วิธีการอุทธรณ์การตรวจสอบบัญชีของคุณ

การตรวจสอบบัญชี คำพูดที่สามารถส่งสั่นขึ้นกระดูกสันหลังแม้กระทั่งผู้เสียภาษีอากรที่อนุรักษ์นิยมมากที่สุด สำหรับผู้เสียภาษีจำนวนมากขั้นตอนที่น่าหวาดกลัวนี้ส่งผลให้เกิดการเยี่ยมชมสำนักงาน IRS หรือแย่ลงคือการเข้าชมจากตัวแทนรายได้ไปยังบ้านและธุรกิจของพวกเขา

ผลที่ได้คือการประเมินภาษีย้อนหลัง, ดอกเบี้ย, บทลงโทษ - บางครั้งอาจเป็นการลงโทษทางอาญา แต่ผู้ที่โชคไม่ดีที่จะได้รับคำชี้ขาดในการปรับตัวที่ไม่น่าพอใจจากการตรวจสอบมีการไล่เบี้ยมากกว่าที่พวกเขารู้ การตรวจสอบสามารถอุทธรณ์ได้ในลักษณะเดียวกับการตัดสินของศาลที่มีน้อยและในหลาย ๆ กรณีสำนักงานศาลอุทธรณ์ล้มล้าง (หรือปรับเปลี่ยนอย่างน้อย) การค้นพบของการตรวจสอบเดิมในความโปรดปรานของผู้เสียภาษี (สำหรับมุมมองเชิงลึกโปรดดู คู่มือภาษีเงินได้ พิเศษของเรา)

สำนักงานสรรพากรอุทธรณ์

กรมสรรพากรเข้าใจว่าผู้เสียภาษีจำนวนมากจะไม่เห็นด้วยกับผลการตรวจสอบของผู้สอบบัญชี ดังนั้นจึงได้สร้างสาขาการบริการแยกต่างหากที่เรียกว่า Office of Appeals ซึ่งมีพนักงานประมาณ 1, 400 คนทั่วประเทศ ส่วนใหญ่เป็นผู้สอบบัญชีในคราวเดียว แต่ตอนนี้เป็นพนักงานอาวุโสในระบบ IRS และพวกเขามักจะมีประสบการณ์ด้านกฎหมายหรือบัญชี หน้าที่เพียงอย่างเดียวของพวกเขาคือการตรวจสอบรายงานการตรวจสอบที่เสร็จสิ้นแล้วและจัดให้มีแพลตฟอร์มที่เป็นกลางสำหรับผู้เสียภาษีในการร้องขอคดีของพวกเขาให้มีอำนาจสูงขึ้นภายในกรมสรรพากร พวกเขาพยายามที่จะหลีกเลี่ยงการดำเนินคดีโดยการแก้ไขข้อพิพาททางภาษีภายในด้วยวิธีที่ทำให้ผู้เสียภาษีตามความสมัครใจในอนาคตปฏิบัติตามกฎหมายภาษี

เจ้าหน้าที่ศาลอุทธรณ์มีอำนาจและความยืดหยุ่นในการตัดสินคดีมากกว่าผู้สอบบัญชี ในความเป็นจริงแล้วความสามารถของพวกเขาตัดสินจากความถี่ที่พวกเขาสามารถประนีประนอมกับผู้เสียภาษีได้อย่างประสบความสำเร็จไม่ใช่โดยความเต็มใจที่จะสนับสนุนข้อค้นพบของผู้สอบบัญชี (ดูบทความที่เกี่ยวข้องของเรา ลดบิลภาษีของคุณ ) สำนักงานศาลอุทธรณ์จะรับฟังเหตุผลใด ๆ ที่คุณไม่เห็นด้วยกับการตรวจสอบอื่นนอกเหนือจากความเชื่อทางศาสนาศีลธรรมหรือการเมือง

