Crummey Trust คืออะไร
ความน่าเชื่อถือของ Crummey เป็นส่วนหนึ่งของเทคนิคการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่สามารถใช้เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีของขวัญเมื่อโอนเงินหรือสินทรัพย์ไปยังบุคคลอื่นในขณะที่ยังคงมีตัวเลือกในการวางข้อ จำกัด เมื่อผู้รับสามารถเข้าถึงเงินได้
ประเด็นที่สำคัญ
- ความน่าเชื่อถือของ Crummey ใช้เพื่อประโยชน์ของการยกเว้นภาษีของขวัญ Crummey trusts มักจะถูกใช้โดยผู้ปกครองสำหรับของขวัญของเด็ก ๆ ความไว้วางใจของ Crummey นั้นตั้งชื่อตาม Clifford Crummey ซึ่งเป็นบุคคลแรกที่ใช้เทคนิค
Crummey Trust ทำงานอย่างไร
โดยทั่วไปแล้วผู้ปกครองจะใช้ Crummey เพื่อมอบของขวัญให้แก่เด็ก ๆ ในขณะที่ปกป้องเงินจากภาษีของขวัญตราบเท่าที่มูลค่าของของขวัญเท่ากับหรือน้อยกว่าจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นประจำปี สำหรับปีภาษีปี 2562 จำนวนนั้นคือ $ 15, 000 ความน่าเชื่อถือของ Crummey ช่วยให้ครอบครัวสามารถดำเนินการต่อของขวัญ 15, 000 ดอลลาร์ต่อปีในขณะที่วางเงินในกองทุนป้องกัน กองทุนที่ได้รับการคุ้มครองปกป้องจากภาษีของขวัญที่กำหนดโดยหน่วยงานสรรพากร โดยทั่วไปการยกเว้นภาษีของขวัญจะไม่สามารถใช้กับของขวัญที่ได้รับความไว้วางใจ กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้รับของขวัญต้องมี "ผลประโยชน์ในปัจจุบัน" ในของขวัญสำหรับการยกเว้นที่จะเตะเข้าผู้รับผลประโยชน์จะต้องได้รับการเข้าถึงของกำนัลทันทีหากพวกเขาไม่ได้เป็นผู้เยาว์ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี ไว้ใจให้ผู้รับผลประโยชน์ด้วย "ผลประโยชน์ในอนาคต" ในสินทรัพย์ของทรัสต์
การใช้ความน่าเชื่อถือของ Crummey ช่วยให้ผู้รับที่มีสิทธิ์ถอนของขวัญภายในระยะเวลาที่กำหนดเช่นภายใน 30 หรือ 60 วันหลังจากการโอน นอกเหนือจากจุดดังกล่าวเงินกองทุนที่ถูกจัดขึ้นในทรัสต์จะตกอยู่ภายใต้กฎการถอนเงินที่กำหนดตามที่กำหนดโดยผู้อนุญาตของทรัสต์ ตัวอย่างเช่นผู้ปกครองสามารถระบุว่าเด็กไม่สามารถเข้าถึงเงินที่ไว้วางใจได้จนถึงอายุ 25 แต่ถึงแม้ว่าผู้รับตัดสินใจที่จะแตะที่ความน่าเชื่อถือทันทีพวกเขาจะสามารถเข้าถึงของขวัญล่าสุดเท่านั้น เงินของขวัญก่อนหน้าทั้งหมดยังคงได้รับการคุ้มครองภายในบัญชีความน่าเชื่อถือ
จำนวนการยกเว้นของขวัญสำหรับปีภาษี 2019 คือ $ 15, 000
ประวัติของ Crummey Trust
ความน่าเชื่อถือของ Crummey นั้นตั้งชื่อตาม Clifford Crummey ผู้เสียภาษีที่ประสบความสำเร็จคนแรกที่ใช้เทคนิคนี้ หลังจากตั้งค่าความไว้วางใจในลักษณะนี้กรมสรรพากรพยายามที่จะปฏิเสธเขาและครอบครัวของเขายกเว้นภาษีของขวัญประจำปี กรมสรรพากรแย้งว่าความไว้วางใจไม่เป็นไปตามบทบัญญัติ "ดอกเบี้ยทันที" ของการยกเว้นภาษีของขวัญ อย่างไรก็ตามศาลไม่เห็นด้วยและปกครองเพื่อครอบครัวครัมมี่ การติดตามคดีในศาลในปี 1960 ความเชื่อใจ Crummey ยังคงเป็นทางเลือกที่มีศักยภาพสำหรับครอบครัวที่ต้องการให้ของขวัญตลอดชีวิตแก่ลูกหลานของพวกเขาในขณะที่ปกป้องภาษีของที่ระลึก
สิ่งหนึ่งที่อาจเป็นอุปสรรคต่อความไว้วางใจของ Crummey ก็คือการให้ผู้รับโดยเฉพาะเด็ก ๆ ด้วยการเข้าถึงของขวัญที่มีขนาดใหญ่ได้ทันทีอาจส่งผลกระทบต่อความสามารถของกองทุนในการสะสมความมั่งคั่งในระยะยาว บางครอบครัวหลีกเลี่ยงสิ่งนี้โดยการตั้งข้อ จำกัด บางประการเช่น จำกัด จำนวนหรือความถี่ในการถอนหรือสิ้นสุดของขวัญในอนาคตให้กับผู้รับที่ถอนเงินทันที
