สารบัญ
- กฎสามปี 5 ปี
- ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับการถอน Roth IRA
- กฎ 5 ปีสำหรับการถอนเงิน Roth IRA
- กฎ 5 ปีสำหรับการแปลง IRA ของ Roth
- ข้อยกเว้นสำหรับกฎ 5 ปี
- กฎ 5 ปีสำหรับผู้รับผลประโยชน์จาก Roth IRA
กฎสามปี 5 ปี
หนึ่งใน Boons ที่มีชื่อเสียงมากของ Roth IRA คือฟรีของคุณ - อย่างน้อยเมื่อเทียบกับบัญชีเกษียณอายุอื่น ๆ - ความสามารถในการถอนเงินออกจากมันเมื่อคุณต้องการและในอัตราที่คุณต้องการ อ่า แต่เมื่อพูดถึงรถยนต์ที่ได้รับผลประโยชน์ทางภาษี Internal Revenue Service (IRS) ไม่เคยทำให้เรื่องง่ายเลย ทรูมันนี่สามารถถอนออกได้โดยตรงทุกเมื่อโดยไม่มีน้ำตา (หรือภาษี) อย่างไรก็ตามการถอนเงินประเภทอื่น ๆ นั้นมีข้อ จำกัด มากขึ้น: การเข้าใช้จะขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่รอคอยซึ่งรู้จักกันในชื่อกฎ 5 ปี
กฎ 5 ปีใช้ในสามสถานการณ์:
- คุณถอนรายได้จาก Roth IRA ของคุณคุณเปลี่ยน IRA ดั้งเดิมเป็น Roth IRA คุณได้รับ Roth IRA
คุณต้องเข้าใจกฎ 5 ปี - หรือมากกว่าสามกฎ 5 ปี - เพื่อให้แน่ใจว่าการถอนเงินจาก Roth ของคุณจะไม่เรียกภาษีรายได้และบทลงโทษทางภาษี (โดยทั่วไปแล้ว 10% ของผลรวมทั้งหมด)
ประเด็นที่สำคัญ
- แม้ว่าจะค่อนข้าง จำกัด น้อยกว่าบัญชีอื่น ๆ Roth IRAs กำหนดช่วงเวลารอคอยสำหรับการถอนเงินบางอย่างที่รู้จักกันในชื่อกฎ 5 ปีกฎ 5 ปีมีผลบังคับใช้ในสามสถานการณ์: หากคุณถอนรายได้บัญชีถ้าคุณเปลี่ยน IRA ดั้งเดิมเป็น Roth และหากผู้รับผลประโยชน์ได้รับมรดก IRA จาก Roth การที่จะปฏิบัติตามกฎ 5 ปีอาจส่งผลให้ต้องเสียภาษีรายได้จากการถอนเงินและโทษ 10% เช่นกัน
ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับการถอน Roth IRA
อย่างที่คุณทราบ Roths ได้รับการสนับสนุนด้วยเงินช่วยเหลือหลังหักภาษี (ซึ่งหมายความว่าคุณจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการทำในเวลานั้น) ซึ่งเป็นสาเหตุที่ว่าทำไมไม่มีการเก็บภาษีจากเงินเมื่อคุณถอนเงิน ก่อนที่จะตรวจสอบกฎ 5 ปีต่อไปนี้เป็นบทสรุปอย่างย่อของกฎ Roth ที่เกี่ยวข้องกับการแจกแจง (IRS-speak สำหรับการถอน) โดยทั่วไป:
- คุณสามารถถอนการบริจาคจาก Roth IRA ได้โดยไม่มีค่าปรับไม่ว่าอายุใดก็ตามที่อายุ 59 both คุณสามารถถอนได้ทั้งเงินสมทบและรายได้โดยไม่มีการลงโทษหาก Roth IRA ของคุณเปิดทำการอย่างน้อยห้าปีภาษี
"ปีภาษี" ตามกฎ 5 ปีหมายความว่านาฬิกาเริ่มฟ้อง 1 มกราคมของปีภาษีเมื่อมีการบริจาคครั้งแรก ตัวอย่างเช่นการมีส่วนร่วมของ Roth IRA ในปีพ. ศ. 2562 อาจเป็นได้ตลอดเวลาจนถึงวันที่ 15 เมษายน 2563 แต่จะนับว่าทำเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2019 ในกรณีนี้คุณสามารถถอนเงินได้โดยไม่มีการลงโทษในวันที่ 1 มกราคม, 2024 - ไม่ใช่วันที่ 15 เมษายน 2025
