ประเด็นที่สำคัญ
- แบบฟอร์ม IRS 5498 ครอบคลุมการรายงานรายได้สำหรับ IRA ผู้ดูแลหรือผู้ออก IRA ของคุณเป็นผู้รับผิดชอบในการส่งแบบฟอร์ม 5498 ไปยัง IRS แบบฟอร์มนั้นค่อนข้างง่าย แต่ถ้าคุณมีปัญหาทำงานร่วมกับใครก็ตามที่ออก IRA หรือ ที่ปรึกษาด้านภาษี / นักบัญชีหากคุณมี คุณไม่ต้องทำอะไรกับฟอร์มเอง เพียงเก็บไว้กับบันทึกภาษีของคุณ
พื้นฐาน
การรายงานใช้สำหรับ IRA แบบดั้งเดิม มันยังครอบคลุมถึง Roth IRAs, SEP IRAs, IRAs ที่เรียบง่ายและถือว่า IRAs (ซึ่งเป็นแผนการบริจาคของพนักงานที่จัดทำขึ้นเป็นแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRAs ที่ติดอยู่กับแผนการเกษียณอายุของนายจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสม) ประเภทของ IRA ถูกระบุด้วยเครื่องหมาย ในช่อง 7 ของแบบฟอร์ม แบบฟอร์ม 5498 ประกอบด้วยข้อมูล (ชื่อที่อยู่และหมายเลขประจำตัวประชาชนของรัฐบาลกลาง) เกี่ยวกับผู้ดูแลและรวมถึงข้อมูลประเภทเดียวกันสำหรับผู้เข้าร่วมซึ่งเป็นเจ้าของ IRA
ข้อมูลการบริจาค
แบบฟอร์มแสดงการมีส่วนร่วมที่ทำกับ IRAs สำหรับปีภาษีของแบบฟอร์ม (หากไม่มีการบริจาคจะไม่มีการเข้าร่วม) การมีส่วนร่วมของ IRA ทั้งหมดสำหรับปีจาก IRAs ทุกประเภทจะถูกรวมเข้าด้วยกันโดยมีผลรวมที่ป้อนในกล่อง 1 การมีส่วนร่วมบางประเภทจะแบ่งออกเป็นพิเศษ: กล่อง 10 สำหรับ Roth IRAs, กล่อง 8 สำหรับ SEPs และกล่อง 9 สำหรับ SIMPLE IRA ที่ถูกมองว่าถือว่าเป็น IRA ปกติ พวกเขาอาจจะเป็นแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRAs
แบบฟอร์ม (ช่องที่ 2) รายงานการมีส่วนร่วมแบบโรลโอเวอร์ด้วยอนุญาตให้โรลโอเวอร์เพียงครั้งเดียวภายในระยะเวลา 12 เดือนสำหรับ IRAs แต่ไม่มีขีด จำกัด จำนวนเงินดอลลาร์ของโรลโอเวอร์ดังนั้นการกระจายของ $ 15, 000 จาก IRA สามารถรีดไปยัง IRA อื่นได้ มีการรายงานในแบบฟอร์มนี้ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ IRA rollovers ให้ดู คำแนะนำเกี่ยวกับ 401 (k) และ IRA Rollovers และ หลีกเลี่ยงภาษีของ IRA Rollovers )
แบบฟอร์มไม่ ได้ รายงานการถ่ายโอนโดยตรงที่เรียกว่าการถ่ายโอนแบบ Trustee-to-Trustee คุณสามารถทำการถ่ายโอนเหล่านี้ได้มากเท่าที่คุณต้องการในแต่ละปีคุณจะต้องส่งแบบฟอร์มให้คุณภายในวันที่ 1 มิถุนายนตามด้วยปี ซึ่งการมีส่วนร่วมเกี่ยวข้อง
ผู้เสียภาษีที่อ้างว่ามีการหักเงินเกินจำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 5498 มีแนวโน้มที่จะได้รับจดหมายจากกรมสรรพากรอ้างอิงถึงความคลาดเคลื่อน จดหมายจะขอภาษีเพิ่มเติมดอกเบี้ยและบทลงโทษสำหรับการชำระภาษีที่ต่ำกว่าที่เป็นผลมาจากการหักเงินเกินจำนวนเงินที่รายงานไว้ในแบบฟอร์ม
การแปลงและการปรับโครงสร้างซ้ำ
ช่อง 3 ในแบบฟอร์มรายงานการแปลงเป็น Roth IRAs จำนวนเงินที่แปลงเป็น IRA ประเภทนี้ไม่ จำกัด จำนวนเงินที่สามารถมีส่วนร่วมเป็นประจำทุกปีกับ IRA รวมถึง Roth IRA
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 คุณจะไม่สามารถปรับเปลี่ยนการแปลงเป็น Roth IRA ได้อีก อย่างไรก็ตามคุณสามารถ recharacterize ผลงานที่ทำกับ IRA ประเภทหนึ่ง (Roth หรือดั้งเดิม) ที่ทำกับ IRA ประเภทอื่น ในการทำเช่นนี้เพียงแค่แจ้งให้ผู้ดูแลผลประโยชน์ของสถาบันที่มี IRA ของคุณโอนจำนวนเงินบริจาคของคุณบวกกับรายได้ไปยัง IRA ประเภทอื่นไม่ว่าจะเป็นผู้จัดการมรดกคนเดียวกันหรือผู้จัดการมรดกคนอื่น.
ข้อมูลการถอนและการแจกจ่าย
ผู้มีอายุ 70 ปีขึ้นไปเช่นเดียวกับผู้สืบทอด IRAs จะต้องมีการแจกแจงขั้นต่ำ (RMDs) จากบัญชีในแต่ละปี RMDs สำหรับปีปัจจุบันขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดยุติธรรมของบัญชี ณ วันที่ 31 ธันวาคม ของปีก่อน ตัวอย่างเช่นค่าบัญชีในวันที่ 31 ธันวาคม 2558 กำหนด RMD สำหรับปี 2016 จำนวนนี้จะรายงานในช่อง 5 ของแบบฟอร์ม 5498
บันทึกในแบบฟอร์ม (ผ่านช่องทำเครื่องหมายในช่องที่ 11) ระบุว่าจำเป็นต้องใช้ RMD สำหรับปีที่คุณได้รับแบบฟอร์มหรือไม่ (เช่นแบบฟอร์ม 2015 บันทึกว่า RMD จำเป็นสำหรับปี 2016) หรือไม่ แบบฟอร์มยังรายงานจำนวน RMD ที่ควรดำเนินการ (ขึ้นอยู่กับการคำนวณบางอย่างที่ทำโดยผู้ดูแล) (กล่อง 12b) และวันที่สำหรับ RMD (กล่อง 12a)
เพื่ออำนวยความสะดวกในการ RMD แบบฟอร์มจะต้องได้รับการตกแต่งภายในวันที่ 31 มกราคมแสดงมูลค่าของบัญชี ณ วันที่ 31 ธันวาคมก่อนหน้านี้ดังนั้นแบบฟอร์มที่แสดงมูลค่าของบัญชี ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 จะต้องได้รับการตกแต่งภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2016 (31 มกราคมเป็นวันอาทิตย์) (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ RMD ดู วิธีการคำนวณการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น )
