คำจำกัดความมาตรา 7702

มาตรา 7702 คืออะไร

มาตรา 7702 แห่งประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกากำหนดสิ่งที่รัฐบาลพิจารณาว่าเป็นสัญญาประกันชีวิตที่ถูกต้องตามกฎหมายและกำหนดว่าสัญญาดังกล่าวจะต้องเสียภาษีอย่างไร มันใช้กับสัญญาประกันชีวิตที่ออกหลังจากปี 1985

การทำความเข้าใจมาตรา 7702

ก่อนที่จะมีการใช้มาตรา 7702 กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางได้ดำเนินการอย่างเป็นมือเมื่อมันมาถึงการจัดเก็บภาษีของนโยบายการประกันชีวิต ผลประโยชน์การเสียชีวิตที่จ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ประกันชีวิตเป็นอิสระจากภาษีรายได้และผลกำไรใด ๆ ที่สร้างขึ้นภายในนโยบายในช่วงชีวิตของผู้ถือกรมธรรม์ไม่ได้เก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของพวกเขา

นอกเหนือจากอำนาจวิ่งเต้นที่น่าเกรงขามของอุตสาหกรรมประกันภัยแล้วเหตุผลที่อยู่เบื้องหลังการปฏิบัติด้านภาษีที่น่าพอใจก็คือรัฐบาลไม่ต้องการเห็นการจัดเก็บภาษีที่ได้รับผลประโยชน์ที่ขัดสนซึ่งโดยทั่วไปมักจะเป็นม่ายและเด็ก ๆ อย่างไรก็ตามปัญหาคือการลดหย่อนภาษีที่ให้กับนโยบายการประกันนำบาง บริษัท พยายามที่จะผ่านการลงทุนอื่น ๆ เป็นประกันชีวิต

นโยบายประกันชีวิตที่ไม่ผ่านการทดสอบในมาตรา 7702 จะสูญเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่อาจเกิดขึ้น

มาตรา 7702 ถูกสร้างขึ้นเพื่อแยกความแตกต่างระหว่างนโยบายการประกันชีวิตของแท้และยานพาหนะการลงทุนที่ปลอมตัวเป็นพวกเขาและเพื่อให้แน่ใจว่านโยบายที่เหมาะสมเท่านั้นที่ได้รับการรักษาภาษีที่ได้เปรียบเป็นประโยชน์แบบดั้งเดิมที่ได้รับการประกันชีวิต

ภายใต้มาตรา 7702 สัญญาประกันชีวิตจะต้องผ่านการทดสอบหนึ่งในสองแบบ: การทดสอบมูลค่าเงินสด (CVAT) หรือการทดสอบแนวปฏิบัติและทางเดิน (GPT)

• การทดสอบการสะสมมูลค่าเงินสด กำหนดว่ามูลค่าเวนคืนเงินสดของสัญญา "อาจไม่เกินมูลค่าสุทธิของพรีเมี่ยมเดี่ยวซึ่งจะต้องจ่ายในเวลาดังกล่าวเพื่อกองทุนผลประโยชน์ในอนาคตภายใต้สัญญา" ซึ่งโดยทั่วไปหมายความว่าจำนวนเงินที่ผู้ถือกรมธรรม์สามารถออกจากนโยบายได้หากพวกเขาจะยกเลิก (มักจะคิดว่าเป็นองค์ประกอบ "ออมทรัพย์" ของการประกันชีวิตมูลค่าเงินสด) ไม่สามารถมากกว่าสิ่งที่ผู้ถือกรมธรรม์จะจ่าย ในการซื้อนโยบายด้วยเงินก้อนครั้งเดียวไม่รวมค่าธรรมเนียมใด ๆ การทดสอบแนวปฏิบัติระดับพรีเมียมและทางเดิน กำหนดให้ "ผลรวมของเบี้ยประกันภัยที่จ่ายภายใต้สัญญาดังกล่าวจะไม่เกินเวลาที่ข้อ จำกัด พรีเมียมของแนวทาง ณ เวลานั้น" ซึ่งโดยทั่วไปหมายความว่าผู้ถือกรมธรรม์ไม่สามารถจ่ายเงินมากขึ้นในนโยบายมากกว่าที่จำเป็นในการให้ทุนประกันผลประโยชน์

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าสัญญาประกันชีวิตไม่ผ่านการทดสอบเหล่านั้น มาตรา 7702 (g) กำหนดว่า "รายได้ตามสัญญา" จะได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็นรายได้ปกติแก่ผู้ถือกรมธรรม์สำหรับปีนั้นและเก็บภาษีตามนั้น กล่าวอีกนัยหนึ่งก็คือมันจะสูญเสียการรักษาภาษีที่ดีของนโยบายการประกันชีวิตที่แท้จริง

ในปีที่ผ่านมา บริษัท ประกันภัยและตัวแทนบางแห่งได้เรียกชื่อมาตรา 7702 ในการเสนอสิ่งที่เรียกว่า "แผน 7702" ซึ่งพวกเขาวางตำแหน่งเป็นทางเลือกที่ปลอดภัยกว่า IRAs และ 401 (k) แผนเพื่อการออมเพื่อการเกษียณ ในขณะที่แผน 7702 อาจฟังดูเป็นทางการ แต่ก็เป็นเพียงกลไกการตลาดเล็ก ๆ น้อย ๆ ที่จะขายประกันชีวิตมูลค่าเงินสดและพวกเขาไม่น่าจะเป็นข้อตกลงที่ดีกว่าไออาร์เอหรือ 401 (k) เมื่อได้รับค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมทั้งหมดแล้ว เข้าบัญชี.