การถอนเงินที่ปลอดภาษีและปลอดโทษเรียกว่าการกระจายที่มีคุณสมบัติ การถอนที่เกิดภาษีหรือบทลงโทษเรียกว่าการแจกจ่ายที่ไม่มีคุณสมบัติ
โดยรวมหากคุณรับเงินจากรายได้ Roth IRA ของคุณก่อนที่จะพบกับกฎห้าปีและก่อนอายุ59½ให้เตรียมจ่ายภาษีและโทษ 10% สำหรับรายได้ของคุณ สำหรับเจ้าของบัญชีปกติกฎ 5 ปีจะใช้กับรายได้ Roth IRA เท่านั้นและกับเงินทุนที่แปลงจาก IRA ดั้งเดิม
กฎ 5 ปีสำหรับการถอนเงิน Roth IRA
กฎ Roth IRA 5 ปีแรกนั้นใช้เพื่อตรวจสอบว่ารายได้ (ดอกเบี้ย) จาก Roth IRA ของคุณปลอดภาษีหรือไม่ เพื่อปลอดภาษีคุณจะต้องถอนรายได้:
- ในหรือหลังจากวันที่คุณเปิด 59½. อย่างน้อยห้าปีภาษีหลังจากการบริจาคครั้งแรกให้กับ Roth IRA ใด ๆ ที่คุณเป็นเจ้าของ
หมายเหตุสำหรับเจ้าของบัญชีหลายคน: นาฬิกา 5 ปีเริ่มต้นด้วยการมีส่วนร่วมครั้งแรกของคุณกับ Roth IRA ใด ๆ - ไม่จำเป็นต้องเป็นคนที่คุณถอนเงินจาก เมื่อคุณทำตามข้อกำหนด 5 ปีสำหรับ Roth IRA หนึ่งรายการเสร็จแล้ว
Roth IRA ที่ตามมาใด ๆ ถือเป็นเวลาห้าปี Rollovers จาก Roth IRA หนึ่งไปยังอีกอันหนึ่งไม่ได้รีเซ็ตนาฬิกา 5 ปี
กฎ 5 ปีสำหรับการแปลง IRA ของ Roth
กฎ 5 ปีที่สองกำหนดว่าการกระจายตัวของเงินต้นจากการแปลง IRA ดั้งเดิมหรือ 401 (k) ดั้งเดิมเป็น Roth IRA นั้นปลอดโทษหรือไม่ (โปรดจำไว้ว่าคุณควรจะจ่ายภาษีเมื่อคุณแปลงจากบัญชีที่ได้รับเงินก่อนภาษีเป็น Roth) เช่นเดียวกับการบริจาคกฎ 5 ปีสำหรับการแปลง Roth ใช้ปีภาษี แต่การแปลงจะต้องเกิดขึ้นในเดือนธันวาคม 31 ของปีปฏิทิน
ตัวอย่างเช่นหากคุณแปลง IRA ดั้งเดิมของคุณเป็น Roth IRA ในเดือนพฤศจิกายน 2019 ระยะเวลาห้าปีของคุณจะเริ่มต้นวันที่ 1 มกราคม 2019 แต่ถ้าคุณทำในเดือนกุมภาพันธ์ 2020 ระยะเวลาห้าปีจะเริ่ม 1 มกราคม 2563 อย่าผสมกับค่าเบี้ยเลี้ยงพิเศษเดือนนี้คุณต้องมีส่วนร่วมโดยตรงกับ Roth ของคุณ
การแปลงแต่ละครั้งมีระยะเวลาห้าปีของตนเอง ตัวอย่างเช่นหากคุณแปลง IRA ดั้งเดิมของคุณเป็น Roth IRA ในปี 2018 ระยะเวลาห้าปีสำหรับสินทรัพย์ที่ถูกแปลงเหล่านั้นเริ่มต้นวันที่ 1 มกราคม 2018 หากคุณภายหลังแปลงสินทรัพย์ IRA ดั้งเดิมอื่น ๆ เป็น Roth IRA ในปี 2019 ทั้งห้า งวดปีสำหรับสินทรัพย์เหล่านั้นเริ่ม 1 มกราคม 2562
มันเป็นเรื่องที่น่าสนใจมาก ในการตรวจสอบว่าคุณได้รับผลกระทบจากกฎ 5 ปีนี้หรือไม่คุณต้องพิจารณาว่าเงินที่คุณต้องการถอนนั้นมีสินทรัพย์ที่แปลงแล้วหรือไม่และหากเป็นเช่นนั้นจะมีการแปลงเป็นปีใด พยายามจำกฎข้อนี้ไว้: กฎการสั่งซื้อของ IRS กำหนดเงื่อนไขว่าการแปลงที่เก่าที่สุดจะถูกถอนออกก่อน คำสั่งถอนเงินของ Roth IRA คือการบริจาคก่อนตามด้วยการแปลงและรายได้
หากคุณอายุต่ำกว่า59½และดำเนินการแจกจ่ายภายในห้าปีของการแปลงคุณจะจ่ายค่าปรับ 10% เว้นแต่คุณจะมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น
ข้อยกเว้นสำหรับกฎ 5 ปี
