แบบฟอร์ม W-8 เป็นแบบฟอร์ม Internal Revenue Service (IRS) ที่บุคคลและธุรกิจชาวต่างชาติต้องยื่นเพื่อตรวจสอบประเทศที่พำนักของตนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและรับรองว่าพวกเขามีคุณสมบัติสำหรับอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่ำกว่าแม้ว่าแบบฟอร์ม W-8 นั้น ที่ออกโดยกรมสรรพากรพวกเขาจะถูกส่งไปยังผู้จ่ายเงินหรือตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายเท่านั้นไม่ใช่ไปยังกรมสรรพากร ความล้มเหลวในการส่งแบบฟอร์มอาจส่งผลให้หัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 30% เต็มที่ใช้กับหน่วยงานต่างประเทศ
มี W-8 ห้าแบบ รุ่นของแบบฟอร์มที่ใช้นั้นพิจารณาจากทั้งตัวกรองและตัวบุคคลหรือธุรกิจและลักษณะของรายได้ที่ตัวกรองได้รับ แบบฟอร์มมีผลบังคับใช้สำหรับปีที่พวกเขาลงนามและสามปีปฏิทินหลังจากนั้น ดังนั้น W-8BEN ที่ลงนามในวันที่ 1 กันยายน 2563 จะใช้ได้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2566
แบบฟอร์มซีรีย์ W-8 นั้นค่อนข้างซับซ้อน แม้ว่าพวกเขาต้องการข้อมูลพื้นฐานเช่นชื่อประเทศต้นทางและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี แต่พวกเขาก็ขอรายชื่อผู้ติดต่อที่ฟิลเลอร์ได้รับรายได้ที่รายงาน มักจะปรึกษามืออาชีพเพื่อช่วยในการทำให้เสร็จ
ประเด็นที่สำคัญ
•แบบฟอร์ม W-8 โดยทั่วไปแล้วจะยื่นโดยบุคคลหรือหน่วยงานธุรกิจที่ได้รับรายได้ในสหรัฐอเมริกาแม้ว่าแบบฟอร์มหนึ่งในซีรีส์แบบฟอร์ม W-8IMY นั้นถูกใช้โดยคนกลางที่ได้รับการชำระเงินที่หักได้ในนามของชาวต่างชาติ ผ่านนิติบุคคล
•มีห้า W-8 ฟอร์ม การพิจารณาว่าจะใช้อันไหนลงมาไม่ว่าคุณจะเป็นบุคคลหรือนิติบุคคลประเภทของรายได้ที่คุณได้รับและไม่ว่าคุณจะเป็นองค์กรที่มีคุณสมบัติในการได้รับการปฏิบัติด้านภาษีแบบพิเศษ
•แบบฟอร์ม W-8 ทั้งหมดจะถูกต้องสำหรับปีที่พวกเขาลงนามและสามปีเต็มปฏิทินหลังจากนั้น
แบบฟอร์ม W-8BEN
แบบฟอร์ม W-8BEN (“ หนังสือรับรองสถานะต่างประเทศของเจ้าของผลประโยชน์สำหรับการหักภาษีและการรายงานภาษีของสหรัฐอเมริกา”) จะต้องยื่นโดยบุคคลต่างประเทศที่ได้รับรายได้บางประเภทในสหรัฐอเมริกา แบบฟอร์มซึ่งบางครั้งเรียกว่า "ใบรับรองสถานภาพชาวต่างชาติ" ระบุว่าบุคคลนั้นเป็นทั้งบุคคลต่างด้าวและเจ้าของธุรกิจที่เป็นประโยชน์
โดยทั่วไปแล้วบุคคลต่างประเทศจะต้องเสียภาษีในอัตรา 30% สำหรับประเภทของรายได้ที่เฉพาะเจาะจงที่พวกเขาได้รับจากผู้จ่ายเงินในสหรัฐฯ ได้แก่:
- ดอกเบี้ยคู่ค่าเช่าค่าพรีเมี่ยมอุปกรณ์ค่าตอบแทนสำหรับการให้บริการ
แบบฟอร์มนี้ยังช่วยให้คุณสามารถเรียกร้องลดหรือยกเว้นจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายของสหรัฐอเมริกาหากคุณอาศัยอยู่ในประเทศที่สหรัฐอเมริกามีสนธิสัญญาภาษีเงินได้และรายได้ที่คุณได้รับนั้นเป็นไปตามสนธิสัญญานั้น
คนต่างชาติจะต้องจัดเตรียมแบบฟอร์ม W-8BEN ให้กับตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือผู้ชำระเงินหากพวกเขาเป็นเจ้าของผลประโยชน์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย คุณต้องส่งแบบฟอร์มโดยไม่คำนึงว่าคุณกำลังอ้างสิทธิ์ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ลดลงหรือไม่
