สารบัญ
- ผ่านการลดหย่อนภาษีและพระราชบัญญัติงาน
- คุณเป็นเจ้าของบ้าน
- คุณกำลังซื้อบ้าน (หรือขาย)
- ลงรายละเอียดการหักเงินของคุณ
- การสูญเสียจากอุบัติเหตุและการโจรกรรม
- ค่ารักษาพยาบาล
- ภาษีของรัฐและท้องถิ่น
- ลดการหัก
- การยกเว้นส่วนบุคคล
- เครดิตภาษีเด็ก
- ใช้ 529 แผนสำหรับโรงเรียน
- ผู้สูงอายุหรือเด็กอายุมากกว่า 17 ปี
- ซื้อประกันผ่าน ACA
- สินเชื่อนักศึกษาของรัฐบาลกลางและเอกชน
- การบรรเทาภาษีด้านอสังหาริมทรัพย์ $ 11 ล้าน
- การเปลี่ยนแปลงในวงเล็บภาษี
- ความรับผิดทางภาษีรายได้สูง
- ความรับผิดทางภาษีรายได้ปานกลาง
- ความรับผิดทางภาษีที่มีรายได้ต่ำ
- ภาษีธุรกิจที่ต้องผ่าน
- การเดินทางโดยรถแท็กซี่ข้ามชาติ
- อัตราภาษีนิติบุคคล
- การว่างงานและ TCIA
- คุณเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
- มีอะไรถาวรไม่ใช่อะไร
- ออกใบกำกับภาษีไม่ได้เปลี่ยนแปลง
- บรรทัดล่าง
สิ่งต่อไปนี้คือมุมมองของพระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA) และการเปลี่ยนแปลงบางอย่างที่คุณคาดว่าจะส่งผลต่อภาษีของคุณในระยะเวลาอันใกล้ นอกจากนี้ยังมีภาพรวมของข้อกำหนดที่ไม่ได้เกิดขึ้น แม้ว่าคำแนะนำนี้จะไม่รวมรายการที่ครบถ้วนของการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษี แต่ก็มีองค์ประกอบสำคัญที่จะส่งผลกระทบต่อคนส่วนใหญ่
การเปลี่ยนแปลงเกี่ยวข้องกับรหัสภาษีหลายส่วนที่มีผลต่อการเรียกเก็บภาษีของคุณอย่างไรขึ้นอยู่กับสถานการณ์ส่วนบุคคลของคุณ - คุณมีลูกกี่คนคุณจ่ายเท่าใดในดอกเบี้ยจำนองและภาษีของรัฐ / ท้องถิ่นคุณได้รับรายได้เท่าใดจากการทำงาน มากกว่า.
ผ่านการลดหย่อนภาษีและพระราชบัญญัติงาน
วันศุกร์ที่ 22 ธันวาคม 2017 ประธานาธิบดีโดนัลด์ทรัมป์ลงนามในใบเรียกเก็บภาษีจำนวนมากที่รู้จักกันในชื่อพระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA) ตามชื่อของมันหมายถึงพยายามที่จะลดอัตราภาษีของแต่ละบุคคลองค์กรและอสังหาริมทรัพย์ อัตราภาษีนิติบุคคลที่ลดลงเป็นหนึ่งในองค์ประกอบที่สำคัญของพระราชบัญญัติ การตัดนี้กล่าวกันว่าเป็นปัจจัยสำคัญสำหรับผลกำไรของ บริษัท และการสร้างงาน การกระทำดังกล่าวเกิดขึ้นในสมุดบันทึกในฐานะ“ พระราชบัญญัติที่จัดให้มีการปรองดองตามชื่อ II และ V ของการแก้ไขพร้อมกันกับงบประมาณสำหรับปีงบประมาณ 2018”
ค่าสุดท้ายจะอยู่ที่ประมาณ 200 หน้าและชื่อจะให้คุณทราบว่าข้อความอ่านได้อย่างไร แม้แต่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและนโยบายสาธารณะก็อาจต้องการคาเฟอีนในปริมาณมาก ผลกระทบขั้นสุดท้ายต่อชาวอเมริกันและเศรษฐกิจยังคงดำเนินต่อไปและจะถูกบังคับใช้จนถึงปี 2568 ในขณะเดียวกันเอฟเฟกต์หลายอย่างชัดเจนแล้ว
คุณเป็นเจ้าของบ้าน
สำหรับปีภาษีปี 2018 การหักดอกเบี้ยจำนองจะไม่ได้รับผลกระทบ แต่หากคุณย้ายไปสิ่งนั้นจะเปลี่ยนไป (ดูหัวข้อถัดไป) ผู้คนจำนวนน้อยจะลงรายละเอียดเนื่องจากการลดมาตรฐานจะเพิ่มขึ้นจาก $ 6, 350 เป็น $ 12, 000 สำหรับบุคคลและสำหรับคู่สมรสที่ยื่นแบบแยกกันจาก $ 9, 350 ถึง $ 18, 000 สำหรับหัวหน้าครัวเรือนและจาก $ 12, 700 เป็น $ 24, 000 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน เจ้าของบ้านจะไม่สามารถหักดอกเบี้ยจากสินเชื่อบ้านไม่ว่าพวกเขาจะลงรายละเอียดหรือไม่
ประเด็นที่สำคัญ
- พระราชบัญญัติการลดภาษีและงานมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 และจะส่งผลกระทบอย่างมากต่อการยื่นภาษีผ่านปีพ. ศ. 2568 พระราชบัญญัติ 200 หน้าเปลี่ยนรหัสภาษีสำหรับสถาบันและประชาชนชาวอเมริกันอย่างกว้างขวาง อัตราภาษีทุกคนในอเมริกาได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงภาษี แต่ผลกระทบนั้นขึ้นอยู่กับสถานการณ์ส่วนบุคคลและธุรกิจการทำความเข้าใจกับกฎหมายภาษีใหม่และวิธีที่พวกเขาอาจส่งผลกระทบต่อสถานการณ์ส่วนบุคคลสามารถช่วยบรรเทาความไม่แน่นอนในการวางแผนภาษี