ภายใต้เงื่อนไขบางประการคุณสามารถถอนรายได้โดยไม่ต้องปฏิบัติตามกฎ 5 ปีโดยไม่คำนึงถึงอายุของคุณ คุณอาจใช้เงินสูงถึง $ 10, 000 เพื่อจ่ายสำหรับบ้านหลังแรกของคุณหรือใช้เงินเพื่อชำระค่าการศึกษาระดับสูงสำหรับตัวคุณเองหรือสำหรับคู่สมรสลูกหรือหลาน
กรมสรรพากรจะอนุญาตให้คุณถอนเงินเพื่อชำระค่าเบี้ยประกันสุขภาพหากคุณตกงานหรือหากคุณต้องการชำระเงินค่ารักษาพยาบาลที่เกิน 10% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว
กฎ 5 ปีสำหรับผู้รับผลประโยชน์จาก Roth IRA
ความตายก็เป็นข้อยกเว้นเช่นกัน เมื่อเจ้าของ Roth IRA เสียชีวิตผู้รับผลประโยชน์ที่สืบทอดบัญชีสามารถรับการแจกจ่ายได้โดยไม่ต้องเสียค่าปรับ - ไม่ว่าการกระจายนั้นจะเป็นเงินต้นหรือรายได้ก็ตาม
อย่างไรก็ตามความตายไม่ได้นำคุณออกจากกฎ 5 ปีโดยสิ้นเชิง หากคุณในฐานะผู้รับผลประโยชน์นำการแจกจ่ายจาก Roth IRA ที่สืบทอดมาซึ่งไม่ได้จัดขึ้นเป็นเวลาห้าปีภาษีรายได้จะต้องเสียภาษี แต่ต้องขอบคุณคำสั่งถอนที่กล่าวถึงข้างต้นคุณยังอาจสิ้นสุดเนื่องจากไม่มีภาษีเนื่องจากรายได้เป็นส่วนสุดท้ายของ IRA ที่จะแจกจ่าย
โปรดทราบว่าผู้ที่ได้รับผลประโยชน์จาก Roth IRA จนกว่าพวกเขาจะเป็นเจ้าของบัญชีเดิมจะต้องทำการกระจายขั้นต่ำ (RMD) จาก IRA พวกเขามีสองตัวเลือกตามกำหนดเวลา: พวกเขาสามารถทำได้ตามอัตราที่คิดไว้เหนือความคาดหมายในชีวิตของพวกเขาหรือพวกเขาอาจถอนเงินภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ห้าหลังจากปีที่เจ้าของ IRA ดั้งเดิมเสียชีวิต
ด้วยตัวเลือกการถอน 5 ปีคุณมีความยืดหยุ่นในการรับเงินในแต่ละปีหรือจำนวนเงินก้อน ณ จุดใด ๆ ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมที่กล่าวถึงข้างต้น อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าหากคุณล้มเหลวในการทำให้หมดสิ้น IRA ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ห้าคุณจะถูกปรับ 50% ของจำนวนเงินที่เหลืออยู่ในบัญชี
ที่ปรึกษา Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
การบริหารความมั่งคั่ง STA LLC, ฮูสตัน, เท็กซัส
มีกฎ 5 ปีที่สามที่ใช้กับผู้รับผลประโยชน์ Roth IRA ผู้รับผลประโยชน์ที่มีชื่อมีตัวเลือกในการยืด RMD (การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น) จาก Roth IRAs ที่สืบทอดมาไม่ว่าจะผ่านอายุขัยหรือผ่านกฎ 5 ปี
ในบางกรณีที่หายากเอกสาร Roth IRA อาจระบุกฎ 5 ปี หากคุณเลือกตัวเลือกห้าปีรายได้ Roth IRA ที่สืบทอดมาจะต้องได้รับการแจกจ่ายภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ห้าหลังจากปีที่เจ้าของเดิมเสียชีวิต ภายในระยะเวลาห้าปีคุณมีความยืดหยุ่นอย่างสมบูรณ์ในการแจกแจง: คุณสามารถรับเงินก้อนหรือถอนเงินในแต่ละปี คุณเพียงแค่ต้องแน่ใจว่า Roth IRA ถูกกำจัดหมดภายในระยะเวลาห้าปีมิเช่นนั้นคุณจะได้รับโทษ 50% จากจำนวนเงินที่ไม่ได้รับในปีนั้น
