สารบัญ
- การลดหย่อนภาษีคืออะไร
- วิธีการสูญเสียภาษีดำเนินการไปข้างหน้า
- แฟคตอริ่งในกำไร / ขาดทุน
- การสูญเสียจะดำเนินต่อไปอย่างไร
- ตัวอย่างโลกแห่งความจริง
การลดหย่อนภาษีคืออะไร
การสูญเสียภาษีที่ยกไปข้างหน้าเป็นข้อกำหนดที่ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถดำเนินการกับการสูญเสียภาษีในอนาคตปีที่ผ่านมาเพื่อชดเชยผลกำไร การสูญเสียภาษียกไปข้างหน้าสามารถเรียกร้องโดยบุคคลหรือธุรกิจเพื่อลดการชำระภาษีในอนาคต
วิธีการสูญเสียภาษีดำเนินการไปข้างหน้า
พิจารณาการขาดทุนทางภาษีที่ยกไปข้างหน้าเพื่อให้ตรงข้ามกับกำไรหรือกำไรเชิงลบเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี มันเกิดขึ้นเมื่อค่าใช้จ่ายมากกว่ารายได้หรือขาดทุนมากกว่าทุนที่ได้รับ บทบัญญัตินี้เป็นเครื่องมือที่ยอดเยี่ยมสำหรับการสร้างการลดหย่อนภาษีในอนาคต ในกรณีส่วนใหญ่ที่ยกไปข้างหน้าสามารถถูกต้องได้ถึงเจ็ดปีถึงแม้ว่ารัฐส่วนใหญ่มีกฎของตัวเอง
ผลขาดทุนทางภาษีที่ยกไปแตกต่างจากผลขาดทุนทางภาษีที่ยกไป การสูญเสียไปข้างหน้านำไปใช้กับ บริษัท ที่ทำให้ผลการดำเนินงานขาดทุนสุทธิต่อรายได้ไม่ใช่ขาดทุนจากทุน
แฟคตอริ่งในกำไร / ขาดทุน
กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนจะไม่เกิดขึ้นจริงหากคุณเป็นเจ้าของสินทรัพย์และไม่ได้ขายสินทรัพย์ในขณะที่กำไรหรือขาดทุนจากการรับรู้ที่เกิดขึ้นจริงจะต้องมีธุรกรรมซื้อและขาย กำไรจากการรับรู้ทุนสร้างความรับผิดทางภาษีและการสูญเสียเงินทุนสามารถใช้เพื่อชดเชยความรับผิดทางภาษีของคุณสำหรับกำไร ตัวอย่างเช่นเมื่อคุณขายหุ้นที่สูญเสียรหัสภาษีให้กระบวนการดำเนินการขาดทุนทางภาษีเพื่อชดเชยกำไรจากการขายทุนอื่น ๆ และลดภาระภาษีของคุณรวมถึงกำไรที่เกิดขึ้นในอนาคต
ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณขายหุ้น XYZ 1, 000 หุ้นสำหรับการสูญเสียเงินทุนจำนวน $ 10, 000 และคุณเป็นเจ้าของหุ้นเป็นเวลาสามปี รายงานกำไรและขาดทุนจากเงินกองทุนตามตาราง D ของแบบฟอร์ม IRS 1040 คืนภาษี หากมีการถือครองหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีระยะเวลาการถือครองจะเป็นระยะยาวและผู้เสียภาษีจะชดเชยกำไรระยะยาวที่มีผลขาดทุนระยะยาว สมมติว่าผู้เสียภาษีมีกำไร $ 3, 000 ในระยะยาวซึ่งช่วยลดการสูญเสียเงินทุนระยะยาวเป็น $ 7, 000 สำหรับตัวอย่างนี้สมมติว่าการสูญเสียจะลดลง $ 2, 000 ในกำไรระยะสั้นและ $ 1, 000 ของการสูญเสียจะถูกใช้เพื่อลดรายได้อื่น ๆ จากการกลับมา การสูญเสียเงินทุนที่เหลือคือ $ 4, 000
นอกเหนือจากการขายการลงทุนการขายบ้านจะส่งผลให้เกิดกำไรจากการขายและฐานภาษีทรัพย์สินของบ้านคือมูลค่าที่ประเมินซึ่งอาจจะใช่หรือไม่ใช่ราคาขายที่รับรู้ ฐานภาษีทรัพย์สินของเมืองคือมูลค่ารวมของอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดในเมือง
การสูญเสียจะดำเนินต่อไปอย่างไร
กฎการสูญเสียภาษีที่ยกไปข้างหน้าช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถชดเชยการสูญเสีย $ 4, 000 พร้อมกับกำไรในอนาคตจนกว่าจะมีการสูญเสียที่เหลือทั้งหมดเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หากผู้เสียภาษีมีกำไรทุน 2, 000 ดอลลาร์ในปีหน้ากำไรเหล่านั้นจะถูกหักลบด้วย 2, 000 ดอลลาร์ของความสูญเสียที่เกิดขึ้น นโยบายภาษีนี้ช่วยให้นักลงทุนที่ตระหนักถึงความสูญเสียจำนวนมากในช่วงที่ตลาดตกต่ำเพื่อลดผลกำไรที่ได้รับการยอมรับในช่วงหลายปีที่ผ่านมา
ตัวอย่างโลกแห่งความจริง
ในปี 2559 The New York Times ได้เปิดตัวการคืนภาษีของ Donald Trump ในปีพ. ศ. 2538 ทรัมป์ผู้ซึ่งไม่ยอมเปิดเผยประวัติภาษีของเขาในระหว่างการแข่งขันรายงานผลขาดทุน 916 ล้านดอลลาร์ในปี 2538 ซึ่งเขาสามารถดำเนินการต่อไปได้ ความสูญเสียเกิดจากการสูญเสียเงินทุนที่เกิดขึ้นจริงจากการลงทุนในคาสิโนกิจการธุรกิจสายการบินและทรัพย์สินในแมนฮัตตัน ไทม์สรายงานว่าการสูญเสียครั้งนี้จะทำให้เขาสามารถหลีกเลี่ยงภาษีของรัฐบาลกลางจำนวน 50 ล้านดอลลาร์ได้นานถึง 18 ปี
