คำจำกัดความการหักภาษีต่างประเทศ

การลดหย่อนภาษีต่างประเทศคืออะไร?

การลดหย่อนภาษีในต่างประเทศเป็นหนึ่งในการแยกรายการที่อาจถูกดำเนินการโดยผู้เสียภาษีชาวอเมริกันเพื่อบัญชีสำหรับภาษีที่จ่ายให้กับรัฐบาลต่างประเทศแล้วและโดยทั่วไปจะถูกจัดประเภทเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่าย การหักภาษีในต่างประเทศมักจะนำมาแทนเครดิตภาษีต่างประเทศหากการหักภาษีเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีมากกว่าเครดิต

เทียบกับการหักภาษี เครดิตภาษี

พื้นฐานของการลดหย่อนภาษีต่างประเทศ

ภาษีต่างประเทศสามารถนำไปหักลดหย่อนจากการคืนภาษีในสหรัฐฯของคุณเฉพาะในกรณีที่แหล่งที่มาในต่างประเทศมีสนธิสัญญาด้านภาษีระหว่างประเทศกับสหรัฐอเมริกา เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนผู้เสียภาษีสามารถเลือกที่จะนำจำนวนภาษีต่างประเทศที่ผ่านการรับรองที่จ่ายหรือสะสมในระหว่างปีเป็นเครดิตภาษีต่างประเทศหรือเป็นรายการหัก เครดิตภาษีต่างประเทศจะถูกนำไปใช้กับจำนวนภาษีที่เป็นหนี้โดยผู้เสียภาษีหลังจากหักภาษีทั้งหมดจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาหรือเธอและจะลดการเรียกเก็บเงินภาษีรวมของดอลลาร์แต่ละดอลลาร์ต่อดอลลาร์

การลดหย่อนภาษีจากต่างประเทศลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลที่เลือกใช้วิธีนี้ ซึ่งหมายความว่าประโยชน์ของการลดหย่อนภาษีจะเท่ากับการลดลงของรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษีที่แท้จริงของแต่ละบุคคล การลดหย่อนภาษีในต่างประเทศจะต้องแยกเป็นรายการนั่นคือระบุไว้ในการคืนภาษี ผลรวมของรายการที่จดทะเบียนใช้เพื่อลดรายได้รวมที่ปรับของผู้เสียภาษี (AGI) ผู้เสียภาษีที่เลือกที่จะหักภาษีต่างประเทศที่ผ่านการรับรองจะต้องหักภาษีทั้งหมดและไม่สามารถใช้เครดิตสำหรับสิ่งเหล่านี้ได้ การหักเงินแยกรายการจะเป็นประโยชน์เฉพาะในกรณีที่มูลค่ารวมของค่าใช้จ่ายแยกรายการต่ำกว่าเครดิตภาษีที่มีอยู่

การลดหย่อนภาษีในต่างประเทศอาจมีประโยชน์มากกว่าหากอัตราภาษีต่างประเทศสูงและมีรายได้จากต่างประเทศเพียงเล็กน้อยเมื่อเทียบกับรายได้ในประเทศ นอกจากนี้การอ้างสิทธิ์ในการหักต้องใช้เอกสารน้อยกว่าเครดิตภาษีต่างประเทศซึ่งต้องกรอกแบบฟอร์ม 1116 และอาจมีความซับซ้อนในการกรอกทั้งนี้ขึ้นอยู่กับจำนวนเครดิตภาษีต่างประเทศที่ขอคืน หากมีการหักภาษีต่างประเทศจะมีการรายงานในตาราง A ของแบบฟอร์ม 1040

ประเด็นที่สำคัญ

• การลดหย่อนภาษีต่างประเทศช่วยให้ผู้เสียภาษีชาวอเมริกันสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาโดยส่วนหนึ่งของจำนวนของภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับรัฐบาลต่างประเทศเป้าหมายคือเพื่อป้องกันไม่ให้ประชาชนจากการถูกเก็บภาษีสองครั้งสำหรับรายได้เดียวกัน แทนการเครดิตภาษีต่างประเทศ

ตัวอย่างการลดหย่อนภาษีต่างประเทศ

ในกรณีส่วนใหญ่เครดิตภาษีต่างประเทศจะให้ประโยชน์มากกว่าการลดหย่อน ตัวอย่างเช่นสมมติว่าบุคคลได้รับเงินปันผล 3, 000 ดอลลาร์จากรัฐบาลต่างประเทศและจ่ายภาษีต่างประเทศ $ 600 จากรายได้การลงทุน หากเธอตกอยู่ในกรอบภาษี 25% ในสหรัฐอเมริกาความรับผิดทางภาษีของเธอจะอยู่ที่ 25% x $ 3, 000 = $ 750 หากเธอมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษี $ 500 เธอสามารถลดการเรียกเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกาเป็น $ 750 - $ 500 = $ 250 หากเธออ้างว่าลดหย่อน $ 500 แทนรายได้เงินปันผลที่ต้องเสียภาษีของเธอจะลดลงเป็น $ 3, 000 - $ 500 = $ 2, 500 และภาระภาษีของเธอจะอยู่ที่ 25% x $ 2, 500 = $ 625

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมให้ดูที่ IRS Publication 514