก็บจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติจากการคืนภาษีของผู้รับผลประโยชน์สำหรับปีที่เขาหรือเธอได้รับ ไม่มีขั้นตอนพื้นฐานสำหรับ IRD
IRD ทำงานอย่างไรสำหรับ IRAs และ 401 (k) s
ตัวอย่างทั่วไปอื่น ๆ ของ IRDs คือการกระจายจากแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองภาษีเช่น 401 (k) s และบัญชีเกษียณอายุแบบดั้งเดิม (IRAs) แต่ละบัญชีที่ส่งผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์ของเจ้าของบัญชี หากบุคคลหนึ่งเสียชีวิตหลังผู้ทำไออาร์เอ $ 1 ล้านไปยังผู้รับผลประโยชน์ผู้สืบทอดจะต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีสำหรับการแจกแจงใด ๆ ที่ทำจากบัญชี
ผู้รับผลประโยชน์มักจะต้องเริ่มต้นการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) s ณ จุดหนึ่ง คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ซึ่งเป็นผู้รับผลประโยชน์เพียงคนเดียวมีสิทธิบางอย่างที่ไม่ได้ให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ประเภทอื่น ตัวอย่างเช่นคู่สมรสสามารถวางสินทรัพย์ไออาร์เอของผู้ถือครองให้เป็นไออาร์เอของตัวเองและเลื่อน RMDs ไปจนถึงอายุ 70.5 ไม่ว่าจะด้วยวิธีใดผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายมีกฎเฉพาะ RMD ที่จะต้องปฏิบัติตามและจะต้องรับผิดชอบภาษีที่เกี่ยวข้อง
หากผู้ถือครองตายในหรือหลังจากถึงอายุ 70.5 RMD ของพวกเขาสำหรับปีแห่งความตายจะเป็นปัจจัยในที่ดินของพวกเขา หากนี่คือการผลักดันให้ผู้ถือครองอสังหาริมทรัพย์เกินกว่าที่ได้รับการยกเว้นจากรัฐบาลกลาง (11.4 ล้านดอลลาร์ในปี 2562 และ 11.58 ดอลลาร์ในปี 2563) ภาษีอสังหาริมทรัพย์ 40% จะเริ่มขึ้น
ในการพยายามลดผลกระทบนี้ให้น้อยที่สุดบุคคลและคู่สมรสได้กำหนดกลยุทธ์การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับการโอนสินทรัพย์เพื่อไว้วางใจ ทางเลือกหนึ่งคือความไว้วางใจที่พักพิงเครดิตซึ่งจะเลื่อนการเก็บภาษีมรดกจนกว่าจะถึงแก่ความตายของคู่สมรสที่รอดชีวิต
