กำหนดการ K-1 คืออะไร?
Schedule K-1 เป็นเอกสารภาษีที่ใช้เพื่อรายงานรายได้การสูญเสียและเงินปันผลของพันธมิตรทางธุรกิจหรือผู้ถือหุ้นของ S Corporation เอกสารกำหนดการ K-1 จัดทำขึ้นสำหรับคู่ค้าแต่ละรายและรวมอยู่ในการคืนภาษีส่วนบุคคลของคู่ค้า บริษัท S รายงานกิจกรรมในแบบฟอร์ม 1120S ในขณะที่หุ้นส่วนรายงานธุรกรรมในแบบฟอร์ม 1065
กำหนดการ K-1
K-1 กำหนดการทำงานอย่างไร
รหัสภาษีในสหรัฐอเมริกาอนุญาตให้ใช้ภาษีการส่งผ่านบางอย่างซึ่งจะเปลี่ยนความรับผิดทางภาษีจากนิติบุคคล (ความน่าเชื่อถือ บริษัท) ไปยังบุคคลที่มีส่วนได้เสีย นี่คือที่มาของตาราง K-1 ในขณะที่ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคู่ค้าแต่ละรายข้อมูลทางการเงินที่โพสต์ลงในตารางเวลาของคู่ค้าแต่ละรายจะถูกส่งไปยัง IRS ด้วยฟอร์ม 1065 รายได้ที่ได้รับจากพันธมิตรจะถูกเพิ่มเข้าไป แหล่งรายได้อื่น ๆ และป้อนในแบบฟอร์ม 1040
กำหนดการ K-1 ต้องการการเป็นหุ้นส่วนในการติดตามพื้นฐานของพันธมิตรแต่ละรายในการเป็นหุ้นส่วน
แยกตัวในข้อตกลงหุ้นส่วน
หุ้นส่วนหมายถึงสัญญาระหว่างคนสองคนหรือมากกว่านั้นที่ตัดสินใจทำงานร่วมกันในฐานะหุ้นส่วน กฎของการจัดการธุรกิจนี้มีการระบุไว้ในข้อตกลงความร่วมมือ ความร่วมมือมีหุ้นส่วนทั่วไปอย่างน้อยหนึ่งราย (GP) ที่ดำเนินการเกี่ยวกับการเป็นพันธมิตร จีพีเอสต้องรับผิดชอบต่อการกระทำของพวกเขาในฐานะหุ้นส่วนและสำหรับกิจกรรมของจีพีเอสอื่น ๆ ในการเป็นหุ้นส่วน ในทางกลับกันหุ้นส่วนที่ จำกัด จะรับผิดชอบหนี้สินและภาระหน้าที่ของพันธมิตรตามจำนวนเงินทุนที่พวกเขามีส่วนร่วมเท่านั้น ข้อตกลงหุ้นส่วนกำหนดวิธีการที่พันธมิตรแบ่งปันผลกำไรซึ่งส่งผลกระทบต่อข้อมูลในตาราง K-1
การคำนวณพื้นฐาน
กำหนดการ K-1 ต้องการการเป็นหุ้นส่วนในการติดตามพื้นฐานของพันธมิตรแต่ละรายในการเป็นหุ้นส่วน Basis หมายถึงการลงทุนของพันธมิตรในองค์กร พื้นฐานของหุ้นส่วนเพิ่มขึ้นจากการมีส่วนร่วมของเงินทุนและส่วนแบ่งรายได้ของพันธมิตรในขณะที่พื้นฐานจะลดลงตามส่วนแบ่งขาดทุนของคู่ค้าและการถอนเงินใด ๆ
ประเด็นที่สำคัญ
- คู่ค้าทางธุรกิจหรือผู้ถือหุ้น S Corporation ใช้ K-1 เพื่อรายงานรายได้การสูญเสียและเงินปันผลตาราง K-1 กำหนดให้พันธมิตรติดตามแต่ละคู่ค้าในการเป็นหุ้นส่วนพันธมิตรสามารถสร้างรายได้หลายประเภทในตาราง K- 1
ตัวอย่างเช่นสมมติว่าพันธมิตรจ่ายเงินสด 50, 000 ดอลลาร์และอุปกรณ์ 30, 000 ดอลลาร์ให้แก่พันธมิตรและส่วนแบ่งรายได้ของพันธมิตรคือ 10, 000 ดอลลาร์ต่อปี พื้นฐานรวมคือ $ 90, 000 หักการถอนใด ๆ โดยพันธมิตร การคำนวณพื้นฐานมีความสำคัญเนื่องจากเมื่อยอดคงเหลือพื้นฐานเป็นศูนย์การชำระเงินเพิ่มเติมให้แก่พันธมิตรจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติ การคำนวณพื้นฐานจะมีการรายงานในกำหนดการ K-1 ในส่วนการวิเคราะห์บัญชีเงินทุนของพันธมิตร
การรายงานรายได้
พันธมิตรสามารถสร้างรายได้หลายประเภทในตาราง K-1 รวมถึงรายได้ค่าเช่าจากการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์และรายได้จากดอกเบี้ยพันธบัตรและเงินปันผลหุ้น ข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วนจำนวนมากให้การรับประกันการชำระเงินแก่คู่ค้าทั่วไปที่ลงทุนเวลาในการดำเนินธุรกิจและรายงานการชำระเงินที่รับประกันในตาราง K-1 การชำระเงินที่รับประกันจะมีขึ้นเพื่อชดเชยพันธมิตรสำหรับการลงทุนครั้งใหญ่
หุ้นส่วนอาจสร้างรายได้ค่าสิทธิและกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนและรายการเหล่านั้นจะถูกจัดสรรให้กับตาราง K-1 ของคู่ค้าแต่ละรายตามข้อตกลงความร่วมมือ หุ้นส่วนควรปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อตรวจสอบว่ารายได้ของพันธมิตรมีผลต่อการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกหรือไม่
