กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน: ภาพรวมและตัวอย่าง

สารบัญ

• ตัวอย่างของกระแสเงินสด
• กระแสเงินสดจากกิจกรรมอื่น ๆ

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานเป็นส่วนหนึ่งของงบกระแสเงินสดของ บริษัท ที่อธิบายแหล่งที่มาและการใช้เงินสดจากกิจกรรมทางธุรกิจปกติอย่างต่อเนื่องในช่วงเวลาที่กำหนด ซึ่งโดยปกติจะรวมถึงรายได้สุทธิจากงบกำไรขาดทุนการปรับปรุงรายได้สุทธิและการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน

ตัวอย่างของกระแสเงินสด

รายได้สุทธิมักเป็นรายการแรกในส่วนกิจกรรมดำเนินงานของงบกระแสเงินสด ค่านี้ซึ่งวัดความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจนั้นได้มาโดยตรงจากกำไรสุทธิที่แสดงในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ในช่วงเวลาเดียวกัน

งบกระแสเงินสดจะต้องกระทบยอดรายได้สุทธิกับกระแสเงินสดสุทธิโดยบวกกลับค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย การปรับปรุงที่คล้ายกันนี้เกิดขึ้นสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดหรือรายได้เช่นค่าตอบแทนตามหุ้นหรือกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากการแปลงค่าเงินตราต่างประเทศ

กระแสเงินสดจากส่วนกิจกรรมดำเนินงานสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียน การเปลี่ยนแปลงในเชิงบวกของสินทรัพย์จากช่วงเวลาหนึ่งไปอีกงวดจะได้รับการบันทึกเป็นกระแสเงินสดออกในขณะที่การเปลี่ยนแปลงในเชิงบวกของหนี้สินจะถูกบันทึกเป็นเงินสดไหลเข้า สินค้าคงเหลือลูกหนี้สินทรัพย์ภาษีรายได้ค้างรับและรายได้รอตัดบัญชีเป็นตัวอย่างทั่วไปของสินทรัพย์ที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าจะสะท้อนให้เห็นในกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

เจ้าหนี้การค้าหนี้สินภาษีและค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเป็นตัวอย่างของหนี้สินที่เกิดจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่าซึ่งสะท้อนให้เห็นในกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

พิจารณาปีงบประมาณ 2017 ของ Apple (AAPL) 2017 10-K Apple บันทึกรายรับสุทธิประจำปี 48.4 พันล้านดอลลาร์และกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน 63.6 พันล้านดอลลาร์ ซึ่งรวมถึงการปรับปรุง 10.2 พันล้านดอลลาร์สำหรับค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย - การปรับ 4.8 พันล้านดอลลาร์สำหรับค่าชดเชยตามหุ้นและ 6.0 พันล้านดอลลาร์สำหรับค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงานรวมถึงกระแสเงินสดจ่ายออก 2.1 พันล้านดอลลาร์สำหรับลูกหนี้ซึ่งสอดคล้องกับการลดลงของมูลค่าที่เท่ากันในสินทรัพย์ของบัญชีลูกหนี้ในงบดุลซึ่งบ่งชี้ว่ายอดขายที่เรียกเก็บลดลงสุทธิซึ่งยังไม่ได้รวบรวมโดย Apple.

ในทำนองเดียวกันมีเงินสดไหลเข้า 9.6 พันล้านดอลลาร์จากเจ้าหนี้การค้า สิ่งนี้สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของหนี้สินเจ้าหนี้ในงบดุลซึ่งแสดงการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายสุทธิที่เรียกเก็บจาก Apple ที่ยังไม่ได้ชำระ

กระแสเงินสดจากกิจกรรมอื่น ๆ

รายการโฆษณาหลายรายการในงบกระแสเงินสดไม่ได้อยู่ในส่วนของกิจกรรมดำเนินงาน การเพิ่มขึ้นของที่ดินอาคารอุปกรณ์ค่าใช้จ่ายซอฟต์แวร์ที่บันทึกเป็นทุนเงินสดจ่ายในการควบรวมและซื้อกิจการการซื้อหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดและเงินที่ได้จากการขายสินทรัพย์เป็นตัวอย่างทั้งหมดของรายการที่ควรรวมอยู่ในกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน

เงินสดรับจากการออกหุ้น, เงินที่ได้จากการออกตราสารหนี้, จ่ายเงินปันผล, เงินสดจ่ายเพื่อซื้อคืนหุ้นสามัญและเงินสดที่จ่ายเพื่อปลดหนี้เป็นรายการทั้งหมดที่ควรจะรวมอยู่ในกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน

กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนและการเงินไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมดำเนินงานปกติอย่างต่อเนื่อง