ค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีการที่ใช้ในการจัดสรรต้นทุนของสินทรัพย์ที่มีตัวตนหรือสินทรัพย์ถาวรตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ กล่าวอีกนัยหนึ่งมันจัดสรรส่วนหนึ่งของต้นทุนนั้นไปยังช่วงเวลาที่สินทรัพย์ที่มีตัวตนช่วยสร้างรายได้หรือยอดขาย ด้วยการสร้างแผนภูมิมูลค่าที่ลดลงของสินทรัพย์หรือสินทรัพย์ค่าเสื่อมราคาจะลดจำนวนภาษีที่ บริษัท หรือธุรกิจจ่ายผ่านการหักภาษี
ค่าเสื่อมราคาของ บริษัท ลดจำนวนกำไรที่เป็นฐานภาษีซึ่งจะช่วยลดจำนวนภาษีที่ค้างชำระ ยิ่งค่าเสื่อมราคามากขึ้นเท่าใดรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะลดลงและใบเรียกเก็บภาษีของ บริษัท จะลดลง ยิ่งค่าเสื่อมราคาน้อยลงเท่าใดรายได้ที่ต้องเสียภาษีก็ยิ่งสูงขึ้นและการจ่ายภาษีที่สูงขึ้น
แสดงค่าเสื่อมราคา
ที่ระบุในรูปแบบของค่าเสื่อมราคาในงบกำไรขาดทุนค่าเสื่อมราคาจะถูกรับรู้หลังจากรายได้ทั้งหมดต้นทุนขาย (COGS) และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานได้รับการระบุและก่อนที่กำไรก่อนดอกเบี้ยและภาษีหรือ EBIT ค่าใช้จ่ายภาษีของ บริษัท
จำนวนรวมของค่าเสื่อมราคาจะรับรู้เป็นค่าเสื่อมราคาสะสมในงบดุลของ บริษัท และลบออกจากยอดรวมของสินทรัพย์ถาวรที่รายงาน จำนวนของค่าเสื่อมราคาสะสมเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคารายเดือนจะถูกเรียกเก็บกับสินทรัพย์ของ บริษัท เมื่อสินทรัพย์ถูกยกเลิกหรือขายในที่สุดจำนวนค่าเสื่อมราคาสะสมในงบดุลของ บริษัท จะถูกกลับรายการโดยนำสินทรัพย์ออกจากงบการเงิน
วิธีคำนวณค่าเสื่อมราคา
มีวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างกันสองสามวิธี:
แต่ละวิธีรับรู้ค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างกันซึ่งการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินที่ค่าเสื่อมราคาลดกำไรของ บริษัท ที่ต้องเสียภาษีและภาษี
เกณฑ์เส้นตรง
เส้นตรงหรือค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงตัดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวรตามอายุการใช้งานที่คาดไว้ ในการใช้วิธีเส้นตรงผู้เสียภาษีจะต้องรู้ต้นทุนของสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาอายุการให้ประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับและมูลค่าซาก - ราคาสินทรัพย์ที่คาดว่าจะขายเมื่อสิ้นสุดอายุการให้ประโยชน์
ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท A ซื้อเครื่องผลิตสำหรับ $ 50, 000 อายุการใช้งานที่คาดหวังคือห้าปีและมูลค่าซากคือ $ 5, 000 ค่าเสื่อมราคาสำหรับเครื่องจักรในการผลิตคือ $ 9, 000 หรือ $ 50, 000 - $ 5, 000 ÷ 5 ต่อปี
ยอดคงเหลือลดลง
วิธียอดคงเหลือลดลงใช้อัตราการคิดค่าเสื่อมราคาที่สูงกว่าในปีก่อนหน้าของอายุการใช้งานของสินทรัพย์ ผู้เสียภาษีต้องรู้ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์อายุการให้ประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับมูลค่าซากและอัตราการคิดค่าเสื่อมราคา
ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท B ซื้อสินทรัพย์ถาวรมีอายุการใช้งานสามปีราคาของสินทรัพย์ถาวรคือ $ 5, 000 อัตราการคิดค่าเสื่อมราคาคือ 50% และมูลค่าซากคือ $ 1, 000
ในการค้นหาค่าเสื่อมราคาสำหรับปีแรกให้ใช้สูตรต่อไปนี้: (มูลค่าสุทธิตามบัญชี - มูลค่าซาก) x (อัตราค่าเสื่อมราคา) ค่าเสื่อมราคาสำหรับปีแรกคือ $ 2, 000 ($ 5, 000 - $ 1, 000 x 0.5) ในปีที่สองค่าเสื่อมราคาคือ $ 1, 000 ($ 5, 000 - $ 2000 - $ 1, 000 x 0.5)
ในปีสุดท้ายค่าเสื่อมราคาสำหรับปีสุดท้ายของอายุการใช้งานคำนวณด้วยสูตรนี้: (มูลค่าสุทธิตามบัญชี ณ ต้นปีสาม) - (มูลค่าซากโดยประมาณ) ในกรณีนี้ค่าเสื่อมราคาคือ $ 1, 000 ในปีสุดท้าย
ตัวเลขผลรวมของปี
ตัวเลขผลรวมของปีเป็นวิธีคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งซึ่งพบเปอร์เซ็นต์โดยใช้ผลรวมของปีของอายุการใช้งานของสินทรัพย์
ตัวอย่างเช่น บริษัท B ซื้อเครื่องจักรการผลิตในราคา $ 10, 000 พร้อมอายุการใช้งานห้าปีและมูลค่าซากเท่ากับ $ 1, 000 ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาต่อปีอันดับแรกให้คำนวณผลรวมของตัวเลขปี ในกรณีนี้คือ 15 ปีหรือ (1+ 2 + 3 + 4 + 5) จำนวนที่คิดค่าไม่ได้คือ $ 9, 000 ($ 10, 000 - $ 1, 000)
ในปีแรกตัวทวีคูณคือ 5, 15 เนื่องจากมีชีวิตเหลืออยู่ห้าปี ในปีที่สองตัวคูณคือ 4 ÷ 15 ในปีที่สามตัวคูณคือ 3 ÷ 15 และอื่น ๆ ค่าเสื่อมราคาคือ $ 3, 000 (x) ใช้วิธีนี้จนถึงค่ากู้
