การกำหนดอัตราภาษีของคุณเป็นอย่างไร

เมื่อพูดถึงรัฐบาลและภาษีบ่อยครั้งที่รู้สึกว่าไม่มากพอ คุณอาจแปลกใจที่รู้ว่ามีมาตรการที่รัฐบาลใช้เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่พวกเขาสามารถบีบออกจากกระเป๋าเงินของคุณได้

บทช่วยสอน: คู่มือภาษีรายได้ส่วนบุคคล

เส้นโค้ง Laffer ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่มีรูปทรงกองถูกออกแบบมาเพื่อค้นหาอัตราภาษี 'อุดมคติ' ที่จะช่วยรัฐบาลเช่นเดียวกับคนที่ทำหน้าที่ประสบความสำเร็จ แนวคิดนี้ให้เครดิตกับนักเศรษฐศาสตร์ดร. อาร์เธอร์ลาฟเฟอร์ถึงแม้ตัวเขาเองจะสังเกตว่านักปรัชญามุสลิมอิบันคาลดูนเขียนไว้ใน The Muqaddimah ซึ่งเป็นข้อความในศตวรรษที่ 14 นักเศรษฐศาสตร์จอห์นเมย์นาร์ดเคนส์ยังเขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้ในงานเศรษฐกิจของเขา บทความนี้จะให้ภาพรวมของแนวคิดทางเศรษฐกิจนี้และผลกระทบที่มีต่อส่วนของเช็คที่คุณต้องยกเลิกในแต่ละเดือน

The Logic of the Curve

ตรรกะของเส้นโค้ง Laffer สามารถมองเห็นได้ง่ายที่สุดที่ปลายสุดของสเปกตรัมการจัดเก็บภาษี หากอัตราภาษีเป็น 0% รัฐบาลจะไม่ได้รับรายได้ใด ๆ หากอัตราภาษีเท่ากับ 100% รัฐบาลจะเป็นผู้รับรายได้ทั้งหมดที่เกิดจากเศรษฐกิจและจะเพิ่มรายได้ให้สูงสุด เมื่อมองแวบแรกสิ่งนี้ดูเหมือนจะเป็นสถานการณ์ที่ค่อนข้างง่าย แต่เหมือนกับสิ่งที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีโค้งของ Laffer ไม่ได้ไม่มีปัญหาใด ๆ (หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีให้ตรวจสอบ นโยบายการคลังคืออะไร )

ความคิดที่ค่อนข้างง่ายที่การเก็บภาษี 100% จะช่วยเพิ่มรายได้ของรัฐบาลให้สูงสุดในความเป็นจริงทางเศรษฐกิจซึ่งในทางปฏิบัติแล้วไม่มีใครเต็มใจที่จะทำงานหากเงินที่ได้มาอย่างหนักทั้งหมดของพวกเขาไปที่รัฐบาล ในอีกด้านหนึ่งของสเปกตรัมอัตราภาษี 0% จะไม่สร้างรายได้เพียงพอที่จะขยายเวลาการดำรงอยู่ของรัฐบาลและเพื่อสนับสนุนโครงการของรัฐบาลเช่นการป้องกันและการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานเช่นเดียวกับเงินเดือนของเจ้าหน้าที่ของรัฐ

ในแง่ของความเป็นจริงทางเศรษฐกิจที่อัตราภาษี 0% หรืออัตราภาษี 100% จะเพิ่มรายได้ของรัฐบาลไม่ได้มากที่สุด Arthur Laffer และผู้บุกเบิกรุ่นก่อนของเขากล่าวว่าอัตราภาษีในอุดมคติอยู่ที่ใดที่หนึ่งระหว่างสองขั้วสุดขั้ว

พื้นฐานของทฤษฎี

ผลทางคณิตศาสตร์

ภายใต้ทฤษฎีนี้เป็นแนวคิดที่ว่าการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีมีผลกระทบสองประการต่อรายได้ของรัฐบาล ผลแรกคือคณิตศาสตร์อย่างเคร่งครัด: การลดลง / เพิ่มขึ้น x% ของอัตราภาษีจะส่งผลให้รายได้ภาษีที่ลดลง / เพิ่มขึ้น x% ที่สอดคล้องกัน Laffer อ้างถึงสิ่งนี้ว่าเป็น ผลทางคณิตศาสตร์ อีกครั้งนี่ดูเหมือนจะสมเหตุสมผลเมื่อเทียบกับมูลค่า แต่จริงๆแล้วซับซ้อนกว่าเมื่อเอฟเฟกต์ที่สองเข้ามาเล่น (อ่านรายละเอียดเพิ่มเติม ทำความเข้าใจกับระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายของ สหรัฐอเมริกา)

