ทุนของธนาคารคืออะไร?
ทุนของธนาคารคือความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์ของธนาคารและหนี้สินของธนาคารและแสดงถึงมูลค่าสุทธิของธนาคารหรือมูลค่าส่วนของผู้ถือหุ้นแก่นักลงทุน ส่วนสินทรัพย์ของเงินทุนของธนาคารรวมถึงเงินสดหลักทรัพย์รัฐบาลและสินเชื่อรายได้ดอกเบี้ย (เช่นการจำนองเลตเตอร์ออฟเครดิตและสินเชื่อระหว่างธนาคาร) ส่วนหนี้สินของเงินทุนของธนาคารรวมถึงทุนสำรองการสูญเสียสินเชื่อและหนี้สินใด ๆ ที่เป็นหนี้ เงินทุนของธนาคารถือได้ว่าเป็นส่วนต่างที่เจ้าหนี้ได้รับการคุ้มครองหากธนาคารจะชำระสินทรัพย์ของตน
ประเด็นที่สำคัญ
- เงินทุนของธนาคารคือความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์ของธนาคารและหนี้สินและเป็นมูลค่าสุทธิของธนาคารหรือมูลค่าส่วนของผู้ถือหุ้นสำหรับนักลงทุน Basel I, Basel II และ Basel III มาตรฐานให้คำจำกัดความของเงินกองทุนของธนาคารที่ตลาดและ หน่วยงานกำกับดูแลการธนาคารตรวจสอบอย่างใกล้ชิดเงินทุนธนาคารแบ่งออกเป็นชั้นที่มีเงินกองทุนชั้นที่ 1 ตัวบ่งชี้หลักของสุขภาพของธนาคาร
ทุนของธนาคารทำงานอย่างไร
เงินทุนของธนาคารหมายถึงมูลค่าของตราสารทุนของธนาคารที่สามารถดูดซับการสูญเสียและมีลำดับความสำคัญต่ำสุดในการชำระเงินหากธนาคารเลิกกิจการ ในขณะที่เงินทุนของธนาคารสามารถกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคารหน่วยงานระดับชาติมีคำจำกัดความของตนเองเกี่ยวกับเงินกองทุน
กรอบการกำกับดูแลด้านการธนาคารหลักประกอบด้วยมาตรฐานสากลที่ออกโดยคณะกรรมการบาเซิลว่าด้วยการกำกับดูแลการธนาคารผ่านการรับรองระดับสากลของ Basel I, Basel II และ Basel III มาตรฐานเหล่านี้ให้คำจำกัดความของเงินกองทุนของธนาคารที่หน่วยงานกำกับดูแลตลาดและธนาคารกำกับดูแลอย่างใกล้ชิด
เนื่องจากธนาคารให้บริการมีบทบาทสำคัญในระบบเศรษฐกิจโดยการเก็บออมและการใช้เพื่อให้เกิดประโยชน์ผ่านการกู้ยืมเงินอุตสาหกรรมธนาคารและคำจำกัดความของเงินทุนของธนาคารจึงถูกควบคุมอย่างเข้มงวด ในขณะที่แต่ละประเทศสามารถมีข้อกำหนดของตัวเองได้ข้อตกลงด้านกฎเกณฑ์การธนาคารระหว่างประเทศล่าสุดของ Basel III ให้กรอบสำหรับการกำหนดเงินทุนของธนาคารกำกับดูแล
จากข้อมูลของ Basel III เงินทุนของธนาคารกำกับดูแลแบ่งออกเป็นระดับต่างๆ สิ่งเหล่านี้ขึ้นอยู่กับการอยู่ใต้บังคับบัญชาและความสามารถของธนาคารในการดูดซับความสูญเสียด้วยตราสารทุนที่แตกต่างกันอย่างชัดเจนเมื่อยังคงเป็นตัวทำละลายเมื่อเทียบกับหลังจากล้มละลาย ระดับของผู้ถือหุ้นสามัญ 1 (CET1) รวมถึงมูลค่าตามบัญชีของหุ้นสามัญทุนที่ชำระแล้วและกำไรสะสมหักค่าความนิยมและความไม่แน่นอนอื่น ๆ เครื่องมือภายใน CET1 จะต้องมีการอยู่ใต้บังคับบัญชาสูงสุดและไม่มีวุฒิภาวะ
จากมุมมองของผู้ควบคุมเงินทุนของธนาคาร (และเงินกองทุนชั้นที่ 1 โดยเฉพาะ) เป็นตัวชี้วัดหลักของความแข็งแกร่งทางการเงินของธนาคาร
เงินกองทุนชั้นที่ 1
เงินกองทุนชั้นที่ 1 รวมถึง CET1 รวมถึงตราสารอื่น ๆ ที่ด้อยสิทธิต่อหนี้ด้อยสิทธิไม่มีกำหนดระยะเวลาคงที่และไม่มีแรงจูงใจในการไถ่ถอนและธนาคารสามารถยกเลิกเงินปันผลหรือคูปองได้ตลอดเวลา เงินกองทุนชั้นที่ 1 ประกอบด้วยส่วนของผู้ถือหุ้นและกำไรสะสม เงินกองทุนชั้นที่ 1 มีวัตถุประสงค์เพื่อวัดสุขภาพทางการเงินของธนาคารและใช้เมื่อธนาคารต้องดูดซับความสูญเสียโดยไม่หยุดการดำเนินธุรกิจ
