การกำหนดนิยามจดหมาย

จดหมายตัดสินคืออะไร?

จดหมายตัดสินใจเป็นเอกสารอย่างเป็นทางการที่ออกโดย Internal Revenue Service (IRS) ซึ่งระบุว่าพบว่าแผนผลประโยชน์ของพนักงานของ บริษัท พบว่าเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายขั้นต่ำสำหรับการปฏิบัติภาษีพิเศษหรือไม่

จำเป็นต้องมีจดหมายตัดสินใจในเชิงบวกสำหรับแผนผลประโยชน์เพื่อการเกษียณอายุภายใต้กฎระเบียบสองชุด:

• พระราชบัญญัติความมั่นคงเกี่ยวกับรายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงาน (ERISA) ครอบคลุมถึงแผนการเงินบำนาญส่วนใหญ่แผนการออมทรัพย์เพื่อการเกษียณบางส่วนและผลประโยชน์ด้านสุขภาพมากมายที่มีให้กับพนักงานของ บริษัท เอกชน โดยทั่วไปกระทรวงแรงงานมีหน้าที่รับผิดชอบในการบังคับใช้ข้อกำหนดของกฎหมายปี 1974 แต่กรมสรรพากรรับรองว่าการปฏิบัติตามโปรแกรมที่มาพร้อมกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับนายจ้างหรือลูกจ้างหรือทั้งสองอย่างกฎ IRS เกี่ยวกับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ไม่ได้ครอบคลุม รวมถึงแผน 401 (k) และ IRA

จดหมายยืนยันจะถูกส่งไปตามคำขอจาก บริษัท ไปยังสำนักงาน IRS ในพื้นที่ ในการถอดความกรมสรรพากรกล่าวว่าการส่งคำร้องขอจดหมายตัดสินใจนั้นเป็นความสมัครใจ แต่อย่าตำหนิพวกเขาหากโปรแกรมถูกตัดสิทธิ์ในภายหลังในระหว่างการตรวจสอบ

ทำความเข้าใจกับจดหมายกำหนด

การกระทำที่เรียกว่า ERISA มีวัตถุประสงค์เพื่อปกป้องพนักงานจากการจัดการผลประโยชน์ที่พวกเขาได้รับสัญญาไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งมันมอบหมายความรับผิดชอบไว้วางใจให้กับผู้ที่จัดการและควบคุมสินทรัพย์แผนและกำหนดให้ บริษัท ต้องสร้างกระบวนการร้องทุกข์และการอุทธรณ์สำหรับข้อพิพาทมากกว่าผลประโยชน์ มันกำหนดมาตรฐานขั้นต่ำสำหรับการมีส่วนร่วมการมอบผลประโยชน์และการระดมทุนของโปรแกรมที่ครอบคลุมโดยกฎหมาย

ประเด็นที่สำคัญ

• จดหมายยืนยันความถูกต้องยืนยันว่าแผนผลประโยชน์ของพนักงานมีคุณสมบัติในการพิจารณาภาษีพิเศษหรือไม่การขอจดหมายยืนยันนั้นเป็นไปด้วยความสมัครใจ IRS กล่าว แต่มันเตือนว่าควรตรวจสอบล่วงหน้าก่อนหรือไม่อาจตัดสิทธิ์แผนที่ ออกให้สำหรับแผนการเงินบำนาญพนักงานและแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุรวมถึงโครงการผลประโยชน์อื่น ๆ

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเงินบำนาญที่ได้รับจากนายจ้างซึ่งได้รับจดหมายยืนยันในเชิงบวกจะได้รับการค้ำประกันโดย Pension Benefit guaranty Corp. (PBGC) ซึ่งเป็นหน่วยงานของรัฐ

มีอะไรครอบคลุม

โปรแกรมผลประโยชน์ของพนักงานที่หลากหลายนั้นอยู่ภายใต้แนวทางของ ERISA พวกเขารวมถึงผลประโยชน์ทางการแพทย์ผลประโยชน์การเสียชีวิตและความพิการนโยบายการลาพักร้อนที่จ่ายเงินการดำเนินงานรับเลี้ยงเด็กโปรแกรมทุนการศึกษานโยบายการชดเชยและผลประโยชน์ที่อยู่อาศัย

โปรแกรมใด ๆ เหล่านี้ที่มีผลกระทบทางภาษีสำหรับนายจ้างหรือลูกจ้างอาจจำเป็นต้องมีหนังสือรับรองจาก IRS ซึ่งระบุว่าโปรแกรมนั้นเป็นไปตามข้อกำหนด

กฎหมาย 1974 ที่รู้จักในชื่อ ERISA ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องพนักงานจากการจัดการผลประโยชน์ที่พวกเขาได้รับจากนายจ้าง

ในส่วนที่เกี่ยวกับโปรแกรมการออมเพื่อการเกษียณอายุบางโครงการได้รับความคุ้มครองจาก ERISA และอื่น ๆ ไม่ใช่ โดยทั่วไปหากนายจ้างจัดการเงินและ / หรือเก็บเกี่ยวผลประโยชน์ทางภาษีโดยตรง ERISA จะได้รับความคุ้มครอง หากพนักงานจัดการเงินและ / หรือเก็บเกี่ยวผลประโยชน์ทางภาษีจะไม่ครอบคลุม

• แผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ครอบคลุมโดย ERISA นั้นรวมถึง IRA ที่เรียบง่ายและ SEP IRAs. แผนการออมทรัพย์ที่ ไม่ ครอบคลุมโดย ERISA รวมถึง IRAs แบบดั้งเดิมและ Roth IRAs

ได้รับจดหมายความมุ่งมั่น

หาก บริษัท เสนอผลประโยชน์ของพนักงาน บริษัท เหล่านั้นจะต้องได้มาตรฐาน ERISA (ยกเว้นรัฐบาลและกลุ่มศาสนา)

หากจดหมายตัดสินใจเป็นลบกรมสรรพากรจะแสดงรายการข้อบกพร่องพร้อมกับขั้นตอนการดำเนินการที่จำเป็นที่จะต้องดำเนินการเพื่อให้สอดคล้องกับ ERISA

เมื่อแผนตรงตามข้อกำหนดทั้งหมดแผนจะได้รับการรับรองว่าเป็นแผนที่ผ่านการรับรองและมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทั้งหมดที่มาพร้อมกับแผนนั้น

แผนการเกษียณอายุของพนักงานทั้งหมด ERISA ครอบคลุมหรือไม่มาพร้อมกับกฎระเบียบและข้อบังคับของ IRS มากมาย กรมสรรพากรให้คำแนะนำที่ครอบคลุมเพื่อความต้องการแผนทั่วไปที่มีคุณสมบัติเหมาะสม