คุณกำลังซื้อบ้าน (หรือขาย)
ภายใต้กฎหมายฉบับก่อนเจ้าของบ้านสามารถหักดอกเบี้ยจากการจำนองสูงถึง $ 1, 000, 000 หรือ 500, 000 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วยื่นแยกกัน ตอนนี้ใครก็ตามที่จำนองในระหว่างวันที่ 15 ธันวาคม 2017 และวันที่ 31 ธันวาคม 2568 สามารถหักดอกเบี้ยจากการจำนองสูงถึง $ 750, 000 หรือ $ 375, 000 สำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วแยกกัน
สำหรับผู้ซื้อในตลาดที่มีราคาแพงการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีอาจทำให้เจ้าของบ้านมีราคาไม่แพง สำหรับคนส่วนใหญ่ความแตกต่างระหว่างการเป็นเจ้าของและการเช่าจากมุมมองด้านภาษีตอนนี้มีขนาดเล็กลงมาก Zillow คาดว่าจะมีเพียง 14% ของเจ้าของบ้านลดลงจาก 44% จะเรียกร้องการหักดอกเบี้ยจำนองในปีหน้า
สมาคมแห่งชาติของนายหน้าซึ่งเป็นหนึ่งในกลุ่มวิ่งเต้นที่ใหญ่ที่สุดของประเทศคาดการณ์ว่าการลดดอกเบี้ยจำนองที่ต่ำกว่าอาจทำให้ราคาบ้านลดลงและยอดขายเติบโตช้าแม้ว่าราคาจะสูงขึ้นในปี 2561
ลงรายละเอียดการหักเงินของคุณ
ดังที่ได้กล่าวไปแล้วการลดมาตรฐานได้เพิ่มขึ้นจาก $ 6, 350 เป็น $ 12, 000 สำหรับบุคคลทั่วไปและสำหรับคู่สมรสที่ยื่นแยกต่างหากจาก $ 9, 350 เป็น $ 18, 000 สำหรับหัวหน้าครัวเรือนและจาก $ 12, 700 เป็น $ 24, 000 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
$ 12, 000
การหักลดหย่อนมาตรฐานของ TCJA สำหรับการยื่นแบบผู้เดี่ยวและผู้เสียภาษี
การเปลี่ยนแปลงนี้หมายถึงครัวเรือนจำนวนมากที่เคยทำรายการหักเงินของพวกเขาโดยใช้ตารางเวลาตอนนี้จะทำการหักลดหย่อนมาตรฐานแทนทำให้การเตรียมภาษีง่ายขึ้นสำหรับชาวอเมริกันประมาณ 30 ล้านคน คณะกรรมการร่วมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีประมาณการว่า 94% ของผู้เสียภาษีจะเรียกร้องการหักลดหย่อนมาตรฐานเริ่มต้นในปี 2561 ประมาณ 70% อ้างว่าการหักมาตรฐานภายใต้กฎหมายก่อน การไม่จัดตารางเวลา A หมายถึงการเก็บบันทึกน้อยลงและใช้เวลาเตรียมภาษีน้อยลง แต่มันก็หมายความว่าการบริจาคเพื่อการกุศลจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับผู้เสียภาษีจำนวนมากอีกต่อไปเพราะพวกเขาไม่ได้ลงรายละเอียด
ผู้เสียภาษีที่ยังคงลงรายละเอียดต่อไปจะต้องทราบถึงการเปลี่ยนแปลงรายการต่างๆในตาราง A ที่เริ่มต้นด้วยปีภาษีปี 2018
การสูญเสียจากอุบัติเหตุและการโจรกรรม
สิ่งเหล่านี้ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้อีกต่อไปเว้นแต่จะเกี่ยวข้องกับการสูญเสียในพื้นที่ภัยพิบัติที่ประกาศโดยรัฐบาลกลาง - คิดว่าผู้ประสบภัยจากพายุเฮอริเคนน้ำท่วมและไฟป่า
ค่ารักษาพยาบาล
เกณฑ์สำหรับการหักค่ารักษาพยาบาลกลับไปเป็น 7.5% จาก 10% การเปลี่ยนแปลงนั้นนำไปใช้กับภาษีในปี 2017 ซึ่งแตกต่างจากการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ ของใบเรียกเก็บเงินซึ่งส่วนใหญ่ไม่ได้เตะจนกว่าจะถึงปี 2018 หลังจากปีภาษีปี 2018 ผลตอบแทนเกณฑ์ 10% การเปลี่ยนแปลงนี้โดยเฉพาะช่วยผู้ที่มีรายได้น้อยและค่ารักษาพยาบาลสูง หากรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณคือ 50, 000 ดอลลาร์คุณจะสามารถหักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่สูงกว่า $ 3, 750 ดังนั้นหากคุณจ่ายเงิน $ 5, 000 ในค่ารักษาพยาบาลในปี 2560 หรือ 2018 และคุณลงรายการโดยใช้ตาราง A คุณจะมีสิทธิ์หัก $ 1, 250 จาก $ 5, 000 ของค่ารักษาพยาบาล
ภาษีของรัฐและท้องถิ่น
