ประเทศที่มีอัตราภาษีนิติบุคคลสูงสุดและต่ำที่สุด

อัตราภาษีนิติบุคคลที่สูงที่สุดในโลกเป็นของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์โดยมีอัตราภาษี 2018 สูงถึง 55% ตาม KPMG ประเทศอื่น ๆ ที่มีอัตราภาษีนิติบุคคลสูงกว่าปกติ ได้แก่ อินเดีย (35%), เวเนซุเอลา (34%), บราซิล (34%) และญี่ปุ่น (30.86%)

หกประเทศจัดเก็บภาษีนิติบุคคล 0%: แองกวิลลาบาฮามาสบาห์เรนเบอร์มิวดาหมู่เกาะเคย์แมนและเติกส์และเคคอส อัตราภาษีนิติบุคคลทั่วโลกเฉลี่ยอยู่ที่ 24.03%

อัตราภาษีนิติบุคคลต่ำ

นอกเหนือจากประเทศแถบแคริบเบียนส่วนใหญ่ที่ไม่มีภาษีนิติบุคคลหลายประเทศในยุโรปตะวันออกมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่าค่าเฉลี่ยขององค์กรรวมถึงอุซเบกิสถาน (7.5%) ฮังการี (9%) บัลแกเรีย (10%) และบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา (10%)) ตามภูมิภาคยุโรปมีอัตราภาษีนิติบุคคลต่ำที่สุดที่ 14.48% ต่ำกว่าอัตราภาษีเฉลี่ยในเอเชีย (21.21%), อเมริกา (28.03%) และแอฟริกา (28.26%)

ตัวอย่างเช่นบาฮามาสไม่เก็บภาษีผลกำไรเงินปันผลหรือรายได้ มันยังขาดกำไรทุนหักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษีขาย ข้อกำหนดด้านภาษีเพียงอย่างเดียวคือค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจภาษีทรัพย์สินและอากรขาเข้าและตราประทับ ธุรกิจนอกชายฝั่งส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นค่าธรรมเนียมใบอนุญาตธุรกิจและอากรแสตมป์ บริษัท ข้ามชาติจ่ายอัตราภาษีที่แท้จริงระหว่าง 5% ถึง 15% ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับตลาด (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู: คำนวณอัตราภาษีที่ แท้จริงได้ อย่างไรจากงบกำไรขาดทุน )

เบอร์มิวดาไม่เสนออัตราภาษีนิติบุคคลกับ บริษัท ข้ามชาติโดยเฉลี่ยอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพ 12% หมู่เกาะเคย์แมนเสนออัตราภาษีนิติบุคคลกับ บริษัท ข้ามชาติโดยเฉลี่ยอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพ 13% เหล่านี้คือค่าเฉลี่ยต่ำสุดซึ่งทำให้พวกเขาน่าสนใจกับ บริษัท สหรัฐ

อัตราภาษีนิติบุคคลสูง

แม้ว่าสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ (UAE) จะมีอัตราภาษีนิติบุคคลอยู่ที่ 55% แต่ในทางปฏิบัติแล้วโดยทั่วไปแล้วอัตราภาษีจะถูกบังคับใช้เฉพาะกับ บริษัท ต่างประเทศที่ดำเนินธุรกิจสำรวจและผลิตน้ำมันและธนาคารต่างประเทศ มีการบังคับใช้ภาษีเป็นรายบุคคลโดยเอมิเรตทั้งเจ็ดที่แต่งหน้ายูเออี ไม่มีภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลาง สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์มีเศรษฐกิจที่แข็งแกร่งพร้อมรายได้ต่อหัวที่สูง เมื่อขึ้นอยู่กับน้ำมันเป็นหลักรัฐบาลประสบความสำเร็จในการสร้างความหลากหลายทางเศรษฐกิจให้กับการท่องเที่ยวการเงินการผลิตและการขนส่งทางอากาศ

ประเทศอื่น ๆ ที่มีอัตราภาษีนิติบุคคลสูงจะไม่คุ้มค่าทางเศรษฐกิจ เวเนซุเอลามีอัตราภาษีสูงถึง 34% ในปี 2561 แต่ประเทศอยู่ในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจโดยกองทุนการเงินระหว่างประเทศคาดการณ์ว่าอัตราเงินเฟ้อของเวเนซุเอลาจะสูงถึงหนึ่งล้านเปอร์เซ็นต์ในปี 2561 การป้องกันการล่มสลายทางเศรษฐกิจจะต้องมีการปฏิรูปครั้งสำคัญ บราซิลมีอัตราภาษีนิติบุคคลสูงถึง 34% และเศรษฐกิจในปี 2561 กำลังดิ้นรน ความจริงของบราซิลอ่อนแอเมื่อเทียบกับดอลลาร์สหรัฐและการเติบโตของจีดีพีในไตรมาสที่สองของปี 2561 นั้นเพียง 0.2% สำหรับทั้งสองประเทศการลดอัตราภาษีนิติบุคคลจะไม่ส่งผลกระทบต่อเศรษฐกิจท้องถิ่นมากนัก (โปรดดูเพิ่มเติมที่: เวเนซุเอลาอยู่ใกล้หรือไม่ )

วิธีการเปรียบเทียบของสหรัฐ

ด้วยพระราชบัญญัติการลดหย่อนและงาน (TCJA) ของปี 2017 ภาษีนิติบุคคลของสหรัฐได้ลดลงจาก 40% ซึ่งสูงเป็นอันดับสองของโลก ณ ปี 2017 - เป็น 21% ในปี 2018 ซึ่งต่ำกว่าอัตราภาษีนิติบุคคลทั่วโลกเฉลี่ย 24.03% การลดลงของอัตราภาษีนิติบุคคลของสหรัฐเป็นหนึ่งในการลดลงอย่างมากที่สุดของประเทศใด ๆ ตั้งแต่ปี 2003 ตาม KPMG เฉพาะคูเวตซึ่งลดอัตราภาษีนิติบุคคลจาก 55% เป็น 15% ในปี 2552 มีการเปลี่ยนแปลงเปอร์เซ็นต์ที่ใหญ่กว่า

ในทางตรงกันข้ามแคนาดาใช้เวลาเก้าปีในการลดอัตราภาษีนิติบุคคลของ บริษัท จาก 36.6% ในปี 2546 เป็น 26% อัตราภาษีนิติบุคคลของแคนาดาอยู่ที่ 26.5% ในปี 2561 และญี่ปุ่นก็ลดอัตราภาษีนิติบุคคลลงอย่างช้า ๆ จาก 42% ในปี 2546 เหลือ 30.86% ในวันนี้

บรรทัดล่าง

มีการถกเถียงกันมากโดยเฉพาะในสหรัฐอเมริกาที่มีพรรครีพับลิกันที่เป็นมิตรกับภาษีในอดีตของ บริษัท ที่มีอำนาจ - ไม่ว่าอัตราภาษีของ บริษัท ที่ต่ำกว่าจะกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจหรือไม่ ในขณะที่ผลกระทบของ TCJA ต่อเศรษฐกิจสหรัฐโดยรวมยังไม่เป็นที่ทราบแน่ชัด แต่ก็มีแนวโน้มว่า บริษัท สหรัฐจะยังคงให้เงินในประเทศปลอดภาษีเช่นเบอร์มิวดาและหมู่เกาะเคย์แมนแม้ในขณะที่พวกเขาสร้างงานในสหรัฐอเมริกา