มันจะไม่ดีถ้าคุณสามารถส่งผ่านภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณทั้งหมด? ในขณะที่สถานการณ์นี้ไม่น่าเป็นไปได้สูงมีการตัดสินใจที่ชาญฉลาดบางอย่างที่คุณสามารถทำได้เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีในอนาคต
การตัดสินใจที่ไม่ดีอย่างหนึ่งที่นักลงทุนมักจะทำคือการตั้งชื่อ "จ่ายให้กับอสังหาริมทรัพย์ของฉัน" ในฐานะผู้รับผลประโยชน์ของข้อตกลงตามสัญญาเช่นบัญชี IRA, เงินรายปีหรือนโยบายประกันชีวิต อย่างไรก็ตามเมื่อคุณตั้งชื่ออสังหาริมทรัพย์เป็นผู้รับผลประโยชน์ของคุณคุณจะได้รับผลประโยชน์ตามสัญญาในการตั้งชื่อบุคคลที่เป็นตัวจริงและขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์ทางการเงินตามกระบวนการภาคทัณฑ์ การออกจากรายการไปยังอสังหาริมทรัพย์ของคุณจะเป็นการเพิ่มมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์และอาจทำให้ทายาทของคุณต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่สูงเป็นพิเศษ
ที่นี่เราจะแสดงวิธีที่คุณสามารถลดภาษีในอสังหาริมทรัพย์ของคุณและให้แน่ใจว่าทายาทของคุณจะได้รับประโยชน์จากมันให้มากที่สุด
วิธีการเสียชีวิตประกันชีวิตอาจจะต้องเสียภาษี
ข้อดีอย่างหนึ่งของการเป็นเจ้าของประกันชีวิตคือความสามารถในการสร้างเงินก้อนใหญ่ให้แก่ทายาทของคุณในกรณีที่คุณเสียชีวิต ข้อได้เปรียบที่ยิ่งใหญ่กว่าคือผลประโยชน์ปลอดภาษีจากรัฐบาลกลางที่รายได้จากการประกันชีวิตจะได้รับเมื่อพวกเขาจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ของคุณ อย่างไรก็ตามในขณะที่รายได้ปลอดภาษีรายได้อาจยังรวมอยู่ในส่วนของภาษีที่ต้องเสียภาษีของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์
มาตรา 2042 ของประมวลรัษฎากรภายในระบุว่ามูลค่าของเงินประกันชีวิตที่ทำประกันชีวิตของคุณจะรวมอยู่ในที่ดินรวมของคุณถ้าเงินที่จะต้องชำระ: (1) ไปยังอสังหาริมทรัพย์ของคุณไม่ว่าโดยตรงหรือโดยอ้อมหรือ (2) ไปยังผู้รับผลประโยชน์ชื่อ คุณมีเหตุการณ์ความเป็นเจ้าของในนโยบายเมื่อคุณเสียชีวิต
ในปี 2011 สภาคองเกรสและประธานาธิบดีขยายการเติบโตทางเศรษฐกิจและการกระทบยอดภาษีบรรเทาพระราชบัญญัติของปี 2001 ถึง 2011 และ 2012 ในขณะที่จำนวนการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางเพิ่มขึ้นเป็น $ 5 ล้านต่อคนที่มีอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ของ 35% ในปี 2011 และ 2012 1 มกราคม 2013 ได้รับการยกเว้นและอัตราถูกกำหนดให้กลับไปเป็นตัวเลขในปี 2545 ที่ได้รับการยกเว้น $ 1 ล้านและอัตราภาษีที่ดิน 55% อย่างไรก็ตามในวันที่ 1 มกราคม 2013 พระราชบัญญัติบรรเทาผู้เสียภาษีชาวอเมริกันของปี 2012 ได้จัดตั้งการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ $ 5 ล้านและอัตราสูงสุด 40% ที่จะจัดทำดัชนีสูงขึ้นเล็กน้อยเป็นเวลาหลายปี
