การหักสมรสไม่ จำกัด คืออะไร?
การลดหย่อนสมรสแบบไม่ จำกัด เป็นข้อกำหนดในกฎหมายของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกาและกฎหมายภาษีของขวัญซึ่งอนุญาตให้บุคคลใดบุคคลหนึ่งถ่ายโอนสินทรัพย์จำนวนไม่ จำกัด ให้แก่คู่สมรสของตนได้ตลอดเวลารวมถึงการเสียชีวิตของผู้โอน การหักสมรสกันแบบไม่ จำกัด ถือเป็นเครื่องมืออนุรักษ์อสังหาริมทรัพย์เพราะสามารถแจกจ่ายสินทรัพย์ให้แก่คู่สมรสที่รอดชีวิตโดยไม่เกิดภาระด้านอสังหาริมทรัพย์หรือหนี้สินภาษีของขวัญ
ประเด็นที่สำคัญ
- การลดหย่อนสมรสแบบไม่ จำกัด ทำให้คู่สมรสสามารถโอนเงินจำนวนไม่ จำกัด ให้แก่กันรวมถึงเมื่อเสียชีวิตโดยไม่มีการลงโทษหรือเสียภาษีของขวัญที่ทำกับบุคคลหรือคู่สมรสที่ไม่ใช่คู่สมรสอื่น ๆ นั้นอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ของกรมสรรพากร ขีด จำกัด ของของขวัญที่ไม่ต้องเสียภาษีคือ $ 15, 000 ต่อบุคคลและการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์คือ $ 11.58 ล้าน
ทำความเข้าใจกับการหักสมรสไม่ จำกัด
การลดหย่อนสมรสแบบไม่ จำกัด คือการจัดเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่มีผลบังคับใช้ในปี 2525 บทบัญญัติดังกล่าวได้ตัดทั้งภาษีของรัฐบาลกลางและภาษีของขวัญจากการโอนทรัพย์สินระหว่างคู่สมรส การลดหย่อนถูกนำมาใช้โดยสภาคองเกรสเพื่อแก้ไขปัญหาที่ดินถูกผลักเข้าไปในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้นโดยอัตราเงินเฟ้อ เนื่องจากภาษีอสังหาริมทรัพย์เช่นภาษีเงินได้เป็นความก้าวหน้าที่ดินที่เติบโตด้วยอัตราเงินเฟ้อถูกตีด้วยอัตราภาษีที่สูงขึ้น
ด้วยการลดหย่อนสมรสไม่ จำกัด จำนวนของทรัพย์สินที่สามารถถ่ายโอนระหว่างคู่สมรสนั้นไม่ จำกัด ซึ่งหมายความว่าคู่สมรสสามารถโอนทรัพย์สินทั้งหมดของเขาหรือเธอไปยังคู่สมรสคนอื่น ๆ ในช่วงชีวิตหรือตายโดยไม่เกิดภาษีของรัฐบาลกลางหรือภาษีของขวัญ หนี้สินในการโอนครั้งแรกนี้ การโอนสามารถทำได้ผ่านการหักลดหย่อนจากภาษีอสังหาริมทรัพย์และของกำนัลที่เลื่อนภาษีการโอนในทรัพย์สินที่สืบทอดมาจากกันและกันจนกระทั่งคู่สมรสคนที่สองเสียชีวิต กล่าวอีกนัยหนึ่งการลดหย่อนสมรสแบบไม่ จำกัด ช่วยให้คู่สมรสล่าช้าในการชำระภาษีที่ดินเนื่องจากการตายของคู่สมรสคนแรกเพราะหลังจากที่คู่สมรสที่รอดชีวิตเสียชีวิตสินทรัพย์ทั้งหมดในที่ดินในจำนวนเงินที่ไม่รวมที่ใช้บังคับจะรวมอยู่ในอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของผู้รอดชีวิต.
11.58 ล้านดอลลาร์
ในปี 2563 กรมสรรพากรและการยกเว้นภาษีของขวัญอยู่ที่ 11.58 ล้านดอลลาร์ต่อคนเพิ่มขึ้นจาก 11.4 ล้านดอลลาร์ในปี 2562
สินทรัพย์ใด ๆ ที่ถูกถ่ายโอนไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิตสามารถรวมอยู่ในที่ดินที่ต้องเสียภาษีของคู่สมรสเว้นแต่จะมีการใช้หรือให้ของกำนัลในช่วงชีวิตของคู่สมรสที่รอดชีวิต หรือหากคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่แต่งงานใหม่การหักสมรสกันแบบไม่ จำกัด อาจทำให้สินทรัพย์ผ่านไปยังคู่สมรสใหม่ได้โดยไม่ต้องยื่นเรื่องอสังหาริมทรัพย์และ / หรือภาษีของขวัญ ในบางสถานการณ์จะมีการจ่ายภาษีให้น้อยลงโดยใช้วิธีการวางแผนอสังหาริมทรัพย์เพิ่มเติมเช่นการใช้การยกเว้นหรือการเชื่อถือ
$ 15, 000
ของขวัญใด ๆ ที่มีมูลค่ามากกว่า $ 15, 000 จะต้องเสียภาษี - เว้นแต่เป็นของขวัญที่ทำกับคู่สมรสซึ่งไม่มีขีด จำกัด และไม่ต้องเสียภาษี
ทรัสต์ในประเทศที่ผ่านการรับรอง
การหักสมรสแบบไม่ จำกัด ใช้เฉพาะกับคู่สมรสที่รอดชีวิตซึ่งเป็นพลเมืองสหรัฐอเมริกา ความน่าเชื่อถือในประเทศที่ผ่านการรับรอง (หรือ QDOT) อาจได้รับเพื่อให้การหักสมรสโดยไม่ จำกัด สำหรับคู่สมรสที่ไม่มีคุณสมบัติ การรับมรดกผ่าน QDOT จะเสียภาษีที่ดินจนกว่าเงินต้นจะถูกแจกจ่ายโดยผู้ดูแลพลเมืองของสหรัฐอเมริกาหรือ บริษัท ที่หักภาษีที่ดินด้วย รายได้ของเงินต้นที่จ่ายให้กับคู่สมรสที่รอดชีวิตจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ส่วนบุคคล หลังจากคู่สมรสที่รอดชีวิตกลายเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาแล้วเงินต้นที่เหลืออยู่ใน QDOT อาจถูกแจกจ่ายโดยไม่มีภาษีเพิ่มเติม
