องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ยังต้องรายงานกิจกรรมของตนต่อกรมสรรพากรในแต่ละปี การรายงานประจำปีนี้เป็นข้อกำหนดที่สร้างขึ้นโดย Internal Revenue Code (IRC) รายงานประจำปีจะทำในแบบฟอร์ม 990, การ คืนขององค์กรได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ องค์กรเหล่านี้เป็นองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภายใต้มาตรา IRC มาตรา 501 (c) (องค์กรการกุศลประเภทต่าง ๆ) 527 (องค์กรทางการเมือง) หรือ 4947 (a) (องค์กรการกุศลที่ไม่มีข้อยกเว้น) มูลนิธิเอกชนไม่ยื่นแบบฟอร์มนี้ พวกเขามีข้อกำหนดการยื่นประจำปีของตัวเอง (แบบฟอร์ม 990-PF)
แบบฟอร์ม 990 จะต้องยื่นโดยองค์กรที่ได้รับการยกเว้นแม้ว่าจะยังไม่ได้ยื่นแบบฟอร์ม 1023 กับกรมสรรพากรเพื่อรับการอนุมัติอย่างเป็นทางการของสถานะการยกเว้นภาษี (ดู วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม IRS 1023 ) อย่างไรก็ตามบางองค์กรได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบฟอร์ม (ดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม) ไม่เหมือนกับการคืนภาษีที่เป็นแบบส่วนตัวแบบฟอร์มนี้เปิดให้มีการตรวจสอบสาธารณะ
ภาพรวมของแบบฟอร์ม
แบบฟอร์มนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ภาพของกิจกรรมขององค์กรและสาธารณะในแต่ละปี สมมุติว่าผู้ให้ข้อมูลบางคนใช้การตัดสินใจแบบ gifting ในสิ่งที่เรียนรู้จากแบบฟอร์ม จำนวนข้อมูลที่ต้องการจากองค์กรนั้นกว้างขวาง คำแนะนำในการเรียกใช้แบบฟอร์ม 100 หน้า องค์กรอาจถูกปรับโทษหากไม่ยื่นตรงเวลา
แบบฟอร์ม 12 หน้านี้ประกอบด้วยส่วนต่าง ๆ:
- ส่วนที่ฉันเป็นบทสรุปขององค์กร มันต้องการข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมและการกำกับดูแลขององค์กร (เช่นภารกิจจำนวนพนักงานและอาสาสมัคร ฯลฯ) รายได้ค่าใช้จ่ายและสินทรัพย์สุทธิหรือยอดคงเหลือกองทุนส่วนที่สองเป็นบล็อกลายเซ็นที่เจ้าหน้าที่ของ องค์กรยืนยันว่าได้รับโทษเท็จซึ่งข้อมูลนั้นเป็นความจริงถูกต้องและครบถ้วนตามความรู้ของเขาส่วนที่สามเป็นคำบอกเล่าถึงความสำเร็จขององค์กรรวมถึงพันธกิจและค่าใช้จ่ายและรายได้ของโปรแกรมที่ใหญ่ที่สุดขององค์กร services.Part IV เป็นรายการตรวจสอบของตารางเวลาที่จะต้องกรอกและมาพร้อมกับแบบฟอร์ม (อธิบายในภายหลัง) ส่วนที่ V เป็นข้อความเกี่ยวกับเอกสารที่ยื่นต่อ IRS และการปฏิบัติตามภาษี ตัวอย่างเช่นหากองค์กรสามารถรับเงินบริจาคที่หักลดหย่อนภาษีได้จะต้องระบุว่าองค์กรได้ให้การพิสูจน์ที่จำเป็นสำหรับการบริจาคของพวกเขาหรือไม่ส่วนที่ VI ขอข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรปกครองและการจัดการขององค์กรรวมถึงนโยบายขององค์กร VII แสดงรายการค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับเจ้าหน้าที่ปัจจุบันและอดีตกรรมการผู้ดูแลทรัพย์สินพนักงานคนสำคัญพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนมากกว่า 100, 000 ดอลลาร์และผู้รับเหมาอิสระสูงสุดห้ารายที่ได้รับการจ่ายเงินมากกว่า 100, 000 ดอลลาร์จากองค์กรส่วนที่ 8 เป็นงบรายได้ขององค์กร จากกองทุนที่เกี่ยวข้องหรือได้รับการยกเว้นและรายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง (ซึ่งต้องยื่นแบบฟอร์ม 990-T; รายได้นี้ไม่ได้รับการยกเว้น) ส่วนที่เก้ามีไว้สำหรับรายงานค่าใช้จ่ายขององค์กรส่วนที่ X เป็นงบดุลขององค์กรส่วนที่สิบคือการกระทบยอด สินทรัพย์สุทธิขององค์กรส่วนที่ XII อธิบายงบการเงินและการรายงานขององค์กร (เช่นไม่ว่าจะใช้เงินสดหรือไม่ก็ตาม rual หรือวิธีอื่นในการรายงานเพื่อจัดทำแบบฟอร์มและไม่ว่าจะเป็นงบการเงินที่รวบรวมและสอบทานโดยนักบัญชีอิสระ)
นอกเหนือจากแบบฟอร์มองค์กรอาจต้องแนบกำหนดการต่าง ๆ (A ถึง O และ R) กับแบบฟอร์ม ตารางเวลาที่ใช้ขึ้นอยู่กับคำตอบของคำถามในแบบฟอร์ม องค์กรส่วนใหญ่ใช้กำหนดการเดียวในการให้ข้อมูลเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 990 คือตาราง O
การยื่นแบบง่าย
แทนที่จะกรอกแบบฟอร์ม 990 องค์กรอาจมีสิทธิ์กรอกแบบฟอร์มง่าย ๆ 990-EZ, แบบฟอร์มคืนแบบย่อขององค์กรได้รับการยกเว้นภาษีรายได้แบบฟอร์มสี่หน้านี้ต้องการข้อมูลบางส่วน แต่ไม่ใช่ทั้งหมดในแบบฟอร์ม 990 องค์กรสามารถใช้กับใบเสร็จรับเงินรวม น้อยกว่า $ 200, 000 และสินทรัพย์รวมน้อยกว่า $ 500, 000 เมื่อสิ้นปีภาษี แบบฟอร์มสั้นนี้ยังเปิดให้มีการตรวจสอบสาธารณะ
บรรทัดล่าง
ราคาของการยกเว้นภาษีสำหรับองค์กรคือการเปิดเผยกิจกรรมขององค์กรทุกปี การให้ข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในแบบฟอร์มมีแนวโน้มว่าจะต้องได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีความเชี่ยวชาญในด้านกฎหมายภาษี
