อาบน้ำขนาดใหญ่

อาบน้ำขนาดใหญ่คืออะไร?

"การอาบน้ำครั้งใหญ่" เป็นคำศัพท์ทางบัญชีที่กำหนดโดยทีมผู้บริหารของ บริษัท ที่จัดการงบกำไรขาดทุนเพื่อให้ผลลัพธ์ที่ไม่ดีดูแย่ยิ่งขึ้นเพื่อให้ผลลัพธ์ในอนาคตดีขึ้น มันมักจะถูกนำมาใช้ในปีที่ไม่ดีเพื่อให้ บริษัท สามารถเพิ่มรายได้ของปีถัดไปในลักษณะเทียม

ประเด็นที่สำคัญ

• ห้องอาบน้ำขนาดใหญ่เป็นกลยุทธ์การบัญชีที่ผิดจรรยาบรรณโดยรายได้ในปีที่ไม่ดีจะดูแย่ยิ่งกว่าของจริงบ่อยครั้งที่ดำเนินการในปีที่มีรายได้ไม่ดี การอาบน้ำครั้งใหญ่โดยไม่ผิดกฎหมายซึ่งสามารถเพิ่มผู้จัดการองค์กรในปีต่อ ๆ ไปเนื่องจากโบนัสมักเชื่อมโยงกับผลประกอบการ

วิธีการทำงานของ Big Bath

อ่างอาบน้ำขนาดใหญ่นั้นตั้งชื่ออย่างมากเพราะมันเหมือนกับการเช็ดกระดานชนวนที่สะอาด การจัดทำบัญชีขนาดใหญ่อาจส่งผลให้เกิดรายได้ในอนาคตเพิ่มขึ้นอย่างมากซึ่งอาจส่งผลให้มีโบนัสมากขึ้นสำหรับผู้บริหาร ซีอีโอใหม่บางครั้งใช้อ่างอาบน้ำขนาดใหญ่เพื่อให้พวกเขาสามารถตำหนิประสิทธิภาพที่แย่ของ บริษัท ในซีอีโอคนก่อนและรับเครดิตสำหรับการปรับปรุงในปีหน้า

เนื่องจากหุ้นซื้อขายแลกเปลี่ยนกับรายได้รายงานผลประกอบการที่ไม่พึงประสงค์อาจทำให้เกิดการเสื่อมราคาอย่างมีนัยสำคัญในหุ้นที่มีกำไรต่อหุ้นน้อยลง (ไม่กี่เซ็นต์) อ่างอาบน้ำขนาดใหญ่ไม่ส่งผลกระทบต่อราคาหุ้นมากนัก เมื่อผลประกอบการได้รับผลกระทบในทางบวกจากการที่ บริษัท มีการลงทุนขนาดใหญ่ในอนาคตราคาหุ้นสามารถฟื้นตัวและซื้อขายได้มากกว่าที่อื่นโดยไม่มีการจัดการทางบัญชี อ่างใหญ่ไม่จำเป็นต้องผิดกฎหมายเพราะสามารถทำได้อย่างมีประสิทธิภาพภายในขอบเขตของกฎการบัญชีปัจจุบัน แม้กระนั้นมันถูกมองว่าผิดจรรยาบรรณ

ตัวอย่างของการอาบน้ำขนาดใหญ่

หากซีอีโอสรุปเป้าหมายรายได้ขั้นต่ำไม่สามารถทำได้ในปีที่กำหนดเขามีแรงจูงใจที่จะย้ายรายได้จากปัจจุบันไปสู่อนาคตเพราะค่าตอบแทนของซีอีโอจะไม่เปลี่ยนแปลงโดยไม่คำนึงว่าเขาจะพลาดเป้าหมายเพียงเล็กน้อยหรือมาก CEO สามารถเปลี่ยนผลกำไรไปข้างหน้าได้หลายวิธี: โดยการชำระค่าใช้จ่ายล่วงหน้าการตัดจำหน่ายหรือชะลอการรับรู้รายได้ ด้วยการใช้มาตรการเหล่านี้ในการซ้อมรบครั้งใหญ่ CEO จะเพิ่มโอกาสในการรับโบนัสจำนวนมากในปีต่อไป ค่าใช้จ่ายการชำระล่วงหน้าและการตัดจำหน่ายมีประโยชน์อย่างยิ่งในสถานการณ์จำลองขนาดใหญ่

โดยทั่วไปแล้วธนาคารต้องเผชิญกับความล่าช้าที่เพิ่มขึ้นและอัตราการผิดนัดชำระเงินกู้ยืมเมื่อเศรษฐกิจเข้าสู่ภาวะถดถอยและการว่างงานเพิ่มขึ้น ธนาคารเหล่านี้มักจะเขียนการกู้ยืมเงินล่วงหน้าเพื่อคาดการณ์ผลขาดทุนและสร้างเงินสำรองการสูญเสียสินเชื่อ ธนาคารสามารถสร้างธนาคารขนาดใหญ่ได้อย่างมีประสิทธิภาพและมีอิสระในการตั้งสำรองหนี้สูญเนื่องจากรายได้ของธนาคารได้รับผลกระทบจากภาวะเศรษฐกิจที่ลำบาก

เมื่อเศรษฐกิจฟื้นตัวและชำระคืนเงินกู้ตามกำหนดเวลาและในจำนวนที่มากขึ้นธนาคารสามารถกลับรายการผลขาดทุนในทุนสำรองการสูญเสียสินเชื่อที่ไม่ได้รับรู้และเพิ่มรายได้ในไตรมาสต่อ ๆ ไป ผู้บริหารสามารถได้รับประโยชน์ด้วยค่าตอบแทนที่สูงขึ้นและราคาหุ้นของธนาคารสามารถฟื้นตัวได้จากการตกต่ำในช่วงเวลาที่ยากลำบากทางการเงิน