บุคคลจะต้องส่งแบบฟอร์มไปยังผู้ชำระเงินหรือตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายก่อนที่จะได้รับรายได้หรือเครดิตจากพวกเขา การไม่ส่งแบบฟอร์ม W-8BEN อาจส่งผลให้จ่ายอัตราเต็ม 30% หรืออัตราหัก ณ ที่จ่ายสำรองตามมาตรา 3406
แบบฟอร์ม W-8BEN ถูกใช้โดยบุคคลต่างประเทศที่ได้รับรายได้ที่ไม่ใช่ธุรกิจในสหรัฐอเมริกาในขณะที่ W-8BEN-E ถูกใช้โดยนิติบุคคลต่างประเทศที่ได้รับรายได้ประเภทนี้
แบบฟอร์ม W-8BEN-E
แบบฟอร์ม W-8BEN-E ยังมีบรรดาศักดิ์“ หนังสือรับรองสถานะต่างประเทศของเจ้าของผลประโยชน์สำหรับการหัก ณ ที่จ่ายและการรายงานภาษีของสหรัฐอเมริกา” แต่ยื่นโดยนิติบุคคลต่างประเทศไม่ใช่บุคคล
เช่นเดียวกับคนต่างชาติที่ได้รับรายได้บางประเภทเงินที่สร้างโดยนักธุรกิจต่างชาติมักถูกระงับไว้ที่อัตรา 30% โดยผู้ชำระเงินหรือตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายในสหรัฐอเมริกา อย่างไรก็ตามแบบฟอร์มนี้อนุญาตให้นักธุรกิจต่างชาติเรียกร้องลดหย่อนภาษีได้หากประเทศที่อยู่อาศัยมีสนธิสัญญาด้านภาษีกับประเทศสหรัฐอเมริกา
ธุรกิจที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาจะต้องจัดเตรียมแบบฟอร์ม W-8BEN-E สำหรับแหล่งรายได้เดียวกันซึ่งจะต้องใช้บุคคลในการยื่นแบบฟอร์ม W-8BEN นิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ให้ข้อมูลถูกต้อง W-8BEN-E เมื่อจำเป็นต้องทำโดยทั่วไปจะต้องชำระอัตราภาษีเต็ม 30%
แบบฟอร์ม W-8ECI
แบบฟอร์ม W-8ECI คือ“ หนังสือรับรองการเรียกร้องการยกเว้นจากการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ของบุคคลต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการทางการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกา” โดยบุคคลต่างชาติที่มีส่วนร่วมในการค้าขายหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกา รัฐและรับรายได้จากแหล่งสหรัฐ รายได้เหล่านี้มักจะถูกพิจารณาว่าเป็น "รายได้ที่เชื่อมต่อได้อย่างมีประสิทธิภาพ" (ECI) ไม่ว่าจะมีการเชื่อมต่อระหว่างรายได้กับการค้าขายหรือธุรกิจที่ดำเนินการในสหรัฐอเมริกาในแต่ละปี
สิ่งสำคัญยิ่งคือ ECI ไม่ได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย 30% เช่นเดียวกันกับดอกเบี้ยค่าเช่าและรายได้อื่น ๆ ที่ไม่ใช่ธุรกิจ แต่หลังจากหักการหักภาษีที่เกี่ยวข้องแล้วจะมีการคิดภาษีในอัตราการจบการศึกษาที่พลเมืองอเมริกันและมนุษย์ต่างดาวถิ่นที่อยู่จ่าย หากงานของคุณได้รับการคุ้มครองโดยสนธิสัญญาของสหรัฐอเมริกาจะมีการคิดภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าภายใต้สนธิสัญญานั้น
ในกรณีส่วนใหญ่คุณต้องมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกาในช่วงปีภาษีเพื่อให้สามารถแบ่งรายได้เป็น ECI ยกตัวอย่างเช่นกรณีที่บุคคลต่างชาติทำบริการส่วนบุคคลในสหรัฐอเมริการะหว่างปี นอกจากนี้เงินที่ทำโดยชาวต่างชาติผ่านการลงทุนในหุ้นส่วนที่ดำเนินการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกาก็จะได้รับการปฏิบัติเหมือน ECI
