รุ่น

สารบัญ

• GSTT คืออะไร
• ทำความเข้าใจกับ GSTT
• Direct vs. vs. Indirect Skips
• GSTT มีราคาเท่าไหร่
• กลยุทธ์ GSTT

ภาษีการโอนข้ามรุ่นคืออะไร (GSTT)

ภาษีการโอนข้ามรุ่นเป็นภาษีของรัฐบาลกลางที่เกิดขึ้นเมื่อมีการโอนทรัพย์สินโดยการให้ของกำนัลหรือการสืบทอดให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ที่มีอายุน้อยกว่า37½ปีน้อยกว่าผู้บริจาค ภาษีการโอนข้ามรุ่นเกิดเพื่อจุดประสงค์ในการตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการจ่ายภาษีเมื่อมีการวางสินทรัพย์ในความไว้วางใจและผู้รับผลประโยชน์จะได้รับจำนวนเงินที่เกินจากเครดิตภาษีอสังหาริมทรัพย์ประเภทข้าม

ก่อนที่จะมีการแนะนำภาษีการโอนข้ามรุ่นในปี พ.ศ. 2519 บุคคลผู้ร่ำรวยสามารถบริจาคเงินและทรัพย์สินให้กับหลาน ๆ ได้อย่างถูกกฎหมายโดยไม่ต้องจ่ายภาษีมรดกของรัฐบาลกลาง กฎหมายได้อย่างมีประสิทธิภาพปิดช่องโหว่ที่สืบทอดสามารถข้ามรุ่นเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีมรดก

ประเด็นที่สำคัญ

• ภาษีการโอนข้ามรุ่น (GSTT) เป็นภาษีของรัฐบาลกลางที่ส่งผลเมื่อมีการโอนทรัพย์สินโดยการให้ของกำนัลหรือการสืบทอดให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ บุคคลผู้มั่งคั่งที่หนีถูกกฎหมายสามารถมอบเงินและทรัพย์สินให้แก่หลานได้โดยไม่ต้องจ่ายภาษีที่ดินของรัฐบาลกลาง อัตราภาษี GSTT อยู่ในระดับคงที่ 40% คนส่วนใหญ่จะไม่เจอ GSTT เนื่องจากมีเกณฑ์สูง: ภาษีจะใช้เฉพาะเมื่อจำนวนเงินที่โอนเกินกว่า $ 11.4 ล้านต่อคน (สำหรับปี 2019)

ทำความเข้าใจกับภาษีการโอนข้ามรุ่น

ภาษีการโอนข้ามรุ่น (GSTT) เป็นภาษีเพิ่มเติมสำหรับการโอนทรัพย์สินที่ข้ามรุ่นไปหรือที่เรียกว่าการโอนข้ามรุ่น (GST) โดยย่อ GSTT ถูกนำมาใช้เพื่อป้องกันครอบครัวจากการหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับหนึ่งหรือมากกว่ารุ่นโดยการให้ของขวัญหรือมรดกโดยตรงกับลูกหลานหรือลูกหลาน การสร้างของผู้ปกครองถูกข้ามเพื่อหลีกเลี่ยงการรับมรดกที่ต้องเสียภาษีมรดกสองครั้ง GSTT รับรองว่าลูกหลานจะได้รับทรัพย์สินที่มีมูลค่าเท่ากันหากมีการโอนมรดกให้พวกเขาโดยตรงจากพ่อแม่แทนที่จะเป็นปู่ย่าตายาย

บุคคลที่ให้ของกำนัลเรียกว่าผู้โอนและผู้รับนั้นเป็นที่รู้จักกันว่าเป็นคนข้าม หลายคนใช้หลานเป็นคนข้าม แต่คนที่ข้ามไม่จำเป็นต้องเป็นสมาชิกในครอบครัว บุคคลใด ๆ มีสิทธิ์รับการโอนข้ามรุ่นได้ตราบใดที่พวกเขามีอายุน้อยกว่า37½ปีน้อยกว่าผู้โอน

ภาษีการโอนข้ามรุ่นจะถูกกำหนดเฉพาะในกรณีที่การโอนหลีกเลี่ยงการเกิดภาษีของขวัญหรืออสังหาริมทรัพย์ในแต่ละระดับการสร้าง เพื่อชดเชยภาษีที่อาจหลีกเลี่ยงได้โดยการข้ามรุ่นหนึ่งรุ่นสรรพากรบริการ (IRS) กำหนดชั้นที่สองของภาษีเกี่ยวกับของขวัญและพินัยกรรมเหนืออสังหาริมทรัพย์และการยกเว้นของขวัญตลอดชีวิต หมายความว่า GSTT จะครบกำหนดเมื่อผู้รับผลประโยชน์ได้รับจำนวนเงินที่เกินจากเครดิตภาษีอสังหาริมทรัพย์ GST

ตรงข้ามกับอ้อมข้ามกับ GSTT

การจัดเก็บภาษีของ GST ขึ้นอยู่กับว่าการโอนเป็นทางตรงหรือทางอ้อม การข้ามโดยตรงเป็นการโอนทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือของขวัญ ตัวอย่างของการข้ามโดยตรงจะเป็นทรัพย์สินที่ให้ของขวัญให้กับคุณย่าคุณย่า ผู้โอนหรือที่ดินของพวกเขามีหน้าที่จ่ายภาษี GST สำหรับการข้ามโดยตรง