ผลกระทบทางเศรษฐกิจ

ผลกระทบที่สองนี้ซึ่ง Laffer อ้างถึงเป็น ผลกระทบทางเศรษฐกิจ ตระหนักว่ารายได้ภาษีเพิ่มขึ้น / ลดลงในทิศทางตรงกันข้ามกับการเปลี่ยนแปลงของอัตราภาษี ในคำอื่น ๆ ผลกระทบนี้ก่อให้เกิดวิธีการเพิ่มภาษีลดรายได้และลดภาษีเพิ่มรายได้

จากเหตุผลดังกล่าวภาษีที่สูงขึ้นทำให้ไม่สนับสนุนกิจกรรมทางธุรกิจและลดรายได้จากภาษีลง ยกตัวอย่างเช่น ณ จุดหนึ่งภาษีที่สูงจะสนับสนุนการสร้างที่พักพิงภาษีและส่งเสริมกิจกรรมทางธุรกิจที่สร้างความสูญเสียกระดาษจากสินทรัพย์ที่เสื่อมค่าได้มากกว่ากิจกรรมทางธุรกิจที่สร้างงานและสร้างรายได้ เงินที่ใช้ไปกับห้องชุดสำนักงานหรูหราการซื้อเครื่องบินส่วนตัวและการเช่าซื้อรถยนต์หรูหรามีความได้เปรียบมากขึ้นเนื่องจากความสามารถในการลดอัตราภาษีส่วนเพิ่ม - ต่ำกว่ากิจกรรมทางธุรกิจที่ออกแบบมาเพื่อสร้างผลกำไร ในกรณีนี้ธุรกิจอาจเลือกที่จะมีประสิทธิผลน้อยลงเพื่อทำกำไรได้มากกว่า

ในทางกลับกันภาษีที่ต่ำกว่าจะส่งเสริมการลงทุนทางธุรกิจและรายได้หลังหักภาษีที่สูงจะเป็นแรงจูงใจให้พนักงานทำงานมากขึ้น ผลผลิตทางเศรษฐกิจที่เพิ่มขึ้นนี้ส่งผลให้รายได้จากภาษีเพิ่มขึ้นแม้ว่าอัตราภาษีจะลดลงก็ตาม เนื่องจากผลกระทบทางเศรษฐกิจและผลกระทบทางคณิตศาสตร์เคลื่อนไหวไปในทิศทางตรงกันข้ามผลกระทบที่สำคัญที่สุดของการเพิ่มหรือลดภาษีใด ๆ ที่กำหนดนั้นไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะทำนายด้วยความแน่นอนแน่นอน (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู การลดภาษีกระตุ้นเศรษฐกิจหรือไม่ )

อัตราภาษีในอุดมคติและการเมืองของการอภิปราย

การกำหนดอัตราภาษีที่การเพิ่มผลผลิตและรายได้ถูกขยายให้ใหญ่สุดเป็นเรื่องของการถกเถียงทางการเมืองครั้งใหญ่เนื่องจากเส้นโค้ง Laffer ไม่ได้ให้คำตอบเชิงตัวเลขที่ชัดเจนสำหรับคำถามเรื่องภาษี เพียงแค่แสดงให้เห็นว่าอัตราการสมมตินั้นมีอยู่จริง

ในโลกของการเมืองทุกอย่างเกิดขึ้นได้กับทฤษฎีของการจัดการเศรษฐกิจ เส้นโค้ง Laffer เป็นแนวคิดที่สอดคล้องกับเศรษฐศาสตร์ด้านอุปทานและนโยบายการลดภาษีของอดีตประธานาธิบดี Ronald Reagan ซึ่งมักเรียกกันว่า Reaganomics (หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมอ่าน ทำความเข้าใจกับเศรษฐศาสตร์ด้านอุปทาน )

ข้อโต้แย้ง

เสียงที่ถูกกัดจากด้านการแข่งขันของการถกเถียงมีลักษณะของฝ่ายตรงข้ามว่าเป็นพรรครีพับลิกันแบบ 'หยดลง' หรือ 'เดโมแครต' ภาษีและใช้จ่าย ' ท่าทางของรีพับลิกันคือนายทุนที่ร่ำรวยสร้างงานให้กับคนจน เช่นนี้คนรวยควรได้รับการครองราชย์อย่างเสรีเพื่อจัดการธุรกิจของพวกเขาโดยปราศจากการแทรกแซงจากรัฐบาล ประโยชน์ของการเพิ่มผลิตภาพความคิดจะไหลไปสู่คนจน กำไรที่ได้จากการลดหย่อนภาษีจะช่วยให้นายทุนที่ร่ำรวยสามารถจัดหางานให้กับผู้คนทั่วไป (คนจน) ได้มากขึ้น จากมุมมองนี้รายได้จากภาษีเพิ่มเติมถูกสร้างขึ้นเนื่องจากรัฐบาลสามารถเก็บภาษีรายได้ที่สูงขึ้นในขณะนี้ของคนจน ข้อโต้แย้งของพรรคเดโมแครตระบุว่าการกระจายความมั่งคั่งของสังคมผ่านการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลเป็นเครื่องมือในการรับคนรวยและมอบให้คนยากจน พวกเขามองความคิดของพรรครีพับลิกันว่าให้ประโยชน์ส่วนใหญ่แก่คนรวยและปล่อยให้เศษขยะไหลลงสู่คนจน