ต้องขอบคุณการลดหย่อนภาษีและงานของปี 2017 จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นเป็นสองเท่าเป็น $ 11.18 ล้านในปี 2018 และถึง $ 11, 400, 000 ในปี 2019 ในขณะที่ยังคงอัตราสูงสุด 40%
การใช้การโอนกรรมสิทธิ์เพื่อหลีกเลี่ยงภาษี
สำหรับที่ดินเหล่านั้นที่จะเป็นหนี้ภาษีรายได้จากการประกันชีวิตนั้นรวมอยู่ในส่วนของภาษีที่ต้องเสียภาษีหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับความเป็นเจ้าของของกรมธรรม์ในช่วงเวลาที่ผู้เอาประกันภัยเสียชีวิต หากคุณต้องการให้ประกันชีวิตของคุณดำเนินการเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีของรัฐบาลกลางคุณจะต้องโอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของกรมธรรม์ของคุณให้กับบุคคลหรือนิติบุคคลอื่น
ต่อไปนี้เป็นแนวทางบางประการที่ควรจดจำเมื่อพิจารณาการโอนการเป็นเจ้าของ:
- เลือกผู้ใหญ่ / นิติบุคคลที่มีความสามารถเพื่อเป็นเจ้าของคนใหม่ (อาจเป็นผู้รับผลประโยชน์ตามนโยบาย) จากนั้นติดต่อ บริษัท ประกันภัยของคุณเพื่อรับการมอบหมายที่เหมาะสมหรือโอนแบบฟอร์มความเป็นเจ้าของเจ้าของใหม่ ต้อง ชำระเบี้ยประกันภัยตามนโยบาย อย่างไรก็ตามคุณสามารถให้ของขวัญมากถึง $ 15, 000 ต่อคนในปี 2019 ดังนั้นผู้รับสามารถใช้ของขวัญนี้บางส่วนเพื่อชำระค่าพรีเมี่ยมคุณจะให้สิทธิ์ทั้งหมดในการเปลี่ยนแปลงนโยบายนี้ในอนาคต อย่างไรก็ตามหากเด็กสมาชิกในครอบครัวหรือเพื่อนชื่อเจ้าของใหม่การเปลี่ยนแปลงสามารถทำได้โดยเจ้าของใหม่ตามคำขอของคุณเนื่องจากการโอนความเป็นเจ้าของเป็นเหตุการณ์ที่ยกเลิกไม่ได้ให้ระวังสถานการณ์การหย่าร้างเมื่อวางแผนที่จะตั้งชื่อเจ้าของใหม่ การยืนยันจาก บริษัท ประกันภัยของคุณเป็นหลักฐานการเปลี่ยนแปลงการเป็นเจ้าของ
การใช้ทรัสต์ประกันชีวิตเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี
วิธีที่สองในการลบเงินประกันชีวิตออกจากอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของคุณคือการสร้างความไว้วางใจเอาคืนไม่ได้ (ILIT) ในการโอนการเป็นเจ้าของให้เสร็จสมบูรณ์คุณจะไม่สามารถเป็นผู้ดูแลความน่าเชื่อถือและคุณไม่สามารถสงวนสิทธิ์ใด ๆ ในการเพิกถอนความน่าเชื่อถือ ในกรณีนี้นโยบายจะถูกเก็บไว้ในความไว้วางใจและคุณจะไม่ถูกพิจารณาว่าเป็นเจ้าของอีกต่อไป ดังนั้นรายได้จึงไม่รวมอยู่ในอสังหาริมทรัพย์ของคุณ
ทำไมต้องเลือกความน่าเชื่อถือความเป็นเจ้าของแทนที่จะถ่ายโอนความเป็นเจ้าของให้กับบุคคลอื่น เหตุผลหนึ่งอาจเป็นเพราะคุณยังคงต้องการควบคุมนโยบายตามกฎหมาย หรือบางทีคุณอาจกลัวว่าเจ้าของรายบุคคลอาจไม่ชำระเบี้ยประกันภัยในขณะที่คุณสามารถมั่นใจได้ว่าจะได้รับการชำระเบี้ยประกันภัยในเวลาที่เหมาะสม หากผู้รับผลประโยชน์จากการดำเนินการเป็นเด็กเล็กจากการแต่งงานครั้งก่อน ILIT จะอนุญาตให้คุณตั้งชื่อสมาชิกในครอบครัวที่เชื่อถือได้ในฐานะผู้ดูแลเพื่อจัดการเงินสำหรับเด็กภายใต้เงื่อนไขของเอกสารที่ไว้วางใจ