ข้อดีของการอุทธรณ์การตรวจสอบ

ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้การอุทธรณ์การตรวจสอบมักจะสามารถลด (หรือกำจัด) ภาษีและบทลงโทษที่ประเมินไว้ก่อนหน้า อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีจำนวนน้อยมากอุทธรณ์การตรวจสอบของพวกเขา ทำไมเปอร์เซ็นต์นี้ต่ำจึงเป็นเรื่องลึกลับที่ให้ความสะดวกและความเร็วของกระบวนการอุทธรณ์ การอุทธรณ์การตรวจสอบนั้นไม่มีค่าใช้จ่ายเว้นแต่คุณจะขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีซึ่งโดยทั่วไปไม่จำเป็น

เหนือสิ่งอื่นใดโอกาสในการชนะคดีของคุณสูงมากอย่างน่าประหลาดใจ ตามหนังสืออย่างน้อยหนึ่งฉบับ "Stand Up to IRS" โดย Nolo Publishing ผู้ตรวจสอบอ้างถึง Office of Appeals ว่าเป็น "ร้านขายของที่ระลึกส่วนตัวของ IRS" ผู้เสียภาษีโดยเฉลี่ยที่อุทธรณ์การตรวจสอบสามารถคาดหวังว่าจะเห็นจำนวนเงินดอลลาร์ทั้งหมดประเมินโดยผู้สอบบัญชีลดลง 40% ยิ่งกว่านั้นการอุทธรณ์คดีของคุณจะทำให้วันที่ครบกำหนดชำระค่าภาษีของคุณเป็นไปตามระยะเวลาของกระบวนการพิจารณาอุทธรณ์ซึ่งอาจใช้เวลานานหลายเดือน สิ่งนี้จะช่วยให้คุณมีเวลาเพิ่มเติมในการรวบรวมเงินทุนที่จำเป็นในการชำระเงินการประเมินผลหรือวางแผนการชำระเงิน สำนักงานศาลอุทธรณ์มีคำมั่นสัญญาที่ระบุไว้อย่างเป็นทางการในการอธิบายสิทธิ์ของคุณแก่คุณในกระบวนการอุทธรณ์รับฟังข้อกังวลของคุณดำเนินการในเวลาที่เหมาะสมและตอบสนองและให้บริการที่ยุติธรรม

ข้อเสียของการอุทธรณ์

มีเพียงไม่กี่กรณีที่กระบวนการตรวจสอบอาจพิสูจน์ว่าเป็นอันตราย มีความเป็นไปได้ว่าเจ้าหน้าที่อุทธรณ์อาจพบรายการเพิ่มเติมที่ผู้สอบบัญชีพลาด นี่เป็นของหายาก แต่ถ้าคุณรู้ว่ามีสิ่งที่เป็นอันตรายในการกลับมาของคุณซึ่งไม่ได้ถูกตั้งค่าสถานะไว้ก่อนหน้านี้และยังสามารถพบได้การฟ้องร้อง IRS ใน USTax Court อาจเป็นทางเลือกที่ปลอดภัยกว่าเนื่องจากปัญหาใหม่ ๆ อีกประเด็นที่ต้องพิจารณาคือทั้งดอกเบี้ยและค่าปรับจะยังคงสะสมในยอดเงินที่ประเมินของคุณในระหว่างกระบวนการพิจารณาอุทธรณ์ ซึ่งหมายความว่าหากคุณทำคดีอุทธรณ์หายคุณจะต้องชำระเงินมากกว่าเดิม

วิธีการอุทธรณ์การตรวจสอบ

เมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบของคุณคุณจะได้รับรายงานการตรวจสอบอย่างละเอียดจาก IRS โดยสรุปการประเมินและการเปลี่ยนแปลงที่เสนอทั้งหมดโดยแยกตามดอกเบี้ยโทษและภาษี

ขั้นตอนแรกในกระบวนการอุทธรณ์คือการไม่ลงชื่อและส่งคืนสำเนารายงานของคุณซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะส่งผลให้เกิดจดหมาย 30 วันซึ่งอธิบายวิธีอุทธรณ์การตรวจสอบ คุณต้องยื่นประท้วงอย่างเป็นทางการภายใน 30 วันนับจากวันที่ระบุไว้ในจดหมาย คุณอาจต้องการพิจารณาเพียงแค่ดึงดูดผู้จัดการของผู้สอบบัญชีถึงแม้ว่าสิ่งนี้จะไม่ขยายกำหนดเวลา 30 วัน นี่คือข้อมูลที่กรมสรรพากรกล่าวว่าการประท้วงอย่างเป็นทางการของคุณจะต้องมี:

1. ชื่อที่อยู่และหมายเลขโทรศัพท์ในเวลากลางวันของคุณคำสั่งที่คุณต้องการอุทธรณ์การค้นพบของ IRS ไปยังสำนักงาน AppealsA สำเนาจดหมายที่คุณได้รับซึ่งแสดงการเปลี่ยนแปลงที่เสนอระยะเวลาภาษีหรือปีที่เกี่ยวข้องกับรายการ A ของแต่ละรายการที่คุณไม่เห็นด้วยเหตุผลที่คุณไม่เห็นด้วยกับแต่ละรายการข้อเท็จจริงที่สนับสนุนตำแหน่งของคุณในแต่ละรายการกฎหมายหรืออำนาจถ้ามีที่สนับสนุนตำแหน่งของคุณในแต่ละรายการ \ คำสั่งลงโทษของการเบิกความเท็จดังต่อไปนี้:“ ภายใต้บทลงโทษของการเบิกความเท็จฉันขอประกาศว่าข้อเท็จจริงที่ระบุไว้ในการประท้วงครั้งนี้และเอกสารประกอบใด ๆ เป็นความจริงถูกต้องและครบถ้วนตามความรู้และความเชื่อที่ดีที่สุดของฉัน” ลายเซ็นของคุณภายใต้บทลงโทษของการเบิกความเท็จ

หากด้วยเหตุผลใดก็ตามที่คุณไม่สามารถยื่นเรื่องประท้วงภายในเวลาที่กำหนดคุณสามารถร้องขอการขยาย 30 หรือ 60 วันซึ่งโดยปกติจะได้รับ จากนั้นคุณมีสามทางเลือกว่าคุณจะย้ายการตรวจสอบบัญชีของคุณไปยังสำนักงานอุทธรณ์ได้อย่างไร

1. หากคุณเป็นหนี้น้อยกว่า $ 2, 500 คุณสามารถขอให้ผู้ตรวจสอบบัญชีของคุณยื่นอุทธรณ์หากคุณมีเงินระหว่าง 2, 500 ถึง 25, 000 ดอลลาร์คุณควรเขียนจดหมายประท้วงโดยตั้งชื่อเป็นคำร้องขอเล็ก ๆ จดหมายฉบับนี้จะต้องมีข้อมูลติดต่อทั้งหมดของคุณและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้องรวมถึงการประกาศเจตนาที่จะอุทธรณ์และการแยกรายการแยกรายการสินค้าที่โต้แย้ง (การให้คำปรึกษาครั้งเดียวกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถรับรองได้ว่าคุณเขียนจดหมายนี้อย่างถูกต้อง) หรือคุณสามารถกรอกแบบฟอร์ม IRS 12203 "คำร้องขอการพิจารณาอุทธรณ์" ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ IRS หากคุณมียอดเงินมากกว่า $ 25, 000 ฟอร์ม 12203 เป็นตัวเลือกเดียวของคุณ ขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีในหมวดหมู่แรกไม่ว่าจะเขียนจดหมายหรือกรอกแบบฟอร์ม 12203 เพิ่มเติมนอกเหนือจากการยื่นคำร้องด้วยวาจาเพื่อให้แน่ใจว่าคดีของพวกเขาจะไม่ลื่นไหลผ่านรอยแตก (ดูบทความที่เกี่ยวข้องของเรา หลีกเลี่ยงการตรวจสอบ )