อย่างไรก็ตามชาวต่างชาติที่มีรายได้สหรัฐเพียงอย่างเดียวนั้นขึ้นอยู่กับการซื้อขายหลักทรัพย์หรือสินค้าผ่านนายหน้าซื้อขายในสหรัฐจะไม่ถูกพิจารณาว่าเกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจกับสหรัฐอเมริกา ดังนั้นพวกเขาจะไม่ต้องเสียภาษี ECI
แบบฟอร์ม W-8EXP
แบบฟอร์ม W-8EXP (“ หนังสือรับรองจากรัฐบาลต่างประเทศหรือองค์การการต่างประเทศอื่น ๆ สำหรับการหักภาษีและการรายงานภาษีของสหรัฐอเมริกา”) ถูกใช้โดยผู้รับเงินบางรายเพื่อเรียกร้องการลด - หรือการยกเว้นจาก - การหักภาษี ณ ที่จ่าย เหล่านี้รวมถึงรัฐบาลต่างประเทศมูลนิธิและองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นเดียวกับรัฐบาลของการครอบครองของสหรัฐฯหรือธนาคารกลางต่างประเทศที่มีปัญหา
เพื่อที่จะได้รับการลดหย่อนหรือได้รับการยกเว้นจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายนิติบุคคลจะต้องมีสิทธิ์ภายใต้รหัส IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 หรือ 1443 (b) หากไม่มีข้อยกเว้นใด ๆ ที่มีผลบังคับใช้นิติบุคคลจะต้องยื่น W-8BEN หรือ W-8ECI (หากได้รับ“ รายได้ที่เชื่อมต่ออย่างมีประสิทธิภาพ”)
เช่นเดียวกับแบบฟอร์ม W-8 อื่น ๆ จะต้องส่งแบบฟอร์ม W-8EXP ไปยังผู้ชำระเงินหรือตัวแทนหักภาษีก่อนที่รายได้จะถูกจ่ายให้คุณ การไม่ทำเช่นนั้นอาจนำไปสู่การหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 30%, อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำรองหรืออัตราภาษี ECI
แบบฟอร์ม W-8IMY
แบบฟอร์ม W-8IMY คือ“ หนังสือรับรองหน่วยงานระหว่างประเทศกลางหน่วยงานไหลผ่านต่างประเทศหรือสาขาของสหรัฐอเมริกาสำหรับการหักภาษีและการรายงานภาษีของสหรัฐอเมริกา” วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์มนี้เป็นการรับรองว่าบุคคลหรือธุรกิจที่ได้รับการชำระเงินในนามของ ชาวต่างชาติหรือเป็นองค์กรที่ไหลผ่าน แบบฟอร์มนี้มีไว้สำหรับคนกลางและไม่ควรใช้โดยเจ้าของที่มีประโยชน์ในธุรกิจ
ตัวอย่างของเอนทิตีที่ต้องยื่น W-8IMY ได้แก่:
- คนต่างชาติหรือสาขาต่างประเทศของบุคคลในสหรัฐอเมริกาที่รับรองว่าเป็นคนกลางที่มีคุณสมบัติ (QI) ที่ไม่ได้ทำหน้าที่บัญชีของตัวเองและจะให้คำสั่งหัก ณ ที่จ่ายภายใต้หมวด 3 และ 4 ของรหัส IRS; สาขาที่ให้บริการในบทบาทของคนกลางและต้องการรับรองการปฏิบัติตนในฐานะคนอเมริกันภายใต้กฎหมายภาษีหรือเอกสารการรับเงินที่พวกเขาจะจัดทำใบหัก ณ ที่จ่าย; และหน่วยงานไหลผ่านที่ต้องการเรียกร้องสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใต้สนธิสัญญาหรือรับรองว่าพวกเขาจะจัดทำคำสั่งหัก ณ ที่จ่ายตามความจำเป็น
รายการบุคคลหรือเอนทิตีที่สมบูรณ์ที่จำเป็นในการยื่นแบบฟอร์มอยู่ในคำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม W-8IMY สำเนาเอกสารการหักภาษี ณ ที่จ่ายและหลักฐานเอกสารอื่น ๆ ควรรวมอยู่ในแบบฟอร์มเมื่อส่ง
