กฎความเสี่ยงเป็นกฎหมายภาษีที่ จำกัด จำนวนการสูญเสียที่นักลงทุน (เช่นหุ้นส่วน จำกัด) สามารถเรียกร้องได้ จำนวนเงินที่เสี่ยงจริงเท่านั้นที่สามารถหักออกได้
หมดสภาพกฎความเสี่ยง
ความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการลงทุนทางธุรกิจสามารถนำไปหักลดภาระภาษีของกิจการได้ สำหรับการสูญเสียที่จะถูกหักรหัสภาษีกำหนดให้ผู้ลงทุนต้องมีความเสี่ยงในการลงทุน นักลงทุนที่ไม่มีความเสี่ยงหรือความเสี่ยงที่ จำกัด ในธุรกิจถูก จำกัด ในการหักเงินเท่าไหร่เขาอาจเรียกร้องในผลตอบแทนของเขา ตัวอย่างเช่นสมมติว่าบุคคลลงทุน $ 15, 000 ในธุรกิจที่เพิ่มขึ้นในควันหลังจากสองสามปี ความเสี่ยงของเขาในการลงทุน $ 15, 000 สามารถรับรู้เป็นผลขาดทุนจากการคืนภาษีของเขา หากบุคคลนั้นตกอยู่ในกรอบภาษีรายได้ปกติ 24% ในระดับสหพันธรัฐและ 6% ในระดับรัฐจากนั้นเขาสามารถลดภาระภาษีของเขาได้ (24% + 6%) x $ 15, 000 = $ 4, 500
เพื่อให้แน่ใจว่าการสูญเสียที่อ้างถึงจากการส