AB Trust คืออะไร
ความไว้วางใจ AB คือความไว้วางใจร่วมที่สร้างขึ้นโดยคู่สมรสเพื่อลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ ความไว้วางใจ AB คือความไว้วางใจที่แบ่งออกเป็นสองเมื่อความตายของคู่สมรสคนแรก มันเกิดขึ้นกับคู่สมรสแต่ละคนวางสินทรัพย์ในความไว้วางใจและตั้งชื่อเป็นผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้ายบุคคลที่เหมาะสมใด ๆ ยกเว้นคู่สมรสอื่น ๆ
ความไว้วางใจได้รับชื่อมาจากข้อเท็จจริงที่ว่ามันแยกออกเป็นสองส่วนเมื่อการตายของคู่สมรสคนแรก - ไว้วางใจ A หรือความไว้วางใจของผู้รอดชีวิตและเชื่อถือ B หรือความเชื่อมั่นของผู้ถือครอง
AB Trust ทำงานอย่างไร
หลังจากการตายของบุคคลที่ดินของเขาถูกเก็บภาษีอย่างหนักก่อนผู้รับผลประโยชน์จะได้รับ ตัวอย่างเช่นคู่สมรสมีอสังหาริมทรัพย์มูลค่า 3 ล้านเหรียญสหรัฐเมื่อคู่สมรสคนหนึ่งเสียชีวิต คู่สมรสที่รอดชีวิตถูกทิ้งให้อยู่ที่ $ 3 ล้านซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากการลดหย่อนสมรสไม่ จำกัด สำหรับสินทรัพย์ที่ไหลจากคู่สมรสที่เสียชีวิตไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิต อย่างไรก็ตามหากคู่สมรสรายอื่นเสียชีวิตและได้รับการยกเว้นภาษีที่ดินหรือของเขาคือ $ 1, 000, 000 ส่วนที่ต้องเสียภาษีของที่ดินจะเท่ากับ $ 2 ล้าน ซึ่งหมายความว่า 2 ล้านเหรียญจะต้องเสียภาษี 40% และจำนวนเงินที่เหลือจะถูกโอนไปยังผู้รับผลประโยชน์
เพื่อหลีกเลี่ยงที่ดินจากการถูกเก็บภาษีสูงชันคู่สมรสหลายคนตั้งค่าความไว้วางใจภายใต้พินัยกรรมครั้งสุดท้ายของพวกเขาและพยานหลักฐานเรียกว่าความไว้วางใจ AB ตามตัวอย่างด้านบนหากทั้งคู่มีความไว้วางใจ AB การเสียชีวิตของคู่สมรสคนแรกจะไม่เรียกเก็บภาษีมรดกใด ๆ อันเป็นผลมาจากการยกเว้นตลอดชีวิต หลังความตายผลรวมของเงินเท่ากับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปีที่เขา / เธอตายถูกนำไปไว้ในความไว้วางใจเอาคืนไม่ได้ที่เรียกว่า Bypass trust หรือ B Trust ความไว้วางใจนี้เป็นที่รู้จักกันว่าเป็นความไว้วางใจของผู้ถือครอง จำนวนเงินที่เหลือ 2 ล้านเหรียญจะถูกโอนไปยังความไว้วางใจของผู้รอดชีวิตหรือ A Trust ซึ่งคู่สมรสที่รอดชีวิตจะสามารถควบคุมได้อย่างสมบูรณ์ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ในทรัสต์ A จะรอการตัดบัญชีจนกระทั่งหลังจากการเสียชีวิตของคู่สมรสที่รอดชีวิต
ประเด็นที่สำคัญ
- ความไว้วางใจ AB ช่วยลดภาษีที่ดินให้น้อยที่สุดโดยการแบ่งที่ดินออกเป็นส่วนที่รอดชีวิตและส่วนเลี่ยงผ่าน คู่สมรสที่รอดชีวิตมีการควบคุมความเชื่อมั่นของผู้ถือครองที่ จำกัด แต่เงื่อนไขของความไว้วางใจของผู้ถือครองสามารถตั้งค่าเพื่อให้คู่สมรสที่รอดชีวิตสามารถเข้าถึงทรัพย์สินและแม้กระทั่งดึงรายได้ AB trusts ไม่ได้ใช้กันอย่างแพร่หลาย
ข้อดีของ AB Trust
ความไว้วางใจ A ประกอบด้วยผลประโยชน์ด้านทรัพย์สินของคู่สมรสที่มีชีวิตรอด แต่เขา / เธอมีการควบคุมสินทรัพย์อย่าง จำกัด ในความไว้วางใจของคู่สมรสที่เสียชีวิต อย่างไรก็ตามการควบคุมที่ จำกัด ของความไว้วางใจ B นี้จะยังคงช่วยให้คู่สมรสที่รอดชีวิตสามารถอาศัยอยู่ในบ้านของคู่และดึงรายได้จากความไว้วางใจได้หากเงื่อนไขเหล่านี้มีการกำหนดไว้ในความไว้วางใจ ในขณะที่คู่สมรสที่รอดชีวิตสามารถเข้าถึงการบายพาสทรัสต์หากจำเป็นสินทรัพย์ในทรัสต์นี้จะบายพาสที่ดินที่ต้องเสียภาษีหลังจากที่เขา / เธอเสียชีวิต หลังจากคู่สมรสที่รอดชีวิตเสียชีวิตมีเพียงทรัพย์สินในกองทรัสต์ A เท่านั้นที่จะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ หากการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับคู่สมรสนี้เป็น $ 1 ล้านและมูลค่าของสินทรัพย์ในความไว้วางใจของผู้รอดชีวิตมีมูลค่า $ 2 ล้านเพียง $ 1 ล้านจะต้องเสียภาษีที่ดิน
การยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางสามารถโอนได้ระหว่างคู่สมรสผ่านการกำหนดที่เรียกว่าการพกพาของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ หากคู่สมรสคนหนึ่งเสียชีวิตส่วนที่ไม่ได้ใช้ของการยกเว้นภาษีมรดกของเขาหรือเธอสามารถโอนและเพิ่มเข้าไปในการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสที่รอดชีวิต เมื่อการเสียชีวิตของคู่สมรสที่รอดชีวิตทรัพย์สินในความเชื่อถือของผู้ถือครองผ่านปลอดภาษีให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุไว้ในความไว้วางใจนี้ นี่เป็นเพราะความไว้วางใจ B ใช้การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสที่เสียชีวิตก่อนดังนั้นเงินทุนใด ๆ ที่เหลืออยู่ในความเชื่อถือของผู้ถือครองจะถูกส่งผ่านปลอดภาษี เนื่องจากความไว้วางใจของผู้ถือครองไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของมรดกของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์จึงหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนได้
มูลค่าสุทธิและ AB Trust
หากทรัพย์สินของคู่สมรสที่เสียชีวิตตกอยู่ภายใต้การยกเว้นภาษีของเขาหรือเธอนั้นไม่จำเป็นต้องสร้างความไว้วางใจของผู้รอดชีวิต ส่วนที่ไม่ได้ใช้ของการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางปลายคู่สมรสสามารถโอนไปยังการยกเว้นภาษีของคู่สมรสที่รอดชีวิตโดยกรอกแบบฟอร์ม IRS 706
ในขณะที่ AB เชื่อใจเป็นวิธีที่ดีในการลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ แต่พวกเขาไม่ได้ใช้มากนักในวันนี้ นี่เป็นเพราะแต่ละคนมีอายุการใช้งานรวมภาษีของขวัญของรัฐบาลกลางและการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของ $ 5.43 ล้าน ดังนั้นคนที่มีที่ดินที่มีมูลค่ากว่า 5.43 ล้านดอลลาร์เท่านั้นจึงจะเลือกรับความไว้วางใจ AB ด้วยความสามารถในการพกพาคู่สมรสที่รอดชีวิตอาจรวมถึงการยกเว้นภาษีของคู่สมรสผู้ล่วงลับของเขาหรือเธอซึ่งอนุญาตให้มีทรัพย์สินมากถึง 10.86 ล้านดอลลาร์ที่สามารถโอนปลอดภาษีให้แก่ผู้รับผลประโยชน์
