คำจำกัดความของบัญชีใหม่ชั่วคราว
บัญชีใหม่ชั่วคราวเป็นสถานที่เก็บรักษาซึ่งจัดตั้งขึ้นภายในกองทุนเพื่อรักษายอดคงเหลืออันเป็นผลมาจากกระแสเงินสดเข้าหรือออกที่มีนัยสำคัญ บัญชีถูกตั้งค่าให้ถือกองทุนเหล่านี้ชั่วคราวจนกว่าพวกเขาจะสามารถแจกจ่ายให้กับผู้ถือหน่วยใช้ในการได้รับสินทรัพย์เพิ่มเติมสำหรับกองทุนหรือสำหรับค่าใช้จ่ายกองทุนขนาดใหญ่อื่น ๆ
ทำลายลงบัญชีใหม่ชั่วคราว
บัญชีใหม่ชั่วคราวได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยกองทุนเพื่อช่วยปรับปรุงและทำให้กระบวนการบัญชีและกระแสเงินสดง่ายขึ้น กระบวนการนี้ได้รับการแนะนำโดย Global Investment Performance Standards (GIPS) ชุดของแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดโดยสมัครใจที่พัฒนาโดยสถาบัน CFA ที่ออกแบบมาเพื่อให้นักลงทุนมีความโปร่งใสเพิ่มเติมในการประเมินผู้จัดการการลงทุน โดยการตั้งค่าบัญชีแยกต่างหากกองทุนสามารถกำหนดจำนวนเงินที่จะแจกจ่ายให้กับผู้ถือหน่วยลงทุนได้อย่างง่ายดายหรือจำนวนเงินโดยประมาณที่จะใช้ในการซื้อการถือครองเพิ่มเติมสำหรับกองทุน
การไหลเข้าหรือออกของเงินสดจำนวนมากในครั้งเดียวสามารถทำลายการบำรุงรักษาคอมโพสิตซึ่งกำหนดโดย GIPS เป็นการรวมกลุ่มของพอร์ตการลงทุนหนึ่งพอร์ตหรือมากกว่านั้นที่มีการจัดการตามคำสั่งการลงทุนวัตถุประสงค์หรือกลยุทธ์โดยเฉพาะ การจ่ายเงินค่าธรรมเนียมพอร์ตการลงทุนตามดุลยพินิจจะรวมอยู่ในคอมโพสิตในขณะที่ไม่ใช่การตัดสินใจ การไหลเข้าหรือออกที่สำคัญที่คาดไว้จะเรียกร้องให้มีการสร้างบัญชีใหม่ชั่วคราวตามคำแนะนำของ GIPS เพื่อลดผลกระทบต่อคอมโพสิตที่ผู้จัดการการลงทุนต้องการให้มีเสถียรภาพ เกณฑ์สำหรับกระแสเงินสดดังกล่าวที่จำเป็นต้องมีการตั้งค่าของบัญชีใหม่ชั่วคราวควรได้รับการพิจารณาก่อนที่จะสร้างคอมโพสิตและสื่อสารกับลูกค้า