อิระยืดคืออะไรและอิระยืดนั้นทำงานอย่างไร

ยืด IRA ไม่จริงประเภทของ IRA แต่เป็นวิธีการโอนความมั่งคั่งที่เกี่ยวข้องกับไออาร์เอ - โดยเฉพาะผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสที่คุณกำหนดให้รับมรดกไออาร์เอของคุณ ด้วยกลยุทธ์การวางแผนอสังหาริมทรัพย์นี้คุณมีโอกาสที่จะ "ยืด" การแจกแจงไออาร์เอของคุณ (และสิทธิประโยชน์ทางภาษี) มาหลายชั่วอายุคน ทำไมเราถึงพูดว่า "มี"? เนื่องจากความสามารถในการมีและใช้งาน IRA ที่ยืดเยื้อสิ้นสุดลงด้วยการลงนามในวันที่ 20 ธันวาคม 2019 ของค่าใช้จ่ายที่รวมถึงพระราชบัญญัติการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพการเกษียณอายุ

ประเด็นที่สำคัญ

• IRA ที่ยืดเยื้อเป็นกลยุทธ์การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่ช่วยให้คุณขยายการกระจาย IRA ไปสู่คนรุ่นต่อไปในขณะที่ IRA ยังคงเติบโตอย่างปลอดภาษีความสามารถในการใช้กลยุทธ์นี้จบลงด้วยพระราชบัญญัติความปลอดภัยลงนามเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2019 กลยุทธ์นี้ได้ผลเพราะผู้ที่ได้รับผลประโยชน์จาก IRA อาจต้องมีการแจกแจงขั้นต่ำตามอายุของพวกเขาผลประโยชน์พิเศษสำหรับหลานและหลาน อายุน้อยกว่าพวกเขา RMD ที่เล็กลงและอีกต่อไปบัญชีก็สามารถเติบโตได้โดยไม่ต้องเสียภาษี

การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น

ผู้ที่โชคดีพอที่จะสืบทอด IRA ของคนอื่นต้องใช้การกระจายขั้นต่ำ (RMDs) ในแต่ละปีจากบัญชีเช่นเดียวกับที่เจ้าของบัญชีดั้งเดิมทำ

ก่อนหน้านี้จำนวน RMD ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินในบัญชีและอายุของบุคคลตามตารางอายุขัยของ IRS ในการหา RMD ผู้รับผลประโยชน์สามารถเลือกที่จะใช้ตัวเลขอายุ / อายุขัยของเจ้าของบัญชีหรืออายุของพวกเขาเอง

ตอนนี้ทายาทต้องถอนมรดก IRA ทั้งหมดภายใน 10 ปีหลังจากการตายของเจ้าของบัญชีเดิมโดยไม่คำนึงถึงอายุของพวกเขา หากมีการแจกจ่ายเงินจาก IRA แบบดั้งเดิมจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปัจจุบัน หากมาจาก Roth IRA จะไม่ต้องเสียภาษี แต่ผู้รับจะเสียสิทธิ์ที่จะมีเงินนั้นยังคงปลอดภาษีในบัญชี Roth

วิธียืด IRA ทำงาน

โดยทั่วไปแล้วเจ้าของ IRA ส่วนใหญ่ตั้งชื่อคู่สมรสของตนว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์หลักของ IRA และลูก ๆ ของพวกเขาในฐานะผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้น ในขณะที่ไม่มีอะไรผิดปกติกับกลยุทธ์นี้มันอาจต้องใช้คู่สมรสที่จะใช้เงินจากไออาร์เอมากกว่าที่พวกเขาต้องการ - และต้องจ่ายภาษีกับมันเช่นกัน

หากคู่สมรสและบุตรของคุณไม่ต้องการรายได้พิเศษคุณมีตัวเลือกที่จะข้ามรุ่น (หรือสอง) และตั้งชื่อหลานหรือเหลนเป็นผู้รับผลประโยชน์ สิ่งนี้จะยังคงไว้ซึ่งสมาชิกในครอบครัวที่มีอายุมากกว่าจากภาระภาษีในการรับ IRA แต่ตอนนี้บัญชีทั้งหมดจะต้องได้รับการแจกจ่ายภายใน 10 ปีหลังจากการตายของเจ้าของบัญชี

กฎการยืดอายุ IRA ก่อนหน้านี้อนุญาตให้ผู้รับที่ไม่ใช่คู่สมรสยืดมูลค่าของ IRA ในช่วงระยะเวลานานขึ้นและลดจำนวนการถอนที่ต้องเสียภาษี หัวใจสำคัญของกลยุทธ์คือความจริงที่ว่า RMD นั้นอิงตามตารางอายุขัยของ IRS เนื่องจากลูกหลานอายุน้อยกว่าจำนวนเงินที่พวกเขาจะต้องถอนออกจะน้อยกว่าคู่สมรสหรือบุตรที่จะต้องใช้

ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA ที่สืบทอดมามีจนถึงสิ้นปีภาษีหลังจากปีที่บัญชีผู้ใช้เดิมเสียชีวิตเพื่อเริ่มการแจกแจง

ตัวอย่างของการยืด IRA

นี่คือตัวอย่างที่แสดงให้เห็นว่าแนวคิด IRA ที่ยืดยาวใช้ในการทำงานอย่างไร และในตัวอย่างนี้มันยังคงใช้งานได้เนื่องจากกฎใหม่จะมีผลกับผู้ที่เสียชีวิตหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2019 เท่านั้น

สมมติว่าเรามี IRA ดั้งเดิมที่มีมูลค่า $ 500, 000 ในวันที่ 31 ธันวาคม 2019 เจ้าของบัญชีเดิมถึงแก่กรรมเมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2019

เรามาดูกันว่าการตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์เปลี่ยนแปลงขนาดของการกระจายทายาทที่มีศักยภาพแต่ละรายต้องใช้เวลาอย่างไรในปี 2020 และระยะเวลาที่เงินจะสามารถเติบโตต่อไปได้โดยไม่ต้องเสียภาษี (ขึ้นอยู่กับอายุขัย):

ตัวอย่างยืด IRA
ผู้รับประโยชน์	อายุ	อายุขัย	RMD
คู่สมรส	75	13.4	$ 37, 313
เด็ก	52	32.3	$ 15, 480
หลาน	30	53.3	$ 9, 381
ดีหลาน	6	76.7	$ 6, 519