มาตรา 1231 ทรัพย์คืออะไร
มาตรา 1231 ทรัพย์สินเป็นประเภทของทรัพย์สินที่กำหนดโดยมาตรา 1231 แห่งประมวลรัษฎากรภายในสหรัฐอเมริกา เขียนโดย Vakin Youngchoay มาตรา 1231 ทรัพย์สินนั้นเป็นทรัพย์สินทางธุรกิจจริงหรือเสื่อมราคาซึ่งถือไว้เกินหนึ่งปี
มาตรา 1231 กำไรจากการขายทรัพย์สินจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีกำไรที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับอัตรารายได้ปกติ หากทรัพย์สินที่ขายถูกเก็บไว้น้อยกว่าหนึ่งปีจะไม่ได้รับผลกำไร 1231
ตัวอย่างของคุณสมบัติส่วนที่ 1231 รวมถึงอาคารเครื่องจักรที่ดินไม้และทรัพยากรธรรมชาติอื่น ๆ พืชที่ไม่เก็บเกี่ยววัวปศุสัตว์และสิทธิการเช่าที่มีอายุอย่างน้อยหนึ่งปี อย่างไรก็ตามทรัพย์สินในมาตรา 1231 ไม่รวมถึงสัตว์ปีกและสัตว์อื่น ๆ สิทธิบัตรการประดิษฐ์และสินค้าคงคลัง - เช่นสินค้าที่มีไว้เพื่อขายให้กับลูกค้า
ประเด็นที่สำคัญ
- มาตรา 1231 อสังหาริมทรัพย์เป็นประเภทของทรัพย์สินที่กำหนดโดยมาตรา 1231 แห่งประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐส่วนที่ 1231 อสังหาริมทรัพย์นั้นเป็นทรัพย์สินทางธุรกิจจริงหรือเสื่อมราคาที่ถือครองเกินกว่าหนึ่งปีมาตรา 1231 กำไรจากการขายทรัพย์สินจะเก็บภาษีได้ที่ อัตราภาษีกำไรที่ลดลงเมื่อเทียบกับอัตราสำหรับรายได้ปกติ
มาตรา 1231 ทรัพย์สิน
การทำความเข้าใจมาตรา 1231 ทรัพย์สิน
พูดกว้างถ้ากำไรจากการปรับคุณสมบัติมาตรา 1231 เป็นมากกว่าการปรับพื้นฐานและจำนวนของค่าเสื่อมราคารายได้ถูกนับเป็นกำไรจากการลงทุนและเป็นผลให้มีการเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ารายได้ปกติ
อย่างไรก็ตามเมื่อมีการบันทึกการสูญเสียในส่วนที่ 1231 ทรัพย์สินซึ่งการสูญเสียถูกจัดประเภทเป็นการสูญเสียสามัญมันจะหักได้ 100% ต่อรายได้ของพวกเขา โดยปกติหากรายได้มีคุณสมบัติเป็นกำไรจากการลงทุนดังนั้นการสูญเสียใด ๆ ซึ่งสามารถนำไปหักลดหย่อนได้สูงถึง $ 3, 000 สำหรับปีภาษีและการสูญเสียที่เกินจำนวนนั้นจะมาถึงในปีต่อไป กฎหมายมาตรา 1231 กำหนดไว้ดังนั้นผู้เสียภาษีและเจ้าของธุรกิจจะได้รับสิ่งที่ดีที่สุดทั้งสองโลก
ตัวอย่างของธุรกรรม 1231
รายการต่อไปนี้ถูกพิจารณาว่าเป็น 1231 ธุรกรรมภายใต้กฎระเบียบของ IRS:
- ความสูญเสียและการโจรกรรม - หากคุณครอบครองทรัพย์สินมานานกว่าหนึ่งปีและได้รับผลกระทบจากการโจรกรรมหรือการสูญเสีย (การสูญเสียหรือความเสียหายจากเหตุการณ์ที่ไม่คาดคิดหรือหายาก) การชดเชย - หากทรัพย์สินถูกจัดขึ้นนานกว่าหนึ่งปีและ ถือเป็นสินทรัพย์ทุนที่เกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจขายหรือแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คิดค่าเสื่อมราคา - หากทรัพย์สินถูกจัดขึ้นมานานกว่าหนึ่งปีและถูกนำมาใช้ในการค้าหรือในธุรกิจ (มักจะสร้างรายได้ผ่านค่าเช่าหรือ ค่ารอยัลตี้) สิทธิการขายหรือแลกเปลี่ยน - หากถือครองเป็นเวลาหนึ่งปีและใช้เพื่อการค้าหรือธุรกิจปศุสัตว์และม้าที่ขายหรือแลกเปลี่ยน - หากถือครองเป็นเวลาสองปีและใช้สำหรับนมร่างการผสมพันธุ์หรือกีฬาวัตถุประสงค์พืชเก็บเกี่ยวที่ขายหรือแลกเปลี่ยน - ถ้า จัดขึ้นเป็นเวลาหนึ่งปีแล้วขายแลกเปลี่ยนหรือแปลงโดยไม่ได้ตั้งใจและไม่ได้รับการขอคืนด้วยวิธีการใด ๆ การกำจัดหรือตัดไม้ซุงถ่านหินหรือแร่เหล็ก - หากถือว่าเป็นการขาย
เขียนโดย Vakin Youngchoay มาตรา 1231 ทรัพย์สินนั้นเกี่ยวข้องกับมาตรา 1245 ทรัพย์และมาตรา 1250 ทรัพย์ มาตรา 1231 กำหนดวิธีปฏิบัติทางภาษีซึ่งผลกำไรและขาดทุนของทรัพย์สินที่เหมาะสมกับคำจำกัดความของส่วนที่ 1245 และ 1250 ในรูปแบบ 4797
มาตรา 1245 ทรัพย์
มาตรา 1245 ทรัพย์นั้นไม่รวมถึงอาคารหรือส่วนประกอบโครงสร้างเว้นแต่ว่าโครงสร้างนั้นได้รับการออกแบบมาโดยเฉพาะเพื่อจัดการกับความตึงเครียดและความต้องการของการใช้งานเฉพาะและไม่สามารถใช้สำหรับการใช้งานอื่นใดได้ซึ่งในกรณีนั้น บ้าน มาตรา 1245 ทรัพย์นั้นเป็นทรัพย์สินที่เสื่อมราคาหรือมีค่าเสื่อมราคาและเป็นไปตามรายละเอียดต่อไปนี้ในเอกสารเผยแพร่ 544 (2018) การขายและการจำหน่ายทรัพย์สินอื่น ๆ
- ทรัพย์สินส่วนบุคคล - โดยทั่วไปหมายถึงอสังหาริมทรัพย์นอกเหนือจากอสังหาริมทรัพย์ทรัพย์สินที่จับต้องได้อื่น ๆ - ซึ่งจะรวมถึงเครื่องจักรหรือสิ่งอำนวยความสะดวกที่มีบทบาทสำคัญในการผลิตการสกัดหรือการให้บริการรวมถึงสิ่งอำนวยความสะดวกการวิจัยบางอย่าง สินค้าที่เข้ากันได้ ไม่รวมอาคารที่รวมอยู่ในที่จัดเก็บอุปกรณ์ แต่อาจรวมถึงสิ่งอำนวยความสะดวกที่เก็บสินค้าไว้ชั่วคราวก่อนที่พวกเขาจะได้รับการบรรจุหีบห่อและเคลื่อนย้ายโครงสร้างแบบจุดประสงค์เดียวที่สร้างขึ้นเพื่อจุดประสงค์ในการใช้งานด้านการเกษตรหรือพืชสวนเท่านั้น แต่จะรวมถึงไซโลหรือถังเก็บเมล็ดพืชความสามารถในการจัดเก็บและแจกจ่ายปิโตรเลียมหรือผลิตภัณฑ์หลักของปิโตรเลียมยกเว้นอาคารและส่วนประกอบโครงสร้างอาคารเหล่านั้น
การเก็บภาษีตามมาตรา 1245 กำไรจากทรัพย์สิน
หากการขายทรัพย์สินมาตรา 1245 น้อยกว่าค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายของทรัพย์สินหรือถ้ากำไรจากการขายทรัพย์สินน้อยกว่าราคาเดิมกำไรจะถูกบันทึกเป็นรายได้ปกติและต้องเสียภาษีเช่นนั้น หากกำไรจากการขายทรัพย์สินมาตรา 1245 สูงกว่าราคาเดิมกำไรนั้นจะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากทุน
หากทรัพย์สิน 1245 ได้มาจากการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันจำนวนเงินที่คุณอ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินที่คุณใช้ในการแลกเปลี่ยนจะรวมอยู่ในค่าเสื่อมราคาหรือจำนวนเงินค่าตัดจำหน่ายเช่นเดียวกับจำนวนที่เจ้าของก่อนหน้าของทรัพย์สิน 1245 อ้างว่าถ้า ปรับพื้นฐานถูกใช้เป็นการอ้างอิงถึงของคุณเอง
มาตรา 1250 ทรัพย์สิน
กรมสรรพากรกำหนดมาตรา 1250 ทรัพย์สินเป็นอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดเช่นที่ดินและอาคารที่มีค่าเผื่อค่าเสื่อมราคาเช่นเดียวกับสิทธิการเช่าที่ดินหรือมาตรา 1250 ทรัพย์สิน
การเก็บภาษีตามมาตรา 1250
เช่นเดียวกับทรัพย์สินมาตรา 1245 กำไรจากทรัพย์สินมาตรา 1250 ถือว่าเป็นรายได้ปกติถ้าน้อยกว่าหรือเท่ากับจำนวนทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาและกำไรเกินค่าเสื่อมราคาจากนั้นรายได้จะถือเป็นกำไรจากการขาย ในระหว่างปีของการขายการคิดค่าเสื่อมราคาจะถูกคิดภาษีเป็นรายได้ปกติหากมีการขายทรัพย์สินในรูปแบบของการผ่อนชำระ
ประวัติศาสตร์
ในขณะที่มาตรา 1231 ได้รับการแนะนำในรหัสกรมสรรพากร 2497 เนื้อหาของรหัสภาษีที่อ้างถึงกำไรที่ได้รับจากการทับถมของค่าเสื่อมราคาและทรัพย์สินได้รับการแนะนำในปี 1939 ในมาตรา 117 (j)
ตัวอย่างโลกแห่งความจริงของมาตรา 1231
สมมติว่ามีการซื้อสิ่งปลูกสร้างที่ 2 ล้านเหรียญจากนั้นนำมาอีก $ 2 ล้านในรูปแบบของการปรับปรุง (อัปเดตหน่วย A / C, windows และหลังคาใหม่) ด้วยอัตราค่าตัดจำหน่าย 50% ในช่วง 10 ปี สมมุติว่า 10 ปีหลังจากตึกมีเงิน 2 ล้านดอลลาร์มันขายในราคา 6 ล้านดอลลาร์ กำไรที่บันทึกไว้จากการขายนั้นจะอยู่ที่ 4 ล้านดอลลาร์ไม่ใช่ 2 ดอลลาร์เพราะค่าใช้จ่ายในการตกแต่งใหม่จะถูกบันทึกเป็นทุนในหนังสือ การขาย 4 ล้านเหรียญนั้นจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากการขายเพราะทรัพย์สินถูกขายมากกว่าจำนวนเงินที่หักค่าเสื่อมราคา