ในกรณีส่วนใหญ่พนักงานอุทธรณ์จะตอบสนองต่อการประท้วงของคุณภายใน 90 วันแม้ว่าสิ่งเหล่านี้อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับลักษณะของคดีของคุณ หากคุณไม่ได้รับการติดต่อจากศาลอุทธรณ์ภายใน 90 วันให้ติดต่อสำนักงานศาลอุทธรณ์ซึ่งคุณได้ส่งคำร้องขอรายงานสถานะ หากคุณไม่สามารถรับการอัปเดตเกี่ยวกับสถานะของคดีของคุณให้ลองค้นหาเมื่อสำนักงานอาจติดต่อคุณ หากคุณไม่สามารถออกเดทได้ให้โทรหาผู้เชี่ยวชาญการแก้ปัญหาบัญชีอุทธรณ์ (AARS) ที่ (559) 233-1267 AARS จะสามารถให้ข้อมูลแก่คุณเกี่ยวกับบัญชีของคุณที่ได้รับมอบหมายและวิธีการติดต่อกับบุคคลนั้น

การเตรียมความพร้อมสำหรับการพิจารณาอุทธรณ์

ผู้เสียภาษีมักจะมีเวลาอย่างน้อย 60 วันเพื่อเตรียมความพร้อมสำหรับกระบวนการอุทธรณ์หลังจากส่งคำขออุทธรณ์ ใช้เวลานี้เพื่อประสานรายละเอียดและข้อโต้แย้งที่คุณตั้งใจจะทำในระหว่างการอุทธรณ์ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ร้องขอสำเนาไฟล์ของผู้สอบบัญชี - คุณมีสิทธิ์ตามกฎหมายภายใต้พระราชบัญญัติ Federal Freedom of Information (FOIA) ต้องส่งจดหมายอีกฉบับถึงเจ้าหน้าที่ FOIA ที่สำนักงาน IRS ในพื้นที่ของคุณ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ระบุปีภาษีที่ครอบคลุมในการตรวจสอบบัญชีและอาสาสมัครเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายของสำเนาที่จำเป็นทั้งหมด ส่งจดหมายทางไปรษณีย์ที่ผ่านการรับรองและขอใบเสร็จรับเงิน อาจใช้เวลาอย่างน้อยหนึ่งเดือนก่อนที่คำขอของคุณจะได้รับและไม่ลังเลที่จะติดตามหากใช้เวลานาน ในขณะเดียวกันก็เตรียมเอกสารและเอกสารอื่น ๆ ของคุณให้เป็นระเบียบและพร้อม

เตรียมสำเนาของใบเสร็จรับเงินข้อความหรือแบบฟอร์มอื่น ๆ ที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อพิสูจน์กรณีของคุณ แยกย่อยข้อมูลอย่างชัดเจนบนสเปรดชีตที่เจ้าหน้าที่อุทธรณ์สามารถเข้าใจได้ง่าย แม้แต่การนำเสนอด้วยภาพที่ทำด้วยมืออาจมีประสิทธิภาพหากสถานการณ์เรียกร้องพวกเขา สร้างโฟลเดอร์แฟ้มแยกต่างหากสำหรับแต่ละรายการที่โต้แย้งเพื่อความสะดวกของเจ้าหน้าที่

การนำเสนอกรณีของคุณต่อเจ้าหน้าที่พิจารณาอุทธรณ์

การพิจารณาคดีของศาลอุทธรณ์มีแนวโน้มที่จะไม่เป็นทางการและคุณสามารถบันทึกการพิจารณาคดีหากคุณต้องการ ขอแนะนำให้สร้างอย่างน้อยคร่าวๆคร่าวๆของสิ่งที่คุณต้องการบอกเจ้าหน้าที่และคุณอาจต้องการซ้อมบทสนทนาของคุณล่วงหน้า เมื่อคุณอยู่ต่อหน้าเจ้าหน้าที่ให้แจ้งข้อผิดพลาดใด ๆ ที่คุณรู้สึกว่าผู้สอบบัญชีได้กระทำในระหว่างการตรวจสอบอย่างชัดเจน อย่างไรก็ตามไม่ควรเป็นผู้ตรวจสอบบัญชีหรือกรมสรรพากรไม่ว่าคุณจะต้องการเท่าไหร่ก็ตาม