การข้ามทางอ้อมเกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนที่มีขั้นตอนระดับกลางก่อนที่จะไปถึงบุคคลที่ข้าม การข้ามโดยอ้อมมีสองประเภท: การเลิกจ้างที่ต้องเสียภาษีและการกระจายที่ต้องเสียภาษี

การยกเลิกที่ต้องเสียภาษีเกี่ยวข้องกับบุคคลที่ข้ามและบุคคลที่ไม่ข้าม บุคคลที่ไม่ข้ามเป็นผู้รับผลประโยชน์หลักที่จะได้รับทรัพย์สินก่อนที่จะถูกโอนไปยังบุคคลที่ข้าม การถ่ายโอนไปยังบุคคลที่ข้ามเกิดขึ้นเมื่อการตายของบุคคลที่ไม่ข้าม - โดยทั่วไปแล้วเป็นลูกของผู้โอน เป็นตัวอย่างของการยกเลิกที่ต้องเสียภาษีพิจารณาผู้โอนที่สร้างความไว้วางใจที่สร้างรายได้ให้กับลูกชายของเขา เมื่อลูกชายเสียชีวิตทรัพย์สินที่เหลือจะถูกส่งต่อไปยังหลานของผู้โอนซึ่งเวลานั้นสินทรัพย์เหล่านั้นจะต้องเสียภาษี GST

การกระจายที่ต้องเสียภาษีหมายถึงการกระจายรายได้หรือทรัพย์สินใด ๆ จากความไว้วางใจไปยังบุคคลที่ข้ามซึ่ง ไม่ ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือของขวัญ หากคุณยายสร้างความไว้วางใจให้ชำระเงินให้กับหลานชายของเธอการชำระเงินเหล่านั้นจะต้องเสียภาษี GST ซึ่งผู้รับจะต้องรับผิดชอบในการชำระเงิน

ภาษีการโอนข้ามรุ่นเป็นเท่าใด

ในอดีต GSTT มีความแข็งแรงตั้งแต่ 35% ถึง 55% อัตราปัจจุบันซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2014 คือ 40% อย่างไรก็ตามพรบ. การลดหย่อนภาษีและงานได้ลดทอนคุณสมบัติที่อาจได้รับผลกระทบลงอย่างมาก มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2561 อสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางของขวัญและการยกเว้น GSTT กำหนดไว้ที่ 11.18 ล้านดอลลาร์สำหรับแต่ละบุคคลและ 22.36 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่สมรสเพิ่มวงเงิน 545 ล้านดอลลาร์ในปีก่อนหน้า

จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจะถูกปรับเป็นประจำทุกปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ ในปี 2562 มีการยกเว้นจำนวน 11.4 ล้านดอลลาร์สำหรับบุคคล 22.8 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่รัก

ในบางรัฐยังเก็บภาษีการโอนข้ามรุ่นด้วยโดยทั่วไปเป็นภาษีที่กำหนดภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนเอง

เฉพาะมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลที่เกินกว่าการยกเว้นที่บังคับใช้จะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์เมื่อตายหรือ GSTT ในอัตราคงที่ 40% ดังนั้นเฉพาะของกำนัลและของกำนัลที่รวมให้กับบุคคลที่ข้ามมากกว่า $ 11.2 ล้านเท่านั้นที่จะต้องเสียภาษีการโอนข้ามรุ่นคนละ 40%

GSTT ได้รับการประเมินเมื่อมีการโอนของขวัญหรือทรัพย์สิน GSTs สามารถเกิดขึ้นก่อนหรือหลังการตายของผู้โอน ในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ผู้โอนสามารถให้ของขวัญโดยตรงกับคนที่ข้าม แต่เมื่อถึงแก่ความตายความประสงค์ของผู้โอนอาจกำหนดให้ทรัพย์สินนั้นตกเป็นของคนข้ามหรืออาจเรียกร้องให้สถานประกอบการเชื่อใจได้ว่าจะให้มีการกระจาย แบบฟอร์ม 709 ใช้ในการรายงานภาษี GST และการโอนโดยกำหนดให้เป็นของขวัญภาษีของรัฐบาลกลาง

กลยุทธ์ GSTT

ผู้รับผลประโยชน์ส่วนใหญ่จะหลีกเลี่ยงภาษี GST เพราะที่ดินที่พวกเขาได้รับมานั้นจะมีมูลค่าน้อยกว่าเครดิตภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาล การยกเว้น GSTT นั้นสูงมาก (ดังที่ระบุไว้ด้านบน)

แม้ว่าโดยทั่วไป GSTT จะเกิดขึ้นกับการย้ายไปยังลูกหลานคนส่วนใหญ่จะไม่เกิดขึ้นเนื่องจากการยกเว้น GSTT นั้นสูงมาก อย่างไรก็ตามในกรณีที่ภาษีสามารถนำไปใช้ผู้โอนสามารถสร้างความไว้วางใจราชวงศ์ซึ่งถูกออกแบบมาเพื่อหลีกเลี่ยงหรือลดภาษีที่ดินกับการถ่ายโอนแต่ละรุ่น ด้วยการจอดทรัพย์สินในความไว้วางใจและทำการแจกแจงตามที่ระบุในแต่ละรุ่นคลังข้อมูลของความน่าเชื่อถือไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์พร้อมการโอน