นิยามของค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตามปกติของธุรกิจ สามารถใช้กับองค์กรขนาดเล็กหรือองค์กรขนาดใหญ่ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเป็นส่วนหนึ่งของงบกำไรขาดทุน ในงบกำไรขาดทุนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจจะถูกหักออกจากรายได้เพื่อให้ได้กำไรสุทธิทางภาษีของธุรกิจ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอาจถูกเรียกว่าการหักเงิน โดยทั่วไป บริษัท มีข้อ จำกัด และข้อควรพิจารณาเป็นพิเศษสำหรับการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ โดยทั่วไปจะแบ่งเป็นค่าใช้จ่ายด้านทุนและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
ทำลายค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
มาตรา 162 ของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) กล่าวถึงแนวทางสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ IRC อนุญาตให้ธุรกิจรายงานค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่อาจเป็นเรื่องปกติและจำเป็น ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจไม่จำเป็นต้องถือเป็นเรื่องปกติหรือจำเป็น โดยทั่วไปแล้วหมายความว่าค่าใช้จ่ายทั่วไปในอุตสาหกรรมและเจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่ในสายธุรกิจเดียวกันหรือการค้าอาจมีค่าใช้จ่ายในสิ่งเหล่านี้ หมายถึงความจำเป็นค่าใช้จ่ายที่ช่วยในการทำธุรกิจมีความเหมาะสมและเจ้าของธุรกิจอาจไม่สามารถจัดการธุรกิจได้หากพวกเขาไม่ได้ใช้จ่าย
ค่าใช้จ่ายที่เป็นไปตามคำจำกัดความของสามัญและจำเป็นเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจสามารถขยายได้และสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจบางอย่างอาจนำไปหักลดหย่อนได้ทั้งหมดในขณะที่ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ บางส่วนเท่านั้น (มักจะใช้แบบฟอร์ม 2106-EZ) ด้านล่างเป็นตัวอย่างของค่าใช้จ่ายที่อนุญาตและนำไปหักลดหย่อนได้ทั้งหมด:
- ค่าธรรมเนียมการบัญชีหรือธนาคารค่าธรรมเนียมสมาชิกการสมัครสมาชิกสื่อสิ่งพิมพ์ค่าใช้จ่ายด้านการตลาดและการโฆษณาค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาและการฝึกอบรมค่าใช้จ่ายที่จ่ายให้กับพนักงานตามสัญญาโครงการผลประโยชน์พนักงานค่าเช่าอุปกรณ์ค่าประกันภัย
การรายงานงบกำไรขาดทุน
งบกำไรขาดทุนเป็นงบการเงินหลักที่นิติบุคคลใช้เพื่อบันทึกค่าใช้จ่ายและกำหนดภาษีของตน โดยทั่วไปกิจการจะมีค่าใช้จ่ายสามประเภทซึ่งแบ่งตามต้นทุนทางตรงต้นทุนทางอ้อมและดอกเบี้ยในงบกำไรขาดทุน
ต้นทุนโดยตรง
มูลค่าของสินค้าคงคลังในมือที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของแต่ละปีภาษีที่ใช้ในการกำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขาย (COGS) ซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายโดยตรงที่มีขนาดใหญ่สำหรับหลาย บริษัท COGS จะถูกหักออกจากรายได้รวมของกิจการเพื่อหากำไรขั้นต้นสำหรับปี ค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่รวมอยู่ใน COGS ไม่สามารถหักได้อีก ค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ในการคำนวณ COGS อาจรวมถึงต้นทุนแรงงานทางตรงค่าโสหุ้ยโรงงานค่าจัดเก็บต้นทุนของผลิตภัณฑ์และต้นทุนของวัตถุดิบ
ต้นทุนทางอ้อม
ต้นทุนทางอ้อมจะถูกหักออกจากกำไรขั้นต้นเพื่อระบุกำไรจากการดำเนินงาน โดยทั่วไปแล้วค่าใช้จ่ายทางอ้อม ได้แก่ สิ่งต่าง ๆ เช่นค่าตอบแทนผู้บริหารค่าใช้จ่ายทั่วไปค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายทางการตลาด การลบต้นทุนทางอ้อมจากผลกำไรขั้นต้นในกำไรดำเนินการซึ่งเป็นที่รู้จักกันว่ากำไรก่อนดอกเบี้ยและภาษี
ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ทางธุรกิจมักจะทำโดยค่าเสื่อมราคา ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายหักลดหย่อนภาษีในงบกำไรขาดทุนที่จัดประเภทเป็นค่าใช้จ่ายทางอ้อม ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาสามารถหักลดลงในเวลาหลายปีและรวมถึงค่าใช้จ่ายของคอมพิวเตอร์เฟอร์นิเจอร์ทรัพย์สินอุปกรณ์รถบรรทุกและอื่น ๆ
มีค่าใช้จ่ายหลายอย่างที่ IRS มีข้อ จำกัด บางประการค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับของขวัญอาหารและความบันเทิง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเหล่านี้และอื่น ๆ ภายใต้การดูแลของ IRS อย่างใกล้ชิดโปรดดูเอกสารเผยแพร่ 535 ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย
ส่วนสุดท้ายของงบกำไรขาดทุนเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและภาษี ดอกเบี้ยคือค่าใช้จ่ายล่าสุดที่ บริษัท หักเพื่อให้ได้มาซึ่งรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งบางครั้งเรียกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ปรับแล้ว
ค่าใช้จ่ายส่วนตัว
ในบางกรณีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากเจ้าของธุรกิจอาจเป็นได้ทั้งค่าใช้จ่ายส่วนตัวและธุรกิจที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กอาจใช้รถยนต์ของเขาเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวและทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ ในกรณีนี้ไมล์ที่ใช้เพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจสามารถหักออกได้ ในกรณีของสำนักงานที่บ้านค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับส่วนของบ้านที่ใช้สำหรับธุรกิจโดยทั่วไปจะถูกหักลดหย่อน
ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักได้
ค่าใช้จ่ายบางอย่างที่เกิดขึ้นจากธุรกิจไม่สามารถรายงานได้ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึงการให้สินบนค่าล็อบบี้ค่าปรับค่าปรับและเงินบริจาคให้กับพรรคการเมืองหรือผู้สมัครรับเลือกตั้ง
