บริการสรรพากร (IRS) พิจารณาอย่างรอบคอบถึงการมีส่วนร่วมของพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง (HCEs) เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะไม่ได้รับประโยชน์อย่างไม่เป็นธรรมจากแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ต้องเสียภาษีเช่น 401 (k) แต่การมีส่วนร่วมแบบ catch-up นั้นไม่รวมอยู่ในการทดสอบ deferral เปอร์เซ็น (ADP) จริง ๆ เพราะพวกเขาสามารถบิดเบือนผลการทดสอบได้
การทดสอบ ADP คืออะไร
สำหรับแผนการเกษียณอายุของนายจ้างที่ได้รับการสนับสนุนเพื่อรักษาสถานะภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมนั้นจะต้องผ่านการทดสอบที่ไม่เลือกปฏิบัติที่เข้มงวดเพื่อให้มั่นใจว่าพนักงานที่ร่ำรวยขึ้นไม่ได้รับประโยชน์จากแผนมากกว่าผู้มีรายได้ค่าจ้างเฉลี่ย กรมสรรพากรใช้การทดสอบ ADP เพื่อตรวจสอบว่าการมีส่วนร่วมของแผนยังคงค่อนข้างเท่ากันสำหรับพนักงานในทุกระดับรายได้
ภายใต้ข้อกำหนดของการทดสอบ ADP การเลื่อนเงินเดือนโดยเฉลี่ยของ HCEs อาจเกินผลงานเฉลี่ยของพนักงานปกติในอัตราร้อยละที่แน่นอน หากพบว่า HCEs เกินขีด จำกัด การบริจาคที่ต้องการโดยการทดสอบ ADP แผนจะต้องส่งคืนการมีส่วนร่วมมากเกินไปหรือความเสี่ยงที่จะสูญเสียสถานะภาษีที่ผ่านการรับรอง
ผลงาน Catch-Up
กรมสรรพากรกำหนดข้อ จำกัด ที่เข้มงวดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่อาจมีส่วนร่วมในการวางแผนที่มีคุณสมบัติในปีใดก็ตาม สำหรับปี 2563 ผลงานของพนักงานสูงสุดสำหรับผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 50 ปีคือ $ 19, 500 โดยมีข้อ จำกัด การบริจาครวมสูงสุด (รวมถึงการมีส่วนร่วมของนายจ้าง) จำนวน $ 57, 000
อย่างไรก็ตามเพื่อส่งเสริมให้ผู้ที่เกษียณอายุใกล้จะเพิ่มเงินออมของพวกเขากรมสรรพากรอนุญาตให้ผู้เข้าร่วมวางแผนกว่า 50 เพื่อให้ผลงาน catch-up ประจำปีที่เกินขีด จำกัด เหล่านี้ ในปี 2563 พนักงานที่มีสิทธิ์อาจมีส่วนร่วมเพิ่มอีก 6, 500 ดอลลาร์เพิ่มวงเงินรวมเป็น 26, 000 ดอลลาร์สำหรับการมีส่วนร่วมของพนักงานและ 63, 500 ดอลลาร์โดยรวม
เหตุใดจึงไม่รวมการติดตามรายได้?
ไม่รวมผลงานติดตามงานเนื่องจากพนักงานบางคนไม่มีสิทธิ์ทำในปีนั้น ๆ รวมถึงพวกเขาในการทดสอบความเสี่ยง ADP บิดเบือนผล
หากพนักงานที่ไม่ได้รับการชดเชยจำนวนมาก (NHCEs) ที่มีอายุเกิน 50 ปีได้รับผลประโยชน์สูงสุดตัวอย่างเช่นการมีส่วนร่วมในเชิงรุกของพวกเขาจะเพิ่มการมีส่วนร่วมโดยเฉลี่ยของ NHCE ทั้งหมดแม้ว่าเพื่อนร่วมงานของพวกเขา
แม้ว่าสถานการณ์นี้อาจเป็นข่าวดีสำหรับ HCE ที่จะเพิ่มขีด จำกัด การบริจาค แต่สิ่งที่ตรงกันข้ามก็จะเป็นจริงหากเป็นพวกที่มีอายุมากกว่า 50 ปีหากรวมการติดตามผลโดย HCEs รวมอยู่ในการทดสอบผลงาน HCE โดยเฉลี่ยอาจมากกว่า ADP จำกัด อย่างรวดเร็วยิ่งขึ้นโดยกำหนดให้แผนคืนเงินสมทบ (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู "เหตุใด 401 (k) เงินสมทบ จำกัด ")
