กระแสเงินสดเทียบกับกระแสเงินทุน: อะไรคือความแตกต่าง?

กระแสเงินสดกับกระแสเงินทุน: ภาพรวม

โดยทั่วไปการบัญชีในงบการเงินมีสี่ประเภท ได้แก่ งบดุลงบดุลงบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบกระแสเงินสด ที่นี่เราเจาะเข้าไปในสองคนสุดท้าย

ในการบัญชีการเงินงบกระแสเงินสดหมายถึงการเปลี่ยนแปลงในเงินสดของ บริษัท และรายการเทียบเท่าจากรอบระยะเวลาหนึ่งเป็นงวดถัดไป อย่างไรก็ตามการไหลของกองทุนมีความหมายต่างกันสองประการ หนึ่งคือเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีในขณะที่อื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการลงทุน

กระแสเงินสด

กระแสเงินสดถูกบันทึกในงบกระแสเงินสดของ บริษัท คำแถลงนี้ - หนึ่งในแถลงการณ์หลักสำหรับ บริษัท - แสดงการไหลเข้าและออกของเงินสดจริง (หรือสินทรัพย์ที่คล้ายเงินสด) จากกิจกรรมดำเนินงาน เป็นรายงานที่จำเป็นภายใต้หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP)

สิ่งนี้แตกต่างจากงบกำไรขาดทุนซึ่งบันทึกข้อมูลหรือธุรกรรมที่อาจไม่ได้รับการรับรู้อย่างสมบูรณ์เช่นรายได้ที่ยังไม่ได้ชำระหรือรายได้ที่ยังไม่ได้ชำระ ในทางกลับกันงบกระแสเงินสดจะมีข้อมูลนี้แล้วและจะให้ภาพที่แม่นยำยิ่งขึ้นของจำนวนเงินสดที่ บริษัท สร้าง

แหล่งที่มาของกระแสเงินสดสามารถแบ่งออกเป็นสามประเภทที่แตกต่างกันในงบกระแสเงินสด:

• กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน: เงินสดที่เกิดขึ้นจากการดำเนินงานทั่วไปหรือธุรกิจหลักจะแสดงในหมวดหมู่นี้ กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน: ส่วนนี้จะครอบคลุมกระแสเงินสดที่ใช้ไปกับการลงทุนเช่นอุปกรณ์ใหม่ กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน หมวดหมู่นี้รวมถึงธุรกรรมใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้เช่นรายรับจากหนี้ใหม่หรือเงินปันผลที่จ่ายให้กับนักลงทุน

บริษัท จะได้รับรายได้เงินสดจากการขายสินค้าการให้บริการขายสินทรัพย์รับดอกเบี้ยจากการลงทุนเช่าปล่อยสินเชื่อหรือออกหุ้นใหม่ กระแสเงินสดจ่ายเป็นผลจากการซื้อจ่ายคืนเงินกู้การขยายการดำเนินงานการจ่ายเงินเดือนหรือการจ่ายเงินปันผล

เนื่องจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (กลต.) กำหนดให้ บริษัท จดทะเบียนทั้งหมดต้องใช้การบัญชีคงค้างซึ่งส่วนใหญ่ไม่สนใจเงินสดคงเหลือในมือนักลงทุนและผู้ให้กู้จึงต้องใช้งบกระแสเงินสดเพื่อประเมินสภาพคล่องและการจัดการกระแสเงินสดของ บริษัท เป็นเครื่องมือที่เชื่อถือได้มากกว่า บริษัท ที่ใช้ตัวชี้วัดในการแต่งรายรับเช่นรายได้ก่อนดอกเบี้ยภาษีค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย (EBITDA)

การไหลของเงินทุน

ในด้านการบัญชีงบกระแสเงินถูกกำหนดโดย GAAP ระหว่างปี 2514 และ 2530 เมื่อจำเป็นต้องใช้งบกระแสเงินส่วนใหญ่ถูกใช้โดยนักบัญชีเพื่อรายงานการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในเมืองหลวงเครือข่ายของ บริษัท หรือความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สิน ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ข้อมูลส่วนใหญ่นี้ถูกบันทึกไว้ในงบกระแสเงินสดแล้ว

เพื่อวัตถุประสงค์ในการลงทุนกระแสเงินทุนไม่ได้ให้สถานะเงินสดของ บริษัท หาก บริษัท ต้องการทำเช่นนั้น บริษัท จะจัดทำงบกระแสเงินสด

กระแสเงินทุนเน้นการเคลื่อนไหวของเงินสดเท่านั้น - นั่นคือมันสะท้อนให้เห็นถึงการเคลื่อนไหวสุทธิหลังจากตรวจสอบการไหลเข้าและการไหลออกของกองทุนการเงิน นอกจากนี้ยังจะระบุกิจกรรมใด ๆ ที่อาจไม่เหมาะสมสำหรับ บริษัท เช่นค่าใช้จ่ายที่ผิดปกติ

การใช้งบกระแสเงินทุนในการลงทุนมีประโยชน์มากขึ้นในวันนี้ ความเชื่อมั่นของนักลงทุนสามารถวัดได้เนื่องจากเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ประเภทต่างๆ ตัวอย่างเช่นหากการไหลของเงินทุนสำหรับหุ้นเป็นบวกก็จะแนะนำให้นักลงทุนมีมุมมองในแง่ดีโดยทั่วไปของเศรษฐกิจ - หรืออย่างน้อยการทำกำไรระยะสั้นของ บริษัท จดทะเบียน

ประเด็นที่สำคัญ

• งบกระแสเงินสดของ บริษัท และงบกระแสเงินสดสะท้อนให้เห็นถึงสองตัวแปรที่แตกต่างกันในช่วงเวลาที่กำหนดกระแสเงินสดจะบันทึกการไหลเข้าและการจ่ายเงินของ บริษัท ที่เกิดขึ้นจริงของเงินสด (เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด) กระแสเงินสดบันทึกการเคลื่อนไหวของเงินสดเข้าและออก ของ บริษัท ทั้งสองช่วยให้นักลงทุนและตลาดด้วยภาพรวมของวิธีการที่ บริษัท กำลังทำอยู่เป็นระยะ