ข้อบังคับเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของนโยบายประกันชีวิต
กรมสรรพากรได้พัฒนากฎระเบียบที่ช่วยในการกำหนดว่าใครเป็นเจ้าของกรมธรรม์ประกันชีวิตเมื่อผู้ประกันตนเสียชีวิต กฎระเบียบเบื้องต้นในการดูแลความเป็นเจ้าของที่เหมาะสมเป็นที่รู้จักกันในโลกการเงินในฐานะกฎสามปีซึ่งระบุว่าของขวัญใด ๆ ของนโยบายการประกันชีวิตที่ทำภายในสามปีของการเสียชีวิตยังคงต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง สิ่งนี้ใช้กับทั้งการโอนกรรมสิทธิ์ให้กับบุคคลอื่นและการจัดตั้ง ILIT ดังนั้นหากคุณเสียชีวิตภายในสามปีของการโอนจำนวนเงินทั้งหมดจะรวมอยู่ในที่ดินของคุณราวกับว่าคุณยังเป็นเจ้าของนโยบาย
กรมสรรพากรจะมองหาเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นจากการเป็นเจ้าของโดยบุคคลที่โอนนโยบาย ในการถ่ายโอนนโยบายเจ้าของเดิมจะต้องริบสิทธิ์ตามกฎหมายใด ๆ เพื่อเปลี่ยนผู้รับผลประโยชน์ยืมต่อนโยบายยอมแพ้หรือยกเลิกนโยบายหรือเลือกตัวเลือกการชำระเงินที่ได้รับผลประโยชน์ นอกจากนี้เจ้าของเดิมจะต้องไม่จ่ายค่าเบี้ยประกันเพื่อให้นโยบายมีผลบังคับใช้ การกระทำเหล่านี้ถือเป็นส่วนหนึ่งของกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินและหากมีการดำเนินการใด ๆ พวกเขาสามารถคัดค้านความได้เปรียบทางภาษีของการถ่ายโอน
อย่างไรก็ตามแม้ว่าการโอนนโยบายจะเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดสินทรัพย์ที่โอนบางส่วนอาจยังต้องเสียภาษี หากมูลค่าเงินสดปัจจุบันของนโยบายเกินกว่าการยกเว้นภาษีของขวัญ $ 15, 000 ภาษีของขวัญจะได้รับการประเมินและจะครบกำหนดในเวลาที่กรมธรรม์เดิมเสียชีวิต
บรรทัดล่าง
ไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับบุคคลที่จะได้รับการประกันภายใต้นโยบายการประกันชีวิตสำหรับ $ 500, 000 ถึงหลายล้านในผลประโยชน์ความตาย เมื่อคุณเพิ่มมูลค่าของบ้านของคุณบัญชีเกษียณอายุของคุณเงินฝากออมทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ คุณอาจประหลาดใจกับขนาดที่ดินของคุณ หากคุณคำนึงถึงการเติบโตหลายปีอาจเป็นไปได้ว่าพวกเราบางคนกำลังประสบปัญหาภาษีอสังหาริมทรัพย์
ทางออกที่เป็นไปได้สำหรับการทำเช่นนี้คือการเพิ่มศักยภาพในการโอนย้ายและการโอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของนโยบายเมื่อใดก็ตามที่ทำได้ด้วยค่าใช้จ่ายภาษีน้อยหรือไม่มีเลย ตราบใดที่คุณมีชีวิตอยู่อีกสามปีหลังจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ของคุณสามารถประหยัดภาษีได้เป็นจำนวนมาก