เงินกองทุนชั้นที่ 1 เป็นแหล่งเงินทุนหลักของธนาคาร โดยปกติแล้วจะเก็บเงินสะสมเกือบทั้งหมดของธนาคาร กองทุนเหล่านี้ถูกสร้างขึ้นเป็นพิเศษเพื่อสนับสนุนธนาคารเมื่อมีการขาดทุนเกิดขึ้นเพื่อให้การดำเนินธุรกิจปกติไม่จำเป็นต้องปิดตัวลง
ภายใต้ Basel III อัตราส่วนเงินกองทุนขั้นที่ 1 ขั้นต่ำคือ 10.5% ซึ่งคำนวณโดยการหารเงินกองทุนชั้นที่ 1 ของธนาคารด้วยสินทรัพย์ตามความเสี่ยงทั้งหมด ตัวอย่างเช่นสมมติว่ามีธนาคารที่มีเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่ 176.263 พันล้านดอลลาร์และสินทรัพย์ที่มีความเสี่ยงซึ่งมีมูลค่า 1.243 ล้านล้านดอลลาร์ ดังนั้นอัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 1 ของธนาคารสำหรับงวดอยู่ที่ 176.263 พันล้านดอลลาร์ / 1.243 ล้านล้านดอลลาร์ = 14.18% ซึ่งเป็นไปตามข้อกำหนดขั้นต่ำของ Basel III ที่ 10.5%
เงินกองทุนชั้นที่ 2
เงินกองทุนชั้นที่ 2 ประกอบด้วยหนี้ด้อยสิทธิที่ไม่มีหลักประกันและส่วนเกินทุนที่มีวันครบกำหนดน้อยกว่าห้าปีลบด้วยการลงทุนใน บริษัท ย่อยที่ไม่ใช่สถาบันการเงินภายใต้สถานการณ์ที่แน่นอน เงินกองทุนรวมเท่ากับผลรวมของเงินกองทุนชั้นที่ 1 และเงินกองทุนชั้นที่ 2
เงินกองทุนชั้นที่ 2 ประกอบด้วยทุนสำรองการตีราคาตราสารทุนแบบผสมและตราสารหนี้ระยะรองทุนสำรองการสูญเสียสินเชื่อทั่วไปและทุนสำรองที่ยังไม่เปิดเผย เงินกองทุนชั้นที่ 2 เป็นทุนเสริมเนื่องจากมีความน่าเชื่อถือน้อยกว่าเงินกองทุนชั้นที่ 1 เงินกองทุนชั้นที่ 2 ถือว่ามีความน่าเชื่อถือน้อยกว่าเงินกองทุนชั้นที่ 1 เพราะเป็นการยากที่จะคำนวณได้อย่างแม่นยำและประกอบด้วยสินทรัพย์ที่ยากต่อการชำระ
ในปี 2562 ภายใต้ Basel III อัตราส่วนเงินกองทุนรวมขั้นต่ำคือ 12.9% ซึ่งบ่งชี้ว่าอัตราส่วนเงินกองทุนขั้นที่ 2 ขั้นต่ำคือ 2% เทียบกับ 10.9% สำหรับอัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 1 สมมติว่าธนาคารเดียวกันรายงานเงินกองทุนชั้นที่ 2 ที่ 32.526 พันล้านเหรียญ อัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 2 ของ บริษัท สำหรับไตรมาสนี้อยู่ที่ 32.526 พันล้านดอลลาร์ / 1.243 ล้านล้านดอลลาร์ = 2.62% ดังนั้นอัตราส่วนเงินทุนรวมอยู่ที่ 16.8% (14.18% + 2.62%) ภายใต้ Basel III ธนาคารมีอัตราส่วนเงินกองทุนขั้นต่ำรวม 12.9%
มูลค่าทางบัญชีของส่วนของผู้ถือหุ้น
เงินทุนของธนาคารถือได้ว่าเป็นมูลค่าตามบัญชีของส่วนของผู้ถือหุ้นในงบดุลของธนาคาร เนื่องจากธนาคารหลายแห่งประเมินมูลค่าสินทรัพย์ทางการเงินของพวกเขาบ่อยกว่า บริษัท ในอุตสาหกรรมอื่น ๆ ที่มีสินทรัพย์ถาวรด้วยต้นทุนในอดีตส่วนของผู้ถือหุ้นสามารถทำหน้าที่เป็นตัวแทนที่เหมาะสมสำหรับเงินทุนของธนาคาร
รายการทั่วไปในราคาตามบัญชีของส่วนของผู้ถือหุ้น ได้แก่ ส่วนของหุ้นบุริมสิทธิหุ้นสามัญและทุนชำระแล้วกำไรสะสมและกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จสะสม นอกจากนี้มูลค่าทางบัญชีของส่วนของผู้ถือหุ้นยังคำนวณเป็นผลต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคารด้วย
