รายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) คืออะไร?
Adjusted gross Income (AGI) คือตัววัดรายได้ที่คำนวณจากรายได้รวมของคุณและใช้เพื่อกำหนดว่ารายได้ของคุณต้องเสียภาษีมากแค่ไหน มันเป็นจุดเริ่มต้นสำหรับการคำนวณภาษีของ filer ในสหรัฐอเมริกาและเหนือสิ่งอื่นใดเป็นพื้นฐานสำหรับการหักเงินและเครดิตจำนวนมาก เมื่อยื่นภาษีของคุณออนไลน์ - ประมาณ 80% ของผู้จัดทำ - ซอฟต์แวร์ที่คุณใช้จะคำนวณ AGI ของคุณ
ประเด็นที่สำคัญ
- การปรับรายได้ขั้นต้น (AGI) คำนวณโดยการปรับ“ เหนือเส้น” ให้กับรายได้รวมของผู้เสียภาษี AGI รายงานในแบบฟอร์ม IRS 1040 ใช้ในการคำนวณความรับผิดทางภาษีของแต่ละบุคคล AGI มีอิทธิพลโดยตรงต่อคุณสมบัติของผู้เสียภาษี การหักเงินและเครดิตที่มีอยู่ในการคืนภาษี
รายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ทำงานอย่างไร
AGI เป็นการเปลี่ยนแปลงของรายได้รวมในรหัสภาษีของสหรัฐอเมริกา รายได้รวมเป็นเพียงผลรวมของเงินทั้งหมดที่บุคคลได้รับในหนึ่งปีซึ่งอาจรวมถึงค่าจ้างเงินปันผลค่าเลี้ยงดูกำไรทุนรายได้ดอกเบี้ยดอกเบี้ยค่าสิทธิรายได้ค่าเช่าและการจ่ายเงินเพื่อการเกษียณอายุ AGI พิจารณาจำนวนการหักลดหย่อนที่อนุญาตจากรายได้รวมของคุณเพื่อให้ถึงตัวเลขที่จะคำนวณหนี้สินภาษีเงินได้ของคุณ
โดยทั่วไป AGI มีประโยชน์มากกว่ารายได้รวมสำหรับกิจกรรมด้านภาษีของแต่ละบุคคล การหักเงินที่เปลี่ยนแปลงรายได้รวมเป็นรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วนั้นอยู่เหนือบรรทัดซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะถูกนำมาพิจารณาก่อนการยกเว้นภาษีสำหรับการรับราชการทหารสถานะขึ้นอยู่กับ ฯลฯ การหักเงินเหนือบรรทัดนั้นจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ถ่ายโดยผู้เสียภาษีในตาราง A และการหักมาตรฐาน
หลาย ๆ รัฐในสหรัฐอเมริกาตั้งฐานการเรียกเก็บภาษีรวมของฟิลเลอร์โดยเริ่มจากการปรับรายได้ จากนั้นจะมีการหักภาษีและเครดิตเฉพาะของรัฐเพื่อกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของรัฐ
การหักเงินที่คุณใช้ในการคำนวณ AGI นั้นเรียกว่าการปรับรายได้ การหักเงินที่โดดเด่นที่สุดบางรายการเพื่อให้บรรลุรายได้รวมที่ปรับแล้วของแต่ละบุคคล ได้แก่:
- เงินสมทบบางส่วนของแผนการเกษียณอายุเช่นบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA), SIMPLE IRA, SEP-IRA และแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมครึ่งหนึ่งของภาษีการจ้างงานตนเองบัญชีหักบัญชีออมทรัพย์เพื่อการดูแลสุขภาพ (HSA) การหักเงินจ่าย (รวมอยู่ใน 2018 เฉพาะในกรณีที่คุณกำลังเคลื่อนไหวทางทหารเนื่องจากคำสั่งทางทหาร) ความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการขายหรือแลกเปลี่ยนทรัพย์สินการลงโทษแบบถอนออกก่อนกำหนดที่เรียกเก็บโดยสถาบันการเงินค่าเล่าเรียนของโรงเรียนค่าธรรมเนียมและดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับนักเรียน (ยกเว้นและ จำกัด วงเงิน) การจ่ายเงินให้กับนายจ้างของฟิลเลอร์ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจบางอย่างที่เกิดขึ้นจากการแสดงของศิลปินครูเจ้าหน้าที่ของรัฐค่าธรรมเนียมพื้นฐานและกองหนุน
