มาตรา 1035 ความหมายของการแลกเปลี่ยน

แลกเปลี่ยน 1, 035 มาตราคืออะไร?

การแลกเปลี่ยน 1, 035 เป็นข้อกำหนดในรหัส Internal Revenue Service (IRS) ที่อนุญาตให้มีการโอนปลอดภาษีของสัญญาเงินงวดที่มีอยู่นโยบายการประกันชีวิตผลิตภัณฑ์การดูแลระยะยาวหรือเอ็นดาวเม้นท์อีกประเภทหนึ่ง เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการแลกเปลี่ยนมาตรา 1035 สัญญาหรือเจ้าของนโยบายต้องเป็นไปตามข้อกำหนดอื่น ๆ

อนุญาตให้ทำการแลกเปลี่ยนทั้งเต็มและบางส่วนได้ 1035 แม้ว่ากฎบางอย่างจะแตกต่างกันไปตาม บริษัท โดยทั่วไปแล้วการแลกเปลี่ยน 1, 035 รายการระหว่างผลิตภัณฑ์ภายใน บริษัท เดียวกันจะไม่ถูกรายงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีตราบใดที่เกณฑ์ IRS สำหรับการแลกเปลี่ยนนั้นเป็นที่พอใจ

มาตรา 1035 การแลกเปลี่ยนโดยทั่วไปกำหนดให้การทำธุรกรรมเกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ประกันประเภทเดียวกัน

วิธีการแลกเปลี่ยนมาตรา 1035

ประโยชน์หลักของการแลกเปลี่ยนมาตรา 1035 คือช่วยให้สัญญาหรือเจ้าของนโยบายแลกเปลี่ยนสินค้าหนึ่งโดยไม่มีผลทางภาษี ด้วยวิธีนี้พวกเขาสามารถแลกเปลี่ยนผลิตภัณฑ์ที่ล้าสมัยและมีประสิทธิภาพต่ำสำหรับผลิตภัณฑ์ใหม่ที่มีคุณสมบัติที่น่าสนใจเช่นตัวเลือกการลงทุนที่ดีขึ้นและบทบัญญัติที่ จำกัด น้อยลง

นอกจากนี้การแลกเปลี่ยนมาตรา 1035 ช่วยให้ผู้ถือกรมธรรม์รักษาพื้นฐานดั้งเดิมของพวกเขาแม้ว่าจะไม่ได้รับการเลื่อนเวลาออกไป ตัวอย่างเช่น Joe Sample ลงทุนรวมเป็นเงิน $ 100, 000 (พื้นฐานค่าใช้จ่าย) ในเงินงวดที่ไม่ผ่านการรับรองและต่อมาไม่มีการกู้ยืมหรือถอนเงิน แต่เนื่องจากการลงทุนที่ไม่ดีทำให้มูลค่าของมันลดลงเป็น $ 75, 000 ไม่พอใจโจตัดสินใจโอนเงินของเขาไปยังเงินงวดอื่นกับ บริษัท อื่น ในสถานการณ์สมมตินี้ค่าใช้จ่ายพื้นฐานของสัญญาดั้งเดิมที่ 100, 000 ดอลลาร์กลายเป็นพื้นฐานของสัญญาใหม่แม้ว่าจะโอนเพียง $ 75, 000 เท่านั้น

แม้จะมีสิทธิประโยชน์ทางภาษี 1, 035 การแลกเปลี่ยนไม่ได้ปลดเปลื้องสัญญาเจ้าของของภาระผูกพันของพวกเขาภายใต้สัญญาเดิม ตัวอย่างเช่นโดยทั่วไป บริษัท ประกันภัยจะไม่ยกเว้นค่าใช้จ่ายในการแลกเปลี่ยน 1035 อย่างไรก็ตามหากเจ้าของแลกเปลี่ยนผลิตภัณฑ์หนึ่งกับอีกผลิตภัณฑ์หนึ่งภายใน บริษัท เดียวกันอาจมีการยกเว้นค่าธรรมเนียม

ประเด็นที่สำคัญ

• มาตรา 1035 ของรหัสภาษีอนุญาตให้มีการแลกเปลี่ยนปลอดภาษีของผลิตภัณฑ์ประกันบางอย่างผู้ถือกรมธรรม์ประกันชีวิตสามารถใช้มาตรา 1035 แลกเปลี่ยนเพื่อแลกเปลี่ยนนโยบายเก่าในใหม่กับคุณสมบัติที่ดีกว่าพระราชบัญญัติคุ้มครองบำนาญปี 2549 ได้แก้ไขกฎหมายเพื่ออนุญาต แลกเปลี่ยนเป็นผลิตภัณฑ์ดูแลระยะยาว

โดยทั่วไปแล้วการแลกเปลี่ยน 1, 035 จะต้องเกิดขึ้นระหว่างผลิตภัณฑ์ประเภทเช่นประกันชีวิตสำหรับประกันชีวิตหรือเงินงวดที่ไม่มีคุณสมบัติสำหรับเงินงวดที่ไม่มีคุณสมบัติ สามารถแลกประกันชีวิตเป็นเงินรายปีที่ไม่ผ่านการรับรอง แต่เงินรายปีที่ไม่ผ่านการรับรองไม่สามารถแลกเปลี่ยนเป็นกรมธรรม์ประกันชีวิตได้ พระราชบัญญัติคุ้มครองบำนาญ พ.ศ. 2549 (PPA) ได้แก้ไขมาตรา IRC 1035 เพื่อรวมการแลกเปลี่ยนจากนโยบายการประกันชีวิตและค่างวดที่ไม่ผ่านการรับรองเป็นผลิตภัณฑ์แบบดั้งเดิมและแบบผสม (การประกันชีวิตหรือเงินงวด) ผลิตภัณฑ์การดูแลระยะยาวที่มีคุณสมบัติ

ผลิตภัณฑ์ใหม่ที่มีการแลกเปลี่ยนสัญญา Endowment (MEC) ที่มีการแลกเปลี่ยนก็จะเป็น MEC การแลกเปลี่ยน 1035 จะไม่เปลี่ยนสถานะนั้น

ภายใต้การแลกเปลี่ยน 1, 035 สัญญาหรือเจ้าของนโยบายไม่สามารถรับเงินที่สร้างสรรค์จากนั้นใช้เพื่อซื้อนโยบายใหม่ จะต้องโอนเงินโดยตรง หากต้องการมีคุณสมบัติเพิ่มเติมผู้สมัครกรมธรรม์หรือกรมธรรม์จะต้องยังคงเหมือนเดิม ตัวอย่างเช่นการแลกเปลี่ยน 1, 035 รายการจากเงินงวดที่ Joe Sample ไม่สามารถแลกเปลี่ยนเป็นเงินรายปีที่ Jane Sample เป็นเจ้าของหรือเงินรายปีร่วมที่ Joe และ Jane Sample ครอบครอง

การรักษาภาษีแตกต่างกันสำหรับการแลกเปลี่ยนบางส่วนซึ่งส่วนหนึ่งของพื้นฐานต้นทุนถูกปันส่วนให้กับผลิตภัณฑ์ใหม่มากกว่าทั้งหมด