เตรียมพร้อมที่จะได้ยินเจ้าหน้าที่ขอเอกสารเพิ่มเติมหรือเวลาในการค้นคว้าเรื่อง; ถ้าเป็นเช่นนั้นอย่าลังเลที่จะขอเวลามากที่สุดเท่าที่คุณต้องการหากเรื่องนั้นต้องมีส่วนร่วมของคุณ เหนือสิ่งอื่นใดโปรดใช้ความระมัดระวังอย่างมากในสิ่งที่เจ้าหน้าที่พูดระหว่างการพิจารณาคดีหากคุณไม่ได้บันทึกเซสชัน (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดู การหักภาษีที่ถูกมองข้ามมากที่สุด 10 รายการ)

เจรจาต่อรองข้อตกลง

ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้เจ้าหน้าที่อุทธรณ์ได้รับคำสั่งให้หลีกเลี่ยงโอกาสของกรมสรรพากรที่แพ้คดีในศาล สิ่งแรกที่คุณควรขอให้เจ้าหน้าที่ศาลอุทธรณ์ทำคือยกเว้นการลงโทษที่ผู้สอบบัญชีประเมินคุณ เจ้าหน้าที่สามารถทำสิ่งนี้ได้อย่างง่ายดายหากเขาหรือเธอเชื่อมั่นว่าเจตนาของคุณนั้นไม่หลอกลวง การตกลงที่จะจ่ายค่าปรับอย่างน้อยสองสามอย่างนั้นก็แสดงให้เห็นถึงความเชื่อที่ดีเช่นกัน ความเต็มใจที่จะประนีประนอมจะเพิ่มความน่าเชื่อถือของคุณในสายตาของเจ้าหน้าที่ พูดในแง่ของการปรับเปลี่ยนรายการหรือเปอร์เซ็นต์ไม่ใช่ดอลลาร์ มันไปโดยไม่บอกว่าศิลปะการเจรจาเป็นสิ่งสำคัญยิ่งในการกำหนดผลลัพธ์ที่คุณได้รับจากการพิจารณาคดี

จำนวนเงินที่ชำระมักจะถึงด้วยวาจาแล้วคัดลอกลงในแบบฟอร์ม IRS 870 "การสละสิทธิ์ในการประเมินและการเก็บสะสมของการขาดในภาษีและการยอมรับการ Overassessment" อาจต้องใช้เวลาเป็นเดือนกว่าที่แบบฟอร์มที่พิมพ์จะมาถึงกล่องจดหมายของคุณหลังจากการพิจารณาคดีสิ้นสุดลง ควรสังเกตว่าการลงนามในแบบฟอร์มนี้จะป้องกันไม่ให้คุณนำ IRS ไปยังศาลภาษีของสหรัฐฯในภายหลังหากคุณควรพบข้อผิดพลาดอื่น ๆ จากผู้สอบบัญชีหรือเจ้าหน้าที่อุทธรณ์ ก่อนที่คุณจะเซ็นให้แน่ใจว่าคุณเข้าใจทุกอย่างที่พิมพ์ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าตัวเลขในแบบฟอร์มมีความสัมพันธ์กับข้อตกลงด้วยวาจาที่คุณไปถึงที่ประชุมและอย่าลังเลที่จะปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหากคุณมีคำถามใด ๆ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูบทความที่เกี่ยวข้องของเรา Surviving The IRS Audit )

ข้อสรุป

แม้ว่าการอุทธรณ์การตรวจสอบในทางทฤษฎีอาจก่อให้เกิดผลกระทบทางลบในบางกรณีผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ที่ออกมาในช่วงท้ายของการตรวจสอบบัญชีมีโอกาสที่ดีในการมีการตัดสินอย่างน้อยจากการตรวจสอบของพวกเขา สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการอุทธรณ์การตรวจสอบของคุณให้ดาวน์โหลดสิ่งพิมพ์ 5 "สิทธิอุทธรณ์ของคุณและวิธีเตรียมการประท้วงหากคุณไม่เห็นด้วย" จาก www.irs.gov