สำหรับนักลงทุนในทุกวันนี้การกระจายความเสี่ยงไปไกลกว่าการเป็นเจ้าของ บริษัท ในอุตสาหกรรมที่หลากหลายนั่นหมายถึงการเพิ่มหลักทรัพย์จากส่วนต่าง ๆ ของโลกด้วย ในความเป็นจริงผู้เชี่ยวชาญด้านการบริหารความมั่งคั่งหลายคนแนะนำให้โอนหนึ่งในสามของการจัดสรรหุ้นของตนไปยัง บริษัท ต่างประเทศเพื่อสร้างพอร์ตโฟลิโอที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น
แต่ถ้าคุณไม่ได้ตระหนักถึงการปฏิบัติด้านภาษีหลักทรัพย์ระหว่างประเทศคุณจะไม่เพิ่มรายได้ที่แท้จริงของคุณ เมื่อชาวอเมริกันซื้อหุ้นหรือพันธบัตรจาก บริษัท ในต่างประเทศรายได้จากการลงทุน (ดอกเบี้ยเงินปันผล) และกำไรจากการลงทุนจะต้องเสียภาษีรายได้ของสหรัฐอเมริกา นี่คือผู้เตะ: รัฐบาลของประเทศบ้านเกิดของ บริษัท ก็อาจจะเชือด
หากการเก็บภาษีซ้ำซ้อนนี้ฟังดูเคร่งเครียด รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาเสนอบางสิ่งที่เรียกว่า "เครดิตภาษีต่างประเทศ" โชคดีที่สิ่งนี้ช่วยให้คุณสามารถใช้ภาษีต่างประเทศทั้งหมดหรืออย่างน้อยก็เพื่อชดเชยความรับผิดของคุณต่อลุงแซม
ประเด็นที่สำคัญ
- เมื่อชาวอเมริกันซื้อหุ้นหรือพันธบัตรจาก บริษัท ต่างชาติรายได้จากการลงทุนใด ๆ (ดอกเบี้ยเงินปันผล) และกำไรจากการลงทุนจะอยู่ภายใต้ภาษีรายได้และภาษีที่เรียกเก็บโดยประเทศบ้านเกิดของ บริษัท รหัสภาษีของสหรัฐฯเสนอ "เครดิตภาษีต่างประเทศ" ซึ่งอนุญาตให้ภาษีต่างประเทศชดเชยความรับผิดชอบบางส่วนของคุณต่อลุงแซม
พื้นฐานของเครดิตภาษีต่างประเทศ
ทุกประเทศมีกฎหมายภาษีของตนเองและสามารถแตกต่างกันอย่างมากจากรัฐบาลหนึ่งไปอีกประเทศหนึ่ง หลายประเทศไม่มีภาษีกำไรจากการลงทุนหรือยกเว้นสำหรับนักลงทุนต่างชาติ แต่ทำมากมาย ยกตัวอย่างเช่นอิตาลีรับ 20% ของเงินที่ได้จากการขายหุ้น สเปนระงับมากกว่าเล็กน้อย 21% ของกำไรดังกล่าว การปฏิบัติทางภาษีของเงินปันผลและรายได้ดอกเบี้ยก็ดำเนินไปด้วยเช่นกัน
ในขณะที่มันไม่เจ็บสำหรับอัตราภาษีการวิจัยก่อนการลงทุน - โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าคุณกำลังซื้อหุ้นและพันธบัตรแต่ละ - IRS เสนอวิธีการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีสองเท่า สำหรับ "ภาษีต่างประเทศที่ผ่านการรับรอง" ที่คุณจ่ายไป - และรวมถึงภาษีเกี่ยวกับรายได้เงินปันผลและดอกเบี้ย - คุณสามารถอ้างสิทธิ์เครดิตภาษีหรือการหัก (ถ้าคุณลงรายละเอียด) จากการคืนภาษีของคุณ
ดังนั้นคุณจะรู้ได้อย่างไรว่าคุณได้จ่ายภาษีต่างประเทศหรือไม่ หากคุณมีการถือครองในต่างประเทศคุณควรได้รับใบแจ้งยอดผู้รับ 1099-DIV หรือ 1099-INT เมื่อสิ้นปี ช่อง 6 จะแสดงว่ารัฐบาลต่างประเทศระงับรายได้ของคุณเป็นจำนวนเท่าใด (เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ IRS ให้คำอธิบายพื้นฐานของเครดิตภาษีต่างประเทศ)