ผู้เสียภาษีสามารถหักภาษีได้สูงสุด 10, 000 ดอลลาร์จากยอดรวมของภาษีรายได้ของรัฐและท้องถิ่นหรือภาษีการขายและภาษีทรัพย์สินของพวกเขา (รวมเข้าด้วยกัน) มาตรการที่อาจกระทบกระเทือน itemizers ในรัฐที่มีภาษีสูงเช่นแคลิฟอร์เนียนิวยอร์กและใหม่ นิวเจอร์ซีย์ วงเงิน $ 10, 000 นำไปใช้ไม่ว่าคุณจะเป็นคนโสดหรือแต่งงานกัน หากคุณกำลังยื่นขอแต่งงานแยกกันมันจะลดลงเหลือ $ 5, 000
กำจัดการหักเบ็ดเตล็ด
ผู้เสียภาษีจะสูญเสียความสามารถในการหักค่าใช้จ่ายในการเตรียมภาษีค่าธรรมเนียมการลงทุนการสับเปลี่ยนจักรยานค่าใช้จ่ายในการทำงานที่ยังไม่ได้ชำระและค่าใช้จ่ายในการขนย้าย
การยกเว้นส่วนบุคคล
สำหรับปี 2017 จำนวนเงินที่ยกเว้นคือ $ 4, 050 ต่อคนสำหรับบุคคลคู่สมรสและผู้ติดตาม การหักเงินช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ในปี 2561 ถึง 2568 การยกเว้นดังกล่าวจะหายไป การกำจัดของการยกเว้นมีผลมากที่สุดในผู้เสียภาษีกับครอบครัว นี่คือสามตัวอย่าง:
โสดไม่มีลูก
- การลดมาตรฐานเพิ่มจาก $ 6, 350 เป็น $ 12, 000 การยกเว้นส่วนบุคคลลดลงจาก $ 4, 050 เป็น $ 0 การ ลดหย่อนภาษีเก่า: $ 10, 400 การ ลดหย่อนภาษีใหม่: $ 12, 000
แต่งงานยื่นร่วมกันโดยไม่มีลูก
- การลดมาตรฐานเพิ่มจาก $ 12, 700 เป็น $ 24, 000 การยกเว้นส่วนบุคคลลดลงจาก $ 8, 100 เป็น $ 0 การ ลดหย่อนภาษีเก่า: $ 20, 800 การ หักภาษีใหม่: $ 24, 000
แต่งงานยื่นร่วมกันกับลูกสองคน
- การลดมาตรฐานเพิ่มจาก $ 12, 700 เป็น $ 24, 000 การยกเว้นส่วนบุคคลลดลงจาก $ 16, 200 เป็น $ 0 การ ลดหย่อนภาษีเก่า: $ 30, 900 การ ลดหย่อนภาษีใหม่: $ 28, 000
(ในบางกรณีคุณอาจใช้เครดิตภาษีเด็กซึ่งเพิ่มจาก $ 2, 000 เป็น $ 4, 000 หรือจาก $ 0 เป็น $ 4, 000 หากรายได้ของคุณสูงเกินกว่าที่จะผ่านการรับรอง - ดูหัวข้อถัดไปสำหรับคำอธิบายเพิ่มเติม)
เครดิตภาษีเด็ก
TCJA เพิ่มเครดิตภาษีเด็กจาก $ 1, 000 เป็น $ 2, 000 ต่อเด็กอายุต่ำกว่า 17 ปีนอกจากนี้ยังสามารถขอคืนได้สูงถึง $ 1, 400 ซึ่งหมายความว่าแม้ว่าคุณจะไม่ได้เป็นหนี้ภาษีเพราะรายได้ของคุณต่ำเกินไปคุณยังสามารถรับภาษีเด็กบางส่วนได้ เครดิต. TCJA ยังทำให้เครดิตภาษีใช้ได้อย่างกว้างขวางมากขึ้นสำหรับคนชั้นกลางและชั้นสูง ในปี 2560 ผู้ปกครองเดี่ยวไม่สามารถเรียกร้องเครดิตเต็มถ้าพวกเขาได้รับมากกว่า $ 75, 000 และผู้ปกครองที่แต่งงานแล้วไม่สามารถเรียกร้องได้หากพวกเขาได้รับมากกว่า $ 110, 000 ด้วย TCJA เกณฑ์เหล่านั้นเพิ่มขึ้นเป็น $ 200, 000 และ $ 400, 000 ถึง 2025
สำหรับอายุกฎหมายก่อนหน้านี้บังคับใช้กับเด็กอายุต่ำกว่า 17 ปีใบกำกับภาษีไม่ได้เปลี่ยนเกณฑ์อายุสำหรับเครดิตภาษีเด็ก แต่จะเปลี่ยนสถานการณ์สำหรับผู้ปกครองที่ไม่มีเอกสาร ภายใต้กฎหมายก่อนหน้านี้ผู้อพยพที่ไม่มีเอกสารซึ่งยื่นภาษีโดยใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรแต่ละรายสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีเด็กได้ กฎหมายใหม่กำหนดให้ผู้ปกครองต้องระบุหมายเลขประกันสังคมสำหรับเด็กแต่ละคนที่พวกเขาอ้างสิทธิ์ในเครดิตการย้ายที่ดูเหมือนว่าได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้อพยพที่ไม่มีเอกสารที่ชำระภาษีจากการเรียกร้องเครดิต นอกจากนี้การเปิดเผยที่กว้างขึ้นที่ SSN ของเด็ก ๆ ได้รับนั้นทำให้ตัวเลขของพวกเขาอ่อนแอต่อการโจรกรรมข้อมูลส่วนบุคคลและผู้คนอาจใช้ SSN ที่ถูกขโมยไปเพื่อเรียกร้องเครดิตในตอนแรก
ใช้ 529 แผนสำหรับโรงเรียน
การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่หนึ่งครั้ง: 529 แผนได้ถูกขยายออกไป นอกเหนือจากการใช้เงินทุนค่าใช้จ่ายของวิทยาลัยผู้ปกครองอาจใช้เงิน 10, 000 เหรียญสหรัฐต่อปีจาก 529 บัญชีปลอดภาษีเพื่อจ่ายค่าเล่าเรียนการศึกษา K-12 และสื่อการสอนและการสอนที่เกี่ยวข้อง
ผู้สูงอายุที่อยู่ในความอุปการะหรือเด็กอายุมากกว่า 17 ปี
