กฎการกระจายสำหรับสินทรัพย์แผนการเกษียณอายุที่สืบทอด

สารบัญ

• ความตายก่อน RBD
• ความตายหลังจาก RBD
• ตัวเลือกผู้รับผลประโยชน์ Roth IRA
• ข้อกำหนดการกระจายแผน

หากคุณเพิ่งได้รับสินทรัพย์ตามแผนเกษียณอายุคุณอาจสับสนกับตัวเลือกของคุณ คุณสามารถแจกจ่ายเงินได้หรือไม่ แล้วกลิ้งไปยังบัญชีเกษียณอายุส่วนตัวของคุณเอง (IRA) ล่ะ? ในความเป็นจริงสถานการณ์มีความซับซ้อนเนื่องจากตัวเลือกการกระจายที่มีให้กับผู้รับผลประโยชน์ตามแผนเกษียณอายุจะถูกกำหนดโดยปัจจัยหลายประการ

ซึ่งรวมถึงว่าเจ้าของบัญชีเกษียณอายุ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า“ ผู้เข้าร่วม”) เสียชีวิตก่อนวันเริ่มต้นที่กำหนด (RBD) ไม่ว่าผู้รับผลประโยชน์จะเป็นคู่สมรสของผู้เสียชีวิตหรือไม่และอายุของผู้รับผลประโยชน์เกี่ยวข้องกับอายุของผู้เสียชีวิต ในช่วงเวลาแห่งความตาย อ่านต่อเพื่อดูเชิงลึกเกี่ยวกับวิธีการกระจายสินทรัพย์แผนเกษียณอายุที่ได้รับมา

ประเด็นที่สำคัญ

• หากคุณสืบทอดบัญชีเกษียณอายุของคนที่คุณรักคุณอาจต้องรับเงินจากบัญชีนั้นขึ้นอยู่กับวันที่เริ่มต้นที่กำหนด (RBD) และผู้ที่ได้รับผลประโยชน์จากบัญชีคือหากคู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์เพียงคนเดียวของบัญชีเกษียณอายุ ชุดของกฎการกระจายใช้ถ้าคู่สมรสเป็นหนึ่งในผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ - หรือถ้าไม่มีผู้รับผลประโยชน์เป็นคู่สมรส - แล้วใช้กฎที่แตกต่างกันหากผู้รับผลประโยชน์เป็น nonpersonal อสังหาริมทรัพย์หรือการกุศลยังใช้กฎอื่น ๆ

ความตายก่อนวันที่ต้องการ

หากผู้เข้าร่วมเสียชีวิตก่อนแผน RBD - วันที่พวกเขาจะได้รับคำสั่งให้เริ่มรับการแจกแจงจากบัญชี - ตัวเลือกที่มีให้กับผู้รับผลประโยชน์ขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้รับผลประโยชน์และไม่ว่าพวกเขาจะเป็นผู้รับผลประโยชน์เพียงคนเดียว.

ไม่ว่าคนที่พินัยกรรมบัญชีการเกษียณอายุจะเสียชีวิตก่อนหรือหลังวันที่เริ่มต้นที่จำเป็นสำหรับการแจกแจงมีผลต่อตัวเลือกที่มีให้กับผู้รับผลประโยชน์

คู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์หลักเพียงอย่างเดียว

คู่สมรสที่เป็นผู้รับผลประโยชน์หลักเพียงคนเดียวของบัญชีการเกษียณอายุสามารถเลือกที่จะกระจายผลรวมขนาดใหญ่หรือแม้กระทั่งความสมดุลของ IRA หรือเพียงแค่ใช้การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นกว่าความคาดหวังในชีวิตของเขาหรือเธอ หากคู่สมรสเลือกที่จะแจกจ่ายสินทรัพย์ในช่วงอายุขัยของเขาหรือเธอกล่าวว่าคู่สมรสจำเป็นต้องเริ่มรับการแจกแจงหลังตายทั้งปีหลังจากปีที่ผู้เข้าร่วมตายหรือปีผู้เข้าร่วมจะถึงอายุ 72 ไม่ว่าปีใดในภายหลัง.

ก่อนหน้านี้อายุการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) สำหรับการแจก IRA คือ 70-1 / 2 แต่หลังจากผ่านการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพการเกษียณอายุ (SECURE) พระราชบัญญัติในเดือนธันวาคม 2562 อายุ RMD เพิ่มขึ้นเป็น 72

สำหรับวัตถุประสงค์ในการคำนวณการแจกแจงขั้นต่ำหลังการตาย (RMDs) ความคาดหวังในชีวิตของคู่สมรสจะถูกกำหนดโดยใช้ตารางความคาดหวังชีวิตเดี่ยวที่พบในภาคผนวก B ของ IRS Publication 590-B (สำเนาซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ IRS) ตารางนี้จะต้องมีการอ้างถึงในแต่ละปีคู่สมรสจำเป็นต้องคำนวณ RMD หลังการเสียชีวิต ตัวอย่างเช่นหากคู่สมรสจำเป็นต้องเริ่มต้นการแจกแจงในปี 2019 พวกเขาจะปรึกษาตารางเพื่อกำหนดช่วงอายุขัยของปี 2562 ในปี 2563 เขาหรือเธอต้องใช้ตารางเพื่อกำหนดอายุขัยในปี 2563

คู่สมรสยังสามารถหมุนไปสู่ ​​IRA ที่มีอยู่

บุคคลที่ไม่ใช่คู่สมรสและ / หรือคู่สมรสในกลุ่มผู้รับประโยชน์หลายราย

ก่อนหน้านี้ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสสามารถแจกจ่ายทรัพย์สินได้ตลอดอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ที่เก่าแก่ที่สุด แต่หลังจากผ่านพระราชบัญญัติความปลอดภัยสินทรัพย์ทั้งหมดจะต้องได้รับการแจกจ่ายภายใน 10 ปีสำหรับผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรส

คู่สมรสเป็นข้อยกเว้นสำหรับกฎ 10 ปีเช่นเดียวกับคนพิการและเด็กเล็ก อย่างไรก็ตามเด็กเล็กต้องอยู่ภายใต้กฎ 10 ปีเมื่อเด็กอายุมากขึ้น

ผู้รับผลประโยชน์บุคคล

บุคคลอาจเลือกที่จะกำหนด nonpersona เช่นอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลหรือองค์กรการกุศลเป็นผู้รับผลประโยชน์ของบัญชีเกษียณอายุ ในกรณีนี้ผู้ที่ไม่ได้รับผลประโยชน์จะต้องแจกจ่ายยอดเงินเต็มจำนวนภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ห้าหลังจากปีที่ผู้เข้าร่วมเสียชีวิต

ความตายหลังจากวันเริ่มต้นที่ต้องการ

หากผู้เข้าร่วมเสียชีวิตหลังจาก RBD นี่คือตัวเลือกที่มีให้สำหรับผู้รับผลประโยชน์ประเภทต่างๆ

คู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์หลักเพียงอย่างเดียว

ผู้รับผลประโยชน์ของคู่สมรสจะต้องแจกจ่ายสินทรัพย์ในช่วงอายุขัยของคู่สมรสหรืออายุขัยที่เหลืออยู่ของผู้เสียชีวิตแล้วแต่จำนวนใดจะนานกว่า หากมีการกระจายเงินไปยังอายุขัยของคู่สมรสอายุขัยของพวกเขาจะถูกคำนวณใหม่ทุกปี หากกองทุนมีการกระจายมากกว่าอายุขัยที่เหลืออยู่ของผู้เสียชีวิตหมายเลขคาดหมายชีวิตจะได้รับการแก้ไขในปีแห่งความตายและลดลงหนึ่งในแต่ละปีถัดไป

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าผู้เข้าร่วมเสียชีวิตเมื่ออายุ 80 ปีและคู่สมรสที่ได้รับผลประโยชน์คืออายุ 75 ปีในปีต่อไป ตามตารางความคาดหวังในชีวิตโสดความคาดหวังในชีวิตของผู้เข้าร่วมจะเป็น 10.2 และอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์จะอยู่ที่ 13.4 ผู้รับผลประโยชน์คู่สมรสจะใช้ 13.4 ซึ่งเป็นระยะเวลาที่ยาวนานกว่าของชีวิตทั้งสอง หากอายุย้อนกลับและอีกต่อไปของอายุขัยที่คาดหวังของทั้งสองคือของผู้ตายคู่สมรสจะลบหนึ่งในแต่ละปีต่อมาเพื่อกำหนดอายุขัยที่ใช้บังคับ

บุคคลที่ไม่ใช่คู่สมรสและ / หรือคู่สมรสในกลุ่มผู้รับประโยชน์หลายราย

ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสหรือผู้รับผลประโยชน์หลายรายจะต้องแจกจ่ายสินทรัพย์ในระยะเวลา 10 ปีหลังจากการตายของเจ้าของ IRA ดั้งเดิม ก่อนเนื้อเรื่องของพระราชบัญญัติความปลอดภัยการแจกแจงอาจกระจายไปตลอดชีวิตของบุคคลที่ไม่ใช่คู่สมรส

ผู้รับผลประโยชน์บุคคล

หากผู้รับผลประโยชน์เป็นบุคคลที่ไม่ใช่สินทรัพย์จะต้องแจกจ่ายในอีก 10 ปีข้างหน้า

ตัวเลือกผู้รับผลประโยชน์ Roth IRA

กฎ RMD ใช้ไม่ได้กับเจ้าของ Roth IRA ดังนั้นจึงไม่มี RBD สำหรับ Roth IRA อย่างไรก็ตามกฎ RMD หลังความตาย (ตัวเลือกผู้รับผลประโยชน์) ใช้กับผู้ที่สืบทอด Roth IRA ตัวเลือกสำหรับผู้ที่ได้รับผลประโยชน์จาก Roth IRA นั้นเหมือนกับตัวเลือกที่ใช้กับผู้ได้รับผลประโยชน์จาก IRA แบบดั้งเดิมหากเจ้าของคนนั้นเสียชีวิตก่อน RBD

แผนสามารถมีบทบัญญัติการกระจายสินค้าของตัวเอง

มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าแผนการเกษียณอายุไม่จำเป็นต้องให้ตัวเลือกที่ระบุไว้ในข้อบังคับ RMD ตัวอย่างเช่นตามที่กล่าวไว้ข้างต้นกฎระเบียบ RMD ระบุว่าผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสของผู้เข้าร่วมที่เสียชีวิตก่อนที่ RBD อาจแจกจ่ายสินทรัพย์ไปยังอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์หรือภายในห้าปีหลังจากผู้เข้าร่วมเสียชีวิต

แม้จะมีบทบัญญัติเหล่านี้ข้อตกลง IRA หรือแผนที่ผ่านการรับรองอาจกำหนดให้ผู้รับผลประโยชน์แจกจ่ายสินทรัพย์ในระยะเวลาที่สั้นกว่ามากตัวอย่างเช่นทันทีหลังจากผู้เข้าร่วมเสียชีวิต หากคุณรับมรดกสินทรัพย์เกษียณอายุโปรดตรวจสอบกับผู้ให้บริการแผนของคุณเกี่ยวกับตัวเลือกที่คุณมี