ในกรณีส่วนใหญ่คุณควรเลือกที่จะลดเครดิตซึ่งจะช่วยลดภาษีที่แท้จริงของคุณ ตัวอย่างเช่นเครดิต $ 200 แปลเป็นการประหยัดภาษี $ 200 การหักในขณะที่ง่ายต่อการคำนวณมีประโยชน์ลดลง หากคุณอยู่ในวงเล็บภาษี 25% การลดหย่อน $ 200 หมายความว่าคุณโกนหนวดภาษีได้เพียง $ 50 ($ 200 x 0.25)
จำนวนภาษีต่างประเทศที่คุณสามารถขอเครดิตได้นั้นขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณต้องเสียภาษีจากเงินรายได้เดียวกันภายใต้กฎหมายภาษีของสหรัฐอเมริกาคูณด้วยอัตราร้อยละ หากต้องการทราบว่าคุณจะต้องกรอก Form 1116 จาก Internal Revenue Service
หากภาษีที่คุณจ่ายให้กับรัฐบาลต่างประเทศสูงกว่าความรับผิดทางภาษีในสหรัฐฯของคุณเครดิตภาษีต่างประเทศ สูงสุดที่ คุณสามารถขอคืนได้จะเป็นภาษีสหรัฐฯที่ถึงกำหนดซึ่งน้อยกว่า หากภาษีที่คุณจ่ายให้กับรัฐบาลต่างประเทศต่ำกว่าภาระภาษีของคุณในสหรัฐอเมริกาคุณสามารถเรียกร้องจำนวนเงิน ทั้งหมด เป็นเครดิตภาษีต่างประเทศของคุณ สมมติว่าคุณมีการหักภาษี $ 200 โดยรัฐบาลภายนอก แต่ต้องเสียภาษี $ 300 ที่บ้าน คุณสามารถใช้เครดิตทั้งหมด $ 200 เพื่อตัดลดภาษีของสหรัฐอเมริกา
ลองจินตนาการถึงสิ่งที่ตรงกันข้าม คุณจ่าย $ 300 เป็นภาษีต่างประเทศ แต่จะจ่ายเพียง $ 200 ให้กับ IRS สำหรับรายได้เดียวกัน เมื่อภาษีในต่างประเทศของคุณสูงขึ้นคุณสามารถขอรับเงินภาษีของคุณเป็นเครดิตเท่านั้น ที่นี่นั่นหมายถึง $ 200 แต่คุณสามารถนำเงินที่เหลือ $ 100 ในช่วงเวลาหนึ่งปี - ถ้าคุณกรอกแบบฟอร์ม 1116 และส่งคืนผลตอบแทนที่แก้ไขแล้ว - หรือส่งต่อสูงสุด 10 ปี
กระบวนการทั้งหมดค่อนข้างง่ายขึ้นเล็กน้อยถ้าคุณจ่าย $ 300 หรือน้อยกว่าในภาษีต่างประเทศที่น่าเชื่อถือ ($ 600 ถ้าแต่งงานและยื่นพร้อมกัน) คุณสามารถข้ามแบบฟอร์ม 1116 และรายงานจำนวนเงินทั้งหมดที่ชำระเป็นเครดิตในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณเพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการยกเว้น de minimus นี้รายได้จากต่างประเทศที่ได้รับจากภาษีที่ชำระต้องเป็นรายได้ที่ได้รับการรับรอง
ใครบ้างที่มีสิทธิ์
นักลงทุนที่ต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐบาลต่างประเทศเกี่ยวกับรายได้จากการลงทุนที่รับรู้จากแหล่งที่มาจากต่างประเทศอาจมีสิทธิ์เรียกคืนภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดที่ชำระผ่านเครดิตนี้ แต่เขาหรือเธอจะต้องจ่ายภาษีรายได้จากต่างประเทศภาษีกำไรส่วนเกินหรือภาษีอื่นที่คล้ายคลึงกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งพวกเขารวมถึง:
- ภาษีที่มีลักษณะคล้ายกับภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกาภาษีใด ๆ ที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในประเทศแทนภาษีรายได้ที่ตามปกติจะต้องใช้ในต่างประเทศภาษีรายได้ต่างประเทศที่กำหนดในแง่ของการผลิตเนื่องจากไม่สามารถกำหนดพื้นฐานหรือรายได้ภายในประเทศ กองทุนประกันการว่างงานหรือทุพพลภาพจากต่างประเทศ (ยกเว้นรายได้ประกันสังคมบางประเภท)
เครดิตไม่ได้รับอนุญาตสำหรับคนต่างด้าวที่ไม่ใช่สถาบันนอกเสียจากว่าพวกเขาจะเป็นชาวเปอร์โตริโกตลอดปีที่ต้องเสียภาษีหรือมีส่วนร่วมในธุรกิจหรืองานในสหรัฐฯ พลเมืองที่อาศัยอยู่ในดินแดนของสหรัฐนอกเหนือจากเปอร์โตริโกจะไม่ได้รับการยกเว้น ในที่สุดเครดิตไม่สามารถใช้ได้สำหรับรายได้การลงทุนที่รับรู้จากแหล่งใด ๆ ภายในประเทศที่ได้รับการกำหนดให้เป็นกิจกรรมการก่อการร้าย (IRS Publication 514 ให้รายชื่อประเทศเหล่านี้)
ระมัดระวังกับ บริษัท กองทุนต่างประเทศ
ด้วยความยากลำบากในการค้นคว้าหลักทรัพย์ต่างประเทศและความต้องการในการกระจายการลงทุนกองทุนรวมเป็นวิธีการทั่วไปในการเข้าถึงตลาดโลก แต่กฎหมายภาษีของสหรัฐฯปฏิบัติกับ บริษัท การลงทุนของอเมริกาที่ให้บริการกองทุนระหว่างประเทศแตกต่างจากกองทุนที่อยู่นอกชายฝั่งมาก สิ่งสำคัญคือการตระหนักถึงความแตกต่างนี้
หากกองทุนหรือหุ้นส่วนในต่างประเทศมีผู้ถือหุ้นในสหรัฐฯอย่างน้อยหนึ่งรายจะถูกกำหนดให้เป็น บริษัท ลงทุนต่างประเทศแบบพาสซีฟหรือ PFIC การจำแนกประเภทรวมถึงหน่วยงานต่างประเทศที่ทำรายได้อย่างน้อย 75% จากรายได้ที่ได้รับหรือใช้สินทรัพย์อย่างน้อย 50% เพื่อผลิตรายได้
กฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับ PFIC มีความซับซ้อนแม้ตามมาตรฐาน IRS แต่โดยรวมแล้วการลงทุนดังกล่าวมีข้อเสียอย่างมีนัยสำคัญต่อกองทุนของสหรัฐฯ ตัวอย่างเช่นการแจกแจงในปัจจุบันจาก PFIC โดยทั่วไปถือว่าเป็นรายได้ปกติซึ่งต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงกว่ากำไรจากการลงทุนระยะยาว แน่นอนว่ามีเหตุผลง่าย ๆ สำหรับเรื่องนี้คือห้ามไม่ให้ชาวอเมริกันจอดรถเงินนอกประเทศ
ในหลายกรณีนักลงทุนชาวอเมริกันรวมถึงผู้ที่อาศัยอยู่ต่างประเทศจะดีกว่ากับ บริษัท การลงทุนที่อยู่บนพื้นฐานดินของสหรัฐ
บรรทัดล่าง
ส่วนใหญ่เครดิตภาษีต่างประเทศปกป้องนักลงทุนชาวอเมริกันจากการต้องจ่ายภาษีที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนสองครั้ง เพียงระวัง บริษัท กองทุนรวมต่างประเทศซึ่งรหัสภาษีสามารถให้อภัยได้น้อยกว่ามาก เมื่อมีข้อสงสัยเกี่ยวกับสถานการณ์ของคุณคุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติซึ่งสามารถแนะนำคุณตลอดกระบวนการ
