พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley (SOX) ของปี 2002 คืออะไร?
พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ของปี 2002 เป็นกฎหมายที่สภาคองเกรสของสหรัฐฯผ่านเมื่อวันที่ 30 กรกฎาคมของปีนั้นเพื่อช่วยปกป้องนักลงทุนจากการรายงานทางการเงินที่ฉ้อโกงโดย บริษัท หรือที่เรียกว่าพระราชบัญญัติ SOX ของปี 2002 และพระราชบัญญัติความรับผิดชอบขององค์กรในปี 2545 ได้มีการออกข้อบังคับที่เข้มงวดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบด้านหลักทรัพย์ที่มีอยู่
พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ของปี 2002 ตอบสนองต่อเรื่องอื้อฉาวทางการเงินในช่วงต้นยุค 2000 ที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท การค้าสาธารณะเช่น Enron Corporation, Tyco International plc และ WorldCom การฉ้อโกงรายละเอียดสูงสร้างความมั่นใจให้กับนักลงทุนในความน่าเชื่อถือของงบการเงินของ บริษัท
ประเด็นที่สำคัญ
- พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley (SOX) ของปี 2545 ตอบสนองต่อเรื่องอื้อฉาวทางการเงินของ บริษัท ที่ได้รับการเผยแพร่ก่อนหน้านี้ในทศวรรษที่ผ่านมาการกระทำดังกล่าวได้สร้างกฎใหม่ที่เข้มงวดสำหรับนักบัญชีผู้ตรวจสอบบัญชีและเจ้าหน้าที่ขององค์กร บทลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมายหลักทรัพย์
การกระทำดังกล่าวได้รับชื่อมาจากสปอนเซอร์สองคนคือ Sen Paul S. Sarbanes (D-Md.) และ Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio)
Sarbanes-Oxley Act of 2002 - SOX
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley (SOX)
กฎและนโยบายการบังคับใช้ที่ระบุไว้ในพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ของปี 2002 แก้ไขเพิ่มเติมหรือเสริมกฎหมายที่มีอยู่ที่เกี่ยวข้องกับการรักษาความปลอดภัยรวมถึงพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ปี 1934 และกฎหมายอื่น ๆ บังคับโดยสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) กฎหมายใหม่กำหนดให้มีการปฏิรูปและเพิ่มเติมในสี่ด้านหลัก:
- ความรับผิดชอบขององค์กรเพิ่มบทลงโทษทางอาญากฎระเบียบที่เกี่ยวกับการคุ้มครองใหม่
บทบัญญัติสำคัญของพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley (SOX) ปี 2002
พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ของปี 2002 เป็นกฎหมายที่ซับซ้อนและมีความยาว โดยทั่วไปแล้วจะมีการกล่าวถึงข้อกำหนดหลักสามประการด้วยหมายเลขมาตรา: มาตรา 302 มาตรา 404 และมาตรา 802
เนื่องจากพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ของปี 2545 เจ้าหน้าที่ บริษัท ที่รับรองงบการเงินเท็จอย่างรู้เท่าทันสามารถเข้าคุกได้
มาตรา 302 ของพระราชบัญญัติ SOX ของปี 2002 มี คำสั่งว่าเจ้าหน้าที่ระดับสูงขององค์กรรับรองเป็นการส่วนตัวว่างบการเงินของ บริษัท "สอดคล้องกับข้อกำหนดการเปิดเผยข้อมูลของสำนักงาน ก.ล.ต. และมีอยู่ในทุกด้านที่เป็นสาระสำคัญเกี่ยวกับการดำเนินงานและสภาพทางการเงินของ บริษัท ผู้ออกหลักทรัพย์" เจ้าหน้าที่ที่ลงนามในงบการเงินที่พวกเขารู้ว่าไม่ถูกต้องจะถูกลงโทษทางอาญารวมถึงเงื่อนไขคุก
มาตรา 404 ของพระราชบัญญัติ SOX ปี 2545 กำหนดให้ฝ่ายบริหารและผู้ตรวจสอบกำหนดระบบการควบคุมภายในและวิธีการรายงานเพื่อให้มั่นใจว่ามีการควบคุมที่เพียงพอ นักวิจารณ์ของกฎหมายบางคนบ่นว่าข้อกำหนดในมาตรา 404 อาจมีผลกระทบด้านลบต่อ บริษัท ที่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์เนื่องจากราคาแพงในการจัดตั้งและดำรงไว้ซึ่งการควบคุมภายในที่จำเป็น
มาตรา 802 ของพระราชบัญญัติ SOX ปี 2002 ประกอบด้วยสามกฎที่มีผลต่อการบันทึก ข้อแรกที่เกี่ยวข้องกับการทำลายและการทำผิดบันทึก ที่สองกำหนดระยะเวลาการเก็บรักษาอย่างเคร่งครัดสำหรับการจัดเก็บบันทึก กฎข้อที่สามแสดงระเบียนทางธุรกิจเฉพาะที่ บริษัท จำเป็นต้องจัดเก็บซึ่งรวมถึงการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์
นอกเหนือจากด้านการเงินของธุรกิจเช่นการตรวจสอบความถูกต้องและการควบคุมแล้วพระราชบัญญัติ SOX ของปี 2002 ยังแสดงข้อกำหนดสำหรับแผนกเทคโนโลยีสารสนเทศ (IT) ที่เกี่ยวข้องกับบันทึกอิเล็กทรอนิกส์ การกระทำดังกล่าวไม่ได้ระบุชุดของแนวทางปฏิบัติทางธุรกิจในเรื่องนี้ แต่กำหนดว่า บริษัท ใดจะต้องเก็บบันทึกไว้ในแฟ้มข้อมูลและนานเท่าใด มาตรฐานที่ระบุไว้ในพระราชบัญญัติ SOX ปี 2545 ไม่ได้ระบุว่าธุรกิจควรจัดเก็บบันทึกอย่างไรเพียง แต่เป็นความรับผิดชอบของแผนกไอทีของ บริษัท ในการจัดเก็บ
