ค่าใช้จ่ายทุน (CCA) คืออะไร?
ค่าใช้จ่ายทุน (CCA) คือการหักลดหย่อนประจำปีในรหัสภาษีเงินได้แคนาดาที่สามารถอ้างสิทธิ์ได้ในสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาเมื่อหารายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ โดยอ้างว่าเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนของสินทรัพย์เป็นเวลาหลายปีโดยทั่วไป CCA จะได้รับอนุญาตสำหรับการซื้อที่คาดว่าจะใช้งานได้นานหลายปีเช่นอาคาร อย่างไรก็ตามการหักเงินจะไม่ได้รับอนุญาตเต็มปีเดียว ค่อนข้างเต็มต้นทุนแผ่ออกไปหลายปีในคืนภาษี
ประเด็นที่สำคัญ
- เมื่อคำนวณหารายได้ที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องการหักลดหย่อนประจำปีของสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมได้ผ่านค่าใช้จ่ายทุน (CCA) CCA อนุญาตเมื่อซื้อสินค้าคาดว่าจะมีอายุการใช้งานนานหลายปีเช่นอุปกรณ์และเครื่องจักร จำนวน CCA ในปีใด ๆ และดำเนินการมากกว่าจำนวนเงินใด ๆ ที่น้อยกว่าจำนวนสูงสุดที่จะเรียกร้องสำหรับปีถัดไปที่ดินจะไม่ถูกนับเป็นการหักบัญชี CCA ที่มีคุณสมบัติ มีการยกเว้นที่สำคัญอื่น ๆ เช่นกัน สำหรับการซื้อบางอย่างมูลค่าเต็มสามารถหักได้ในปีแรกแทนที่จะต้องกระจายออกไปหลายปี
ไม่ได้รับสถานะ CCA สำหรับสินทรัพย์ธุรกิจทั้งหมด มีรายการการยกเว้นที่สำคัญที่ต้องพิจารณาเมื่อคำนวณว่าธุรกิจมีสิทธิ์ได้รับ CCA หรือไม่ การยกเว้นบางอย่างรวมถึงที่ดินทรัพย์สินที่ระบุไว้ในรายการของผู้เสียภาษีทรัพย์สินที่ซื้อโดยไม่เจตนาสร้างรายได้และงานศิลปะที่ซื้อหลังจากวันที่ 12 พฤศจิกายน 1981 การหักเงินยังไม่ได้รับอนุญาตสำหรับการใช้จ่ายใน รายการที่ไม่สามารถต้านทานได้เช่นอุปกรณ์ทางธุรกิจ
CCA นั้นถูกคำนวณโดยการพิจารณาต้นทุนเงินทุนที่ไม่ได้มีการชดเชยเช่นกัน ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายทางกฎหมายค่าธรรมเนียมการบัญชีหรือค่าใช้จ่ายด้านวิศวกรรมที่ผู้เสียภาษีจะได้รับจากการซื้ออสังหาริมทรัพย์ นอกจากนี้ยังมีปัจจัยในการทำงานค่าใช้จ่ายและวัสดุที่ผู้เสียภาษีใช้ในการสร้างทรัพย์สิน
ภายใต้การลดหย่อนค่าใช้จ่ายทุนอาคารมีสิทธิ์ได้รับร้อยละแตกต่างกันขึ้นอยู่กับปีที่พวกเขาซื้อ บางคนอาจมีสิทธิ์ได้รับอัตรา 4% ในขณะที่คนอื่น ๆ มีอัตรา 5%
ประเภทของเงินทุนค่าเผื่อ (CCA)
สำนักงานสรรพากรแคนาดากำหนดอัตราอย่างน้อย 19 ชั้นของอัตราประจำปีที่สามารถเรียกร้อง CCA ซึ่งแตกต่างกันไปตามประเภทของสินทรัพย์ อสังหาริมทรัพย์มีอัตราต่ำที่สุดบางส่วนตั้งแต่ 4% ถึง 10% ขึ้นอยู่กับเวลาที่ได้มาและวัสดุก่อสร้าง เนื่องจากสินทรัพย์ที่เสื่อมราคาอย่างรวดเร็วคอมพิวเตอร์ซอฟต์แวร์ระบบและยานยนต์มีอัตรา CCA สูงระหว่าง 30% ถึง 50%
เครื่องมือสองสามประเภทชุดทำงานและซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์สามารถขอรับได้ที่ 100% นั่นคือมูลค่าเต็มอาจถูกอ้างสิทธิ์ในปีแรกที่มีสิทธิ์สำหรับ CCA แต่หลายประเภทเหล่านั้นกำหนดวงเงินดอลลาร์กับราคาซื้อของรายการ ตัวอย่างเช่นเครื่องมือแพทย์หรือทันตกรรมมีสิทธิ์ได้รับ 100 เปอร์เซ็นต์กฎเต็มปี แต่เฉพาะถ้าพวกเขาถูกซื้อภายใต้ $ 500 สำหรับสินทรัพย์หลายแห่งเปอร์เซ็นต์ที่สามารถอ้างสิทธิ์ได้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปีที่รายการนั้น ๆ ซื้อ
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
ธุรกิจไม่จำเป็นต้องเรียกร้องจำนวน CCA สูงสุดที่อนุญาตในปีใดก็ตาม แต่อาจเรียกร้องจำนวนเงินใด ๆ จากศูนย์ถึงจำนวนสูงสุดแทน จำนวนเงินที่น้อยกว่าจำนวนสูงสุดจะถูกยกยอดไปในปีถัดไปและจะสามารถเรียกร้องได้
CCA เป็นเครื่องมือลดหย่อนภาษีที่เป็นประโยชน์สำหรับการใช้งานส่วนหนึ่งเป็นเพราะความยืดหยุ่นที่ศาลฎีกาแคนาดาได้จัดการกับข้อพิพาทการเรียกร้องจากสำนักงานสรรพากรแคนาดาในอดีต มันมีการหักแสงสีเขียวในกรณีที่สถานที่ให้บริการที่สอบสวนในข้อพิพาทการเรียกร้องไม่ได้ถูกจัดขึ้นเป็นเวลานาน
ในอุตสาหกรรมแบตเตอรี่ CCA ย่อมาจาก Cold Cranking Amps ซึ่งเป็นระดับที่ใช้เพื่ออธิบายความสามารถของแบตเตอรี่ในการสตาร์ทเครื่องยนต์ในอุณหภูมิที่เย็นจัด โดยเฉพาะ CCA คือจำนวนแอมป์ที่แบตเตอรี่ 12 โวลต์ส่งที่ 0 ° C เป็นเวลา 30 วินาที อย่างไรก็ตาม CCA ต้องรักษาอย่างน้อย 7.2 โวลต์