หลักฐาน

การอภิปรายทั้งสองด้านอ้างถึงสถิติที่กว้างขวางซึ่งมักอ้างอิงถึงเหตุการณ์และการศึกษาเดียวกัน ทั้งสองฝ่ายไม่เห็นด้วยกับสถิติที่ได้รับจากอีกฝ่าย แต่โดยทั่วไปแล้วทั้งสองฝ่ายเห็นพ้องกันว่าเส้นโค้งของ Laffer นั้นถูกต้องตามกฎหมาย ผู้สนับสนุนเศรษฐศาสตร์ด้านอุปทานให้เหตุผลว่าเศรษฐกิจอยู่ในตำแหน่งที่โค้ง Laffer ในลักษณะที่ลดภาษีเพิ่มรายได้ในขณะที่คู่ของพวกเขาโต้กลับ

ตัวอย่างเช่นเพื่อสนับสนุนการโต้แย้งของพวกเขาที่ลดภาษีเริ่มกระโดดเศรษฐกิจผู้จัดหารวมถึง Laffer ตัวเองอ้างสถิติจากข้อเสนอลดภาษีที่สำคัญสามข้อที่นำมาใช้ในสหรัฐอเมริกาในช่วง 10 ทศวรรษที่ผ่านมา Laffer ตั้งข้อสังเกตว่าการตัดใน Harding-Coolidge ในปี 1920, การตัด Kennedy ในปี 1960 และการตัด Reagan ในปี 1980 เป็น "ประสบความสำเร็จอย่างน่าทึ่ง, วัดจากนโยบายสาธารณะใด ๆ ตัวชี้วัด" ( The Laffer Curve: อดีตปัจจุบันอนาคต (2004))

ในด้านอุปสงค์พรรคประชาธิปัตย์อ้างถึงความแตกต่างระหว่างเศรษฐกิจภายใต้ Bill Clinton กับเศรษฐกิจภายใต้ Ronald Reagan และ George Bush พวกเขาอธิบายว่าคลินตันได้ขึ้นภาษีกับคนรวย แต่ก็เช่นเดียวกับการสร้างงานใช้งบประมาณเกินดุลและเป็นประธานในช่วงหลายปีแห่งความเจริญรุ่งเรือง (เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการที่แต่ละฝ่ายปฏิบัติต่อภาษีอ่าน ภาคีสำหรับภาษี: รีพับลิกันกับพรรคเดโมแครต )

สหรัฐอเมริกาและภาษีอากร

เมื่อฝุ่นตกลงมานักเศรษฐศาสตร์ด้านอุปทานยังคงชื่นชอบการลดภาษีทุกประเภทโดยใช้เส้นโค้ง Laffer เพื่อสนับสนุนข้อโต้แย้งของพวกเขา นักเศรษฐศาสตร์ด้านอุปสงค์ไม่ค่อยนิยมลดภาษีทั่วทั้งคณะแทนที่จะเลือกแผนภาษีที่สนับสนุนคนงานที่มีรายได้ต่ำกว่าคนที่ร่ำรวย การถกเถียงทั้งสองด้านยังคงดำเนินต่อไปเพื่อดูสถานการณ์เดียวกันและสรุปที่แตกต่างกันอย่างดุเดือด

ดังนั้นสิ่งนี้จะปล่อยให้เศรษฐกิจอเมริกันอยู่ที่ไหน สิ่งที่เกิดขึ้นทันทีในใจคือคำพูดที่มักนำมาประกอบกับ Benjamin Disraeli รัฐบุรุษอนุรักษ์นิยมของอังกฤษและบุคคลในวรรณกรรม: "มีการโกหกสามประเภท: การโกหกการโกหกที่ถูกสาปและสถิติ" ด้วยการถกเถียงถกเถียงกันถึงความถูกต้องของแต่ละด้านทิศทางเศรษฐกิจของประเทศส่วนใหญ่เป็นเรื่องที่พรรคการเมืองสามารถควบคุมได้ในทุกช่วงเวลา ทั้งสองฝ่ายพบว่าอัตราภาษี 'อุดมคติ' แต่ทั้งสองฝ่ายยังคงมองอยู่ยอมรับว่าเส้นโค้งของ Laffer อาจใกล้เคียงที่สุดที่เราสามารถทำได้