สำหรับผู้ที่อยู่ในความอุปการะที่ไม่ได้รับเครดิตภาษีเด็กเช่นเด็กวัยเรียนและผู้ปกครองขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องเครดิต $ 500 คืนไม่ได้คืนภายใต้ข้อ จำกัด รายได้เช่นเดียวกับเครดิตภาษีเด็กใหม่ (อธิบายไว้ใน ส่วน 17 ", ด้านบน) ผู้ดูแลสูญเสียผลประโยชน์สองประการภายใต้กฎหมายใหม่
ด้วยการยกเว้นส่วนบุคคลไปแล้วผู้ดูแลไม่สามารถเรียกร้องการยกเว้นส่วนบุคคล $ 4, 050 สำหรับพ่อแม่ผู้สูงอายุ นอกจากนี้พวกเขาไม่สามารถเรียกร้องเครดิตภาษีการดูแลที่ขึ้นกับญาติที่มีคุณสมบัติตามมาตรฐานซึ่งรวมถึงการมีรายได้รวมน้อยกว่า $ 4, 050 และได้รับการสนับสนุนมากกว่าครึ่งจากผู้เสียภาษี สูงสุดที่มีอยู่คือ $ 600 ถึง $ 1, 050 ขึ้นอยู่กับรายได้รวมที่ปรับของผู้เสียภาษีและขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายสูงถึง $ 3, 000 สำหรับการดูแล การไม่สามารถเรียกร้องเครดิตนี้สำหรับการดูแลผู้ปกครองที่ต้องพึ่งพาหากคุณมีคุณสมบัติและรับเพียง $ 500 แทน - และการได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลจำนวน $ 4, 050 - เป็นการระเบิดที่สำคัญต่อผู้ดูแลครอบครัว
ซื้อประกันผ่าน ACA
พรรครีพับลิได้รับความปรารถนาที่จะเห็นการยกเลิกคำสั่งประกันสุขภาพของแต่ละบุคคล การเปลี่ยนแปลงนี้จะมีผลในปี 2019 ไม่ใช่ปี 2018 หมายความว่าตั้งแต่ปี 2562 เป็นต้นไปผู้ที่ไม่ซื้อประกันสุขภาพจะไม่ต้องจ่ายค่าปรับให้กับ IRS เสรีภาพในการเลือกนี้ยังหมายความว่าเบี้ยประกันรายบุคคลสามารถเพิ่มขึ้น 10% และชาวอเมริกันน้อยกว่า 13 ล้านคนที่จะได้รับความคุ้มครองตามที่สำนักงานงบประมาณรัฐสภา
การเพิ่มขึ้นของเบี้ยประกันจะส่งผลกระทบต่อทุกคนที่ซื้อประกันรวมถึงผู้ที่ได้รับมันผ่านนายจ้างและนายจ้างที่อุดหนุนเบี้ยประกันของพนักงาน
สินเชื่อนักศึกษาของรัฐบาลกลางและเอกชน
หนี้เงินกู้ของนักเรียนรัฐบาลกลางและเอกชนที่ถูกปลดออกจากการเสียชีวิตหรือทุพพลภาพจะไม่ถูกเก็บภาษีตั้งแต่ปี 2561 ถึง 2568 การเปลี่ยนแปลงนี้จะเป็นประโยชน์อย่างมากต่อครอบครัวที่โชคร้าย
สมมติว่าคุณแต่งงานแล้วและคุณมีหนี้เงินกู้ $ 30, 000 สำหรับนักเรียน ภายใต้กฎหมายเก่าถ้าคุณเสียชีวิตหรือกลายเป็นคนพิการอย่างถาวรและผู้ให้กู้ของคุณปล่อยหนี้สินของคุณลดลงเป็นศูนย์คุณหรือที่ดินของคุณจะได้รับการเรียกเก็บเงินภาษีรายได้ $ 30, 000 หากอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณคือ 25% ทายาทหรือผู้รอดชีวิตของคุณจะเป็นหนี้ $ 7, 500 ในภาษี การปฏิรูปภาษีช่วยลดภาระดังกล่าว แต่ไม่จำเป็นต้องมีผู้ให้กู้เอกชนในการปลดหนี้
การบรรเทาภาษีด้านอสังหาริมทรัพย์ $ 11 ล้าน
เกณฑ์การยกเว้นภาษีมรดกของรัฐบาลกลางอยู่ที่ 5.49 ล้านดอลลาร์สำหรับบุคคลทั่วไปและ 10.98 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่สมรส หากมีผู้เสียชีวิตด้วยทรัพย์สินที่มีมูลค่าน้อยกว่าจำนวนดังกล่าวจะไม่มีการเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ จากปี 2018 ถึงปี 2025 เกณฑ์จะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าถึงเกือบ 11 ล้านดอลลาร์สำหรับแต่ละบุคคลและเกือบ 22 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่รัก บางคนอาจสงสัยว่าโรงพยาบาลจะเห็นการใช้เครื่องช่วยชีวิตที่เพิ่มขึ้นโดยผู้มีฐานะร่ำรวยจนถึงสิ้นปี 2560 และจะลดการใช้เครื่องในเดือนธันวาคม 2568
อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ชั้นนำยังคงอยู่ที่ 40% ภาษีอสังหาริมทรัพย์ใช้ระบบที่ถูกยึดด้วยการเพิ่มอัตรากำไรขั้นต้นเช่นเดียวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มันเริ่มต้นที่น้อยกว่า 17% แต่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว เมื่ออสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของคุณ (จำนวนที่เกินจากการยกเว้น) ถึงตัวเลขหกคุณอยู่ในวงเล็บ 30% แล้ว
การเปลี่ยนแปลงในวงเล็บภาษี
ขึ้นอยู่กับว่า อัตราภาษีมีการเปลี่ยนแปลงจาก 2018 ถึง 2025 ในสเปกตรัมรายได้ ในปี 2569 การเปลี่ยนแปลงจะหมดอายุและอัตราการปี 2560 จะกลับมาซึ่งไม่มีกฎหมายเพิ่มเติม การบาดแต่ละครั้งไม่ได้ทำให้ถาวร เหตุผลที่ได้รับ: ผลกระทบต่อการเพิ่มการขาดดุลงบประมาณ
TCJA ได้ปรับลดอัตราภาษีลงในฐานภาษีที่มีการปรับระดับรายได้เป็นประจำทุกปีตามดัชนีราคาผู้บริโภคที่ถูกล่ามโซ่สำหรับผู้บริโภคในเมืองทั้งหมด
ศูนย์นโยบายภาษีกลางที่โครงการโดยเฉลี่ยทุกคนจะประหยัดเงินจากการเปลี่ยนแปลงฐานภาษี ในปี 2561 กลุ่มที่สี่และกลุ่มผู้มีรายได้ 80% ถึง 95% จะได้รับการลดหย่อนภาษีโดยเฉลี่ยประมาณ 2% 95% ถึง 99% เป็นผู้ชนะที่ยิ่งใหญ่ที่สุดโดยมีการลดภาษีโดยเฉลี่ยประมาณ 4% 1% สูงสุดจะเห็นการลดภาษีโดยเฉลี่ยน้อยกว่า 3.5% เล็กน้อยในขณะที่ 0.1% สูงสุดจะได้รับการลดภาษีโดยเฉลี่ยมากกว่า 2.5% เล็กน้อย
วงเล็บภาษีใหม่กำจัดโทษการแต่งงาน วงเล็บรายได้ที่ใช้กับอัตราภาษีส่วนเพิ่มสำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกันเป็นสองเท่าสำหรับคนโสด ก่อนหน้านี้บางคู่พบว่าตัวเองอยู่ในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้นหลังจากการแต่งงาน
อ่านต่อไปเพื่อดูว่าการเปลี่ยนแปลงจะส่งผลกระทบต่อวงเล็บของคุณอย่างไร โปรดทราบว่ามีบางอย่างทับซ้อนกันระหว่างที่ผู้คนพอดีกับสเปกตรัมรายได้ นอกจากนี้โปรดทราบว่าอัตราภาษีรายได้จะยังคงอยู่จนถึงปี 2568 แต่จะมีการปรับวงเล็บรายได้ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดเป็นรายปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ
การเรียกเก็บเงินภาษียังเปลี่ยนแปลงวิธีการที่วงเล็บภาษีเพิ่มขึ้นสำหรับอัตราเงินเฟ้อ ตอนนี้พวกเขาได้รับการจัดทำดัชนีมาตรการเงินเฟ้อที่ช้ากว่าที่เรียกว่าดัชนีราคาผู้บริโภคแบบโซ่สำหรับผู้บริโภคในเมืองทั้งหมด
ความรับผิดทางภาษีของครัวเรือนที่มีรายได้สูง
การวิเคราะห์ของศูนย์นโยบายภาษีแสดงให้เห็นว่าผลประโยชน์ที่ใหญ่ที่สุดจะนำไปสู่ครัวเรือนที่มีรายได้ $ 308, 000 ถึง 733, 000 ดอลลาร์ และผู้ที่มีรายได้มากกว่า $ 733, 000 สามารถคาดหวังลดภาษีได้ $ 50, 000
โปรดทราบว่า 20% สูงสุดจ่ายเกือบ 87% ของภาษีรายได้ทั้งหมดของรัฐบาลที่รัฐบาลเก็บรวบรวมตามศูนย์นโยบายภาษี 1% แรกจ่ายมากกว่า 43% ของมันและ 0.1% แรกจ่ายมากกว่า 20% ของมัน
ตารางด้านล่างแสดงให้เห็นว่าผู้มีรายได้สูงจะเห็นวงเล็บภาษีของพวกเขาเปลี่ยนจาก 2018 ถึง 2025 อย่างไร
ความรับผิดทางภาษีของครัวเรือนระดับกลาง
ในปีพ. ศ. 2561 ตามศูนย์นโยบายภาษีผู้ที่มีรายได้สองกลุ่มจะได้รับการลดหย่อนภาษีโดยเฉลี่ยน้อยกว่า 1% กลุ่มที่สามจะได้รับการลดภาษีโดยเฉลี่ยประมาณ 1.5% โดยรวมแล้วครอบครัวที่มีรายได้ปานกลางสามารถคาดหวังว่าจะประหยัดภาษีได้โดยเฉลี่ย $ 900
ตารางด้านล่างแสดงให้เห็นว่าผู้มีรายได้ระดับกลางจะเห็นวงเล็บภาษีเปลี่ยนแปลงอย่างไร
ศูนย์นโยบายภาษีกล่าวว่าประมาณ 90% ของครัวเรือนที่มีรายได้ปานกลางจะมีใบเรียกเก็บภาษีที่ต่ำกว่าในขณะที่ 7% จะสูงขึ้น ครัวเรือนในกลุ่มที่สามและสี่จ่ายประมาณ 17% ของภาษีรายได้ทั้งหมดของรัฐบาลกลาง
ความรับผิดทางภาษีของครัวเรือนที่มีรายได้น้อย
ศูนย์นโยบายภาษีประเมินว่าเกือบครึ่งหนึ่งของครัวเรือนที่มีรายได้ต่ำจะไม่เห็นการเปลี่ยนแปลงภาระภาษีภายใต้ใบเรียกเก็บภาษี และคาดการณ์ว่าในปี 2561 ผู้ที่มีรายได้ต่ำสุดจะได้รับการลดหย่อนภาษีโดยเฉลี่ยน้อยกว่า 0.5% ในขณะที่กลุ่มที่สองจะได้รับการลดหย่อนภาษีโดยเฉลี่ยน้อยกว่า 1%
โปรดทราบว่าหลายคนในวงเล็บต่ำสุดไม่ได้รับเพียงพอที่จะเป็นหนี้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ศูนย์นโยบายภาษีแจ้งว่ารายได้ต่ำสุด 20% ของผู้มีรายได้จะได้รับ 2.2% จากภาษีรายได้ทั้งหมดของรัฐบาลกลางที่จ่ายในแต่ละปีโดยมีการเรียกเก็บภาษีเฉลี่ย - $ 643 ต่ำสุดที่สอง 20% อยู่ในสถานการณ์ที่คล้ายกัน อย่างไรก็ตามคนงานที่มีรายได้ต่ำยังคงจ่ายภาษีประกันสังคมและ Medicare แม้ว่าพวกเขาจะไม่จ่ายภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง ตารางด้านล่างแสดงให้เห็นว่าผู้มีรายได้น้อยจะเห็นวงเล็บภาษีเปลี่ยนแปลงอย่างไร
ภาษีธุรกิจที่ต้องผ่าน
ธุรกิจที่ผ่านการชำระภาษีผ่านรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากกว่าผ่านรหัสภาษีนิติบุคคล การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว, บริษัท เอส, หุ้นส่วนและ LLC ทั้งหมดเป็นธุรกิจการส่งผ่านในขณะที่ บริษัท ซีไม่ได้
ภายใต้รหัสภาษีใหม่เจ้าของธุรกิจพาสทรูสามารถหัก 20% ของรายได้ธุรกิจซึ่งจะลดภาระภาษีของพวกเขา อย่างไรก็ตามเจ้าของธุรกิจบริการระดับมืออาชีพเช่นทนายความแพทย์และที่ปรึกษายื่นแบบเดี่ยวและมีรายได้มากกว่า $ 157, 500 หรือยื่นร่วมกันและมีรายได้มากกว่า $ 315, 000 ต้องเผชิญกับการยุติและปิดการจ้างงาน ธุรกิจประเภทอื่น ๆ ที่สูงกว่าเกณฑ์รายได้เหล่านี้จะเห็นการหักเงินของพวกเขาที่ จำกัด สูงกว่า 50% ของค่าจ้างรวมที่จ่ายหรือ 25% ของค่าจ้างรวมที่จ่ายบวก 2.5% ของค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินที่มีตัวตนเสื่อมราคาเช่นอสังหาริมทรัพย์ ผู้รับเหมาอิสระและเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจะได้รับประโยชน์จากการลดการส่งผ่านเช่นเดียวกับธุรกิจขนาดใหญ่ที่มีโครงสร้างเป็นนิติบุคคลที่ผ่านเช่นกองทุนป้องกันความเสี่ยงบาง บริษัท การลงทุนผู้ผลิตและ บริษัท อสังหาริมทรัพย์
ทั้งเจ้าของธุรกิจแบบพาส - ทรูและองค์กรจะสามารถหักค่าใช้จ่ายด้านทุน 100% จากปี 2561 เป็นเวลาห้าปีแทนที่จะตัดค่าใช้จ่ายเหล่านั้นเป็นเวลาหลายปี (L44) นั่นหมายความว่าธุรกิจจะลงทุนได้ไม่แพง
การเดินทางโดยรถแท็กซี่ข้ามชาติ
การปฏิรูปภาษีเปลี่ยนระบบภาษีนิติบุคคลของสหรัฐอเมริกาจากทั่วโลกเป็นหนึ่งในดินแดน ซึ่งหมายความว่า บริษัท ของสหรัฐไม่ต้องจ่ายภาษีของสหรัฐจากผลกำไรในต่างประเทศส่วนใหญ่ในอนาคต ภายใต้ระบบก่อนหน้านี้ บริษัท ในสหรัฐอเมริกาจ่ายภาษีให้กับกำไรทั้งหมดไม่ว่าจะได้รับจากประเทศใด
ใบเรียกเก็บภาษียังเปลี่ยนวิธีการเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศที่ถูกส่งกลับ เมื่อ บริษัท สหรัฐนำผลกำไรที่ถือครองในต่างประเทศกลับมายังสหรัฐอเมริกาพวกเขาจะต้องจ่ายภาษี 8% สำหรับสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องต่ำเช่นโรงงานและอุปกรณ์และ 15.5% สำหรับเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ต้องชำระภาษีเกินแปดปี อัตราใหม่ทั้งสองแสดงถึงการลดลงอย่างมากจากอัตราก่อนหน้านี้ 35% นอกจากนี้ภาษีต่อต้านการพังทลายของฐานและการต่อต้านการละเมิดมีวัตถุประสงค์เพื่อกีดกัน บริษัท สหรัฐจากการขยับผลกำไรไปยังประเทศภาษีต่ำเคลื่อนไปข้างหน้า
แม้ว่าการตัดเหล่านี้จะมีผลต่อจำนวนภาษีนิติบุคคลที่ใช้กับการขาดดุล แต่จะไม่เริ่มต้นในปี 2569 ตามการลดลงของแต่ละบุคคล
ผู้เสนอการเรียกเก็บภาษีชี้ให้เห็นว่าชาวอเมริกันที่เป็นเจ้าของหุ้นกองทุนรวมหรือกองทุนซื้อขายแลกเปลี่ยนในบัญชีเกษียณและการลงทุนของพวกเขาจะได้รับกำไรจากการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ เหตุผล: การลงทุนของพวกเขามีมูลค่าเพิ่มขึ้นเมื่อหุ้นของ บริษัท ข้ามชาติมีมูลค่าเพิ่มขึ้น พวกเขายังทราบด้วยว่าระบบก่อนหน้าของการจัดเก็บภาษีทั่วโลกเป็นอันตรายต่อคนอเมริกันโดยการส่งงานกำไรและรายได้ภาษีในต่างประเทศ ประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ใช้ระบบอาณาเขตและสหรัฐอเมริกาเข้าร่วมกับพวกเขาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 ซึ่งอาจส่งผลให้ บริษัท จำนวนน้อยย้ายถิ่นฐานในต่างประเทศเพื่อลดภาษีของพวกเขา
อัตราภาษีนิติบุคคล
บริษัท เช่นเดียวกับบุคคลธรรมดาและที่ดินต้องจ่ายภาษีภายใต้ระบบที่ถูกยึดไว้ด้วยอัตราที่เพิ่มขึ้น ในปี 2560 อัตราเหล่านี้มีดังนี้:
ที่มา : IRS.gov
เริ่มตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 ภาษีนิติบุคคลกลายเป็นอัตราคงที่ 21% ต่อปี เนื่องจากเป็นอัตราคงที่ต่ำกว่าอัตราส่วนใหญ่ก่อนหน้านี้และ บริษัท ส่วนใหญ่จะมีใบเรียกเก็บภาษีของรัฐบาลกลางที่ต่ำกว่า ผู้ที่มีกำไรต่ำกว่า 50, 000 ดอลลาร์จะมีใบเรียกเก็บภาษีที่สูงขึ้นเนื่องจากอัตราของพวกเขาจะเพิ่มขึ้นจาก 15% เป็น 21%
จากการวิเคราะห์ของ The Wall Street Journal พบว่าประเภทของ บริษัท ที่น่าจะได้รับประโยชน์มากที่สุดจากอัตราองค์กรที่ลดลง ได้แก่ ผู้ค้าปลีก บริษัท ประกันสุขภาพผู้ให้บริการด้านการสื่อสารโทรคมนาคม บริษัท ผู้ผลิตอิสระและผู้ค้าปลีก ตัวอย่างเช่น Aetna มีอัตราภาษีที่แท้จริงเท่ากับ 35% ในช่วง 11 ปีที่ผ่านมาตามการคำนวณภาษีขององค์กรของ MarketWatch ในขณะที่ Time Warner จ่าย 33% เป้าหมายจ่าย 34.9% และ Phillips 66 จ่าย 31.3%
เช่นเดียวกับการเปลี่ยนแปลงวิธีการเก็บภาษีกำไรจากต่างประเทศการเปลี่ยนแปลงวิธีการเก็บภาษีกำไรของ บริษัท จะส่งผลกระทบต่อทุกคนที่เป็นเจ้าของหุ้นของ บริษัท ผ่านหุ้นกองทุนรวมหรือกองทุนซื้อขายแลกเปลี่ยน
อัตราภาษีส่วนเพิ่มสำหรับ บริษัท สหรัฐภายใต้กฎหมายเดิมคือ 35% และค่าเฉลี่ยทั่วโลกอยู่ที่ 25% นักวิจารณ์โต้เถียงกันมานานแล้วว่าอัตราภาษีนิติบุคคลที่สูงของอเมริกาทำให้ประเทศเสียเปรียบในการแข่งขันเมื่อเทียบกับประเทศที่มีภาษีต่ำเช่นไอร์แลนด์และแคนาดาส่งผลให้ บริษัท อเมริกันมีกำไรในต่างประเทศ ในทางทฤษฎีแล้วในขณะนี้อัตราที่ต่ำกว่านั้น บริษัท อาจอนุญาตให้สร้างผลกำไรได้มากขึ้นในประเทศและพวกเขาอาจใช้ทรัพยากรน้อยลงในการวิ่งเต้นเพื่อลดอัตราภาษีและเพิ่มทรัพยากรในการปรับปรุงผลิตภัณฑ์และบริการของตน
นอกจากนี้ยกเลิกภาษีขั้นต่ำทางเลือกขององค์กรที่ 20%
การว่างงานและ TCIA
รีพับลิกันกล่าวว่าใบเรียกเก็บภาษีจะสร้างงานผ่านอัตราภาษีที่ต่ำกว่าสำหรับผลกำไรที่ส่งกลับประเทศ แต่นักวิจารณ์อย่างวุฒิสมาชิกมาร์ควอร์เนอร์ (D-Va.) กล่าวว่าผลกำไรของ บริษัท ที่สูงขึ้นไม่จำเป็นต้องแปลเป็นงานที่มากขึ้นหรือการลงทุนในประเทศมากขึ้น
เนื่องจากวันหยุดภาษีปี 2004 ของสภาคองเกรสไม่สามารถส่งมอบสัญญาที่คล้ายกันใบเรียกเก็บเงินใหม่อาจไม่ให้การเติบโตของงานที่สัญญาไว้ เงินเพิ่มเติมในเงินกองทุนของ บริษัท อาจจ่ายให้ผู้ถือหุ้นแทนผ่านการจ่ายเงินปันผลและการซื้อหุ้นคืนเหมือนเมื่อก่อนศตวรรษนี้ บริษัท สามารถใช้เพื่อชำระหนี้หรือทำการควบรวมกิจการ
อย่างไรก็ตามโมเดลของมูลนิธิภาษีพบว่าแผนภาษีควรเพิ่มจีดีพี 1.7% ในระยะยาวเพิ่มค่าจ้าง 1.5% และเพิ่มงานเทียบเท่าเทียบเท่า 339, 000 เต็มเวลา พวกเขากล่าวว่า GDP จะเติบโตโดยเฉลี่ย 0.29% ต่อปีในช่วงทศวรรษหน้าเพิ่มขึ้นจาก 1.84% เป็น 2.13% พวกเขายังคาดว่าการเติบโตที่เกิดจากการลดภาษีเพื่อเพิ่มรายได้ของรัฐบาลกลางโดย $ 1 ล้านล้าน การเติบโตของงานเกิดขึ้นในปี 2561
คุณเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
เริ่มต้นแล้วผู้จัดเตรียมภาษีทนายความภาษีและนักบัญชีสามารถคาดหวังว่าธุรกิจจะได้รับผลดีจากลูกค้าที่แสวงหาผลประโยชน์สูงสุดหรือจำกัดความเสียหายจากการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษี
พวกเขากำลังยุ่งในปี 2561 ช่วยให้ผู้คนตั้งธุรกิจส่งผ่านและประเมินสถานการณ์ของลูกค้าอีกครั้งเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงภาษีทั้งหมด ผู้เตรียมภาษีที่ทำงานเป็นหลักสำหรับผู้เสียภาษีระดับต่ำและชนชั้นกลางอาจเห็นการลดลงของธุรกิจอย่างไรก็ตามเนื่องจากผู้ประกอบการส่วนน้อยเหล่านั้นจะได้รับประโยชน์จากการแยกรายการการหักเงินของพวกเขา