การคำนวณรายได้รวมที่ปรับ (AGI)
เมื่อคำนวณ AGI ให้เริ่มต้นด้วยการรายงานรายได้ของคุณสำหรับปีที่มีปัญหาในขณะที่เพิ่มแหล่งรายได้ที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ เช่นกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์การชดเชยการว่างงานเงินบำนาญการจ่ายเงินประกันสังคมและรายได้อื่น ๆ ผลตอบแทน จากรายได้ทั้งหมดนี้ให้ลบการหักเงินและการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง หลังจากการชำระเงินเหล่านี้ถูกหักออกจากรายได้รวมแล้วผลลัพธ์ที่ได้คือรายได้รวมที่ปรับแล้วซึ่งทำหน้าที่เป็นจุดเริ่มต้นสำหรับการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ
หลังจากการคำนวณ AGI คุณสามารถใช้การหักภาษีของรัฐบาลกลางมาตรฐานเพื่อเข้าถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ หรือหากมีสิทธิ์คุณสามารถลงรายละเอียดค่าใช้จ่ายของคุณและทำการหักเงินแยกรายการซึ่งจะดีกว่าสำหรับคุณในบางสถานการณ์
ด้วยเนื้อเรื่องของการลดหย่อนภาษีและงานตามพระราชบัญญัติ (TCJA) ของปี 2017 ฟิลเตอร์คาดว่าจะลงรายละเอียดน้อยลง (ประมาณ 10% ของฟิลเลอร์ทั้งหมดลดลงจากประมาณ 30%) เนื่องจากการลดมาตรฐานและเพิ่มวงเงิน ภาษี (SALT) แม้ว่าการแยกเป็นรายการควรจะยังคงเป็นกลยุทธ์ลดภาษีที่มีประโยชน์สำหรับฟิลเลอร์ที่ร่ำรวยกว่า
รายการข้อกำหนดที่สมบูรณ์สำหรับการหักเงินที่เป็นไปได้จากรายได้รวมอยู่ในรหัสสรรพากร (IRC) หรือในเว็บไซต์ Internal Revenue Service (IRS) ข้อกำหนดจำนวนมากมีความเฉพาะเจาะจงมากและคุณต้องดูอย่างระมัดระวังที่รหัสภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อให้แน่ใจว่าคุณมีสิทธิ์ก่อนที่จะทำการหักเงินใด ๆ
AGI มีอิทธิพลโดยตรงต่อสิทธิ์ของคุณในการเรียกร้องการหักและเครดิตจำนวนมากที่มีอยู่ในการคืนภาษีของคุณ ยิ่ง AGI ต่ำเท่าไรคุณก็จะได้รับการหักเงินและเครดิตมากขึ้นเท่านั้น
ตัวอย่างของรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ที่มีผลต่อการหักเงิน
สมมติว่าคุณลงรายละเอียดการหักเงินและรายงานค่าใช้จ่ายทันตกรรมที่ไม่ได้รับการชดเชยจากประกัน คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายเฉพาะส่วนของค่าทันตกรรมที่เกิน 10% ของ AGI ของคุณสำหรับปีภาษีปี 2562 ซึ่งหมายความว่าหากคุณรายงาน $ 12, 000 ในค่าใช้จ่ายทางทันตกรรมที่ยังไม่ได้ชำระและมี AGI $ 100, 000 คุณต้องลดจำนวน 10, 000 ดอลลาร์ จบลงด้วยการลด $ 2, 000 อย่างไรก็ตามหาก AGI ของคุณคือ $ 50, 000 การลดจะเหลือเพียง $ 5, 000 และคุณจะถูกหักด้วย $ 7, 000