มีอะไรถาวรไม่ใช่อะไร
การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีทั้งหมดเป็นการชั่วคราวรวมถึงการหัก 20% สำหรับรายได้การส่งผ่าน การเปลี่ยนแปลงส่วนใหญ่จะหมดอายุหลังจาก 2025; บางอย่างเช่นค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่ลดลงจะหมดอายุเร็วกว่า การลดอัตราภาษีนิติบุคคลกฎภาษีระหว่างประเทศและการเปลี่ยนเป็นตัวชี้วัดเงินเฟ้อที่ช้าลงสำหรับการพิจารณาวงเล็บภาษีเป็นสิ่งที่ถาวร
ออกใบกำกับภาษีไม่ได้เปลี่ยนแปลง
บ้านปล่อยรุ่นแรกของการเรียกเก็บเงินภาษีเมื่อวันที่ 2 พฤศจิกายน 2017 กลุ่มต่าง ๆ ที่ยืนรับหรือแพ้ต่อสู้อย่างหนักเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของพวกเขา
นักเรียนระดับบัณฑิตรู้สึกว่าถูกคุกคามโดยความเป็นไปได้ที่การยกเว้นค่าเล่าเรียนจะถูกเก็บภาษี บัณฑิตวิทยาลัยหลายแห่งไม่คิดค่าเล่าเรียนให้กับนักเรียนที่สอนหรือผู้ที่ทำงานเป็นผู้ช่วยวิจัย นักเรียนไม่เห็นด้วยกับการรับค่าภาษีสำหรับรายได้ที่พวกเขาไม่เคยได้รับ ค่าเล่าเรียนระดับบัณฑิตศึกษาโดยเฉลี่ยในปี 2558–16 อยู่ที่ $ 17, 868 ดังนั้นขึ้นอยู่กับว่าผู้สำเร็จการศึกษาสาขาวิชากฎหมายภาษีรายใดได้รับใบกำกับภาษีอาจมีหลายพันดอลลาร์ นักเรียนที่สำเร็จการศึกษาจะยังคงได้รับผลประโยชน์การเรียนการสอนปลอดภาษี
ทุกคนที่มีหนี้เงินกู้นักเรียนจะยังคงสามารถหักดอกเบี้ยได้แม้ว่าพวกเขาจะไม่ลงรายละเอียดอีกต่อไปเนื่องจากการลดมาตรฐานที่สูงขึ้น
ครูยังกังวลเกี่ยวกับการสูญเสียการหักลดหย่อนสูงสุดถึง $ 250 สำหรับห้องเรียนและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงาน พวกเขาไม่ได้ พวกเขาสามารถใช้การหักนี้ไม่ว่าพวกเขาลงรายการหักเงินหรือใช้มาตรฐาน
เครดิตภาษีที่อยู่อาศัยมีรายได้ต่ำถูกบันทึกไว้ ประธานสภาที่อยู่อาศัยที่มีรายได้ต่ำแห่งชาติบอกกับ NPR ว่าบทบัญญัติของกฎหมายที่จะเพิกถอนสถานะการยกเว้นภาษีของพันธบัตรกิจกรรมภาคเอกชนซึ่งเป็นประโยชน์ที่กระตุ้นให้เกิดการลงทุนในการก่อสร้างที่อยู่อาศัยราคาไม่แพงโดยการลดต้นทุนของมัน การสูญเสียบ้านเช่าราคาไม่แพงประมาณ 800, 000 หลังในอีก 10 ปีข้างหน้า "พันธบัตรเหล่านี้ยังใช้เพื่อการเงินโครงการโครงสร้างพื้นฐานเช่นถนนและสนามบิน
การกระทำที่ล้มเหลวในการลดจำนวนวงเล็บภาษีเป็นสี่ซึ่งจะทำให้รหัสภาษีง่ายขึ้นซึ่งเป็นส่วนสำคัญของข้อเสนอดั้งเดิมของพอลไรอันที่จะทำให้ภาษีง่ายมากที่ชาวอเมริกันส่วนใหญ่สามารถยื่นลงในโปสการ์ดได้
การกระทำก็ล้มเหลวในการกำจัดภาษีขั้นต่ำทางเลือกของแต่ละบุคคล แต่มันเพิ่มเกณฑ์สำหรับการจ่ายเงิน AMT ดังนั้นผู้เสียภาษีจะได้รับผลกระทบน้อยลง
บิลเฮ้าส์ต้องการที่จะกำจัดการหักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ แต่บิลสุดท้ายทำให้พวกเขาและให้การสนับสนุนเล็ก ๆ เป็นเวลาสามปีตามที่ระบุไว้ข้างต้นใน "คุณลงรายละเอียดหักและตารางไฟล์ A."
เครดิตภาษีรายได้ที่ได้รับซึ่งทำให้การลดหย่อนภาษีแก่คนยากจนที่ทำงานนั้นไม่ได้ถูกขยายออกไป
และในท้ายที่สุดการขยายตัวของ 529 แผนการที่จะครอบคลุมการศึกษา K-12 ไม่รวมถึงการเรียนหนังสือจากที่บ้าน
บรรทัดล่าง
พระราชบัญญัติลดภาษีและงานจะมีผลต่อการจ่ายภาษีสำหรับชาวอเมริกันทุกคนที่เริ่มต้นในปีภาษีปี 2018 และยาวนานที่สุดในปี 2568 โดยรวมแล้ว TCJA ลดอัตราภาษีในระดับรายได้ช่วยลดภาระภาษีรายได้ของชาวอเมริกัน การทำความเข้าใจเกี่ยวกับการกระทำนั้นส่งผลกระทบต่อภาษีในวงเล็บภาษีของคุณและสถานการณ์ที่มีผลกระทบต่อคุณโดยตรงอาจช่วยให้คุณมั่นใจได้ว่าคุณได้รับประโยชน์จากการหักเงินทั้งหมดที่คุณสมควรได้รับและท้ายที่สุด