รายได้รวมที่ปรับ (AGI) กับรายได้รวมที่ปรับแล้ว (MAGI)
เมื่อทำงานกับภาษีบุคคล AGI เป็นขั้นตอนสำคัญในการพิจารณาว่ารายได้รวมของคุณจะต้องเสียภาษีมากแค่ไหน ระวังอย่าสับสน AGI กับการปรับรายได้ขั้นต้น (MAGI) MAGI ปรับเปลี่ยนตัวเลขรายได้รวมที่ปรับเพิ่มขึ้นโดยการเพิ่มรายการบางอย่างกลับคืนเช่นรายได้จากต่างประเทศดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับนักเรียนที่ได้รับการยกเว้นภาษีและต้นทุนการศึกษาที่สูงขึ้น
MAGI ใช้ในการคำนวณสิทธิประโยชน์ทางภาษีเครดิตและการยกเว้น ตัวอย่างเช่น MAGI ถูกใช้เพื่อกำหนดจำนวนเงินบริจาค IRA ประจำปีของคุณที่นำไปหักลดหย่อนได้และคุณมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีพรีเมี่ยมหรือไม่
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
ปรับรายได้รวม (AGI) และแบบฟอร์ม IRS 1040
รายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม IRS 1040 (รู้จักกันอย่างเป็นทางการว่าการคืนภาษีรายได้บุคคลธรรมดาของสหรัฐอเมริกา) แบบฟอร์มนี้เป็นแบบสองเพจเจอร์สั้น ๆ และใช้เป็นส่วนใหญ่ในการหารายรับการหักเงินและเครดิต มีการรายงานข้อมูลที่ละเอียดมากขึ้นเกี่ยวกับตารางที่ 1 ถึง 6 ในหลาย ๆ กรณีจำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มและตารางเพิ่มเติมเพิ่มเติมสำหรับผู้ยื่นเรื่องที่มีรายละเอียดเกี่ยวข้องกับธุรกิจการค้าและกิจกรรมทางธุรกิจบางอย่างหรือมีรายได้หรือการหักเงินบางประเภท
กำหนดการ A ใช้เพื่อรายงานการหักเงินแยกรายการ กำหนดการ B ใช้สำหรับดอกเบี้ยและเงินปันผล ตารางเวลา C ถูกใช้โดยเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กเช่นผู้ที่มีรายได้ธุรกิจจากการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือผู้ที่เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวของ บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) กำหนดการ D รายงานกำไรและขาดทุนจากเงินทุน สำหรับรายได้ค่าเช่าจะมีตารางเวลา E และสำหรับฟาร์มจะมีตาราง F
ตาม IRS“ รายรับรวมที่ปรับปรุงแล้ว (AGI) หมายถึงรายได้รวมหักด้วยการปรับรายได้” คุณสามารถประเมิน AGI ของคุณได้อย่างรวดเร็วโดยดูที่บรรทัดที่ 7 ในแบบฟอร์ม 1040 หากคุณแต่งงานกับการยื่นเอกสารร่วมกัน 69, 000 ดอลลาร์ ข้อ จำกัด ของ AGI ที่อนุญาตให้ใช้ไฟล์ฟรีของ IRS นั้นใช้ได้กับทั้งคุณและคู่สมรสของคุณ ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางคุณต้องยืนยันตัวตนของคุณสำหรับ IRS ไม่ว่าจะเป็น AGI ของคุณจากการส่งคืนปีที่แล้วหรือหมายเลขประจำตัวส่วนบุคคล (PIN) ที่เลือกด้วยตนเอง กรมสรรพากรได้หยุดการออก PIN ใหม่เนื่องจากการโจมตีทางไซเบอร์ แต่คุณยังคงสามารถใช้งานได้หากคุณเลือกในปีที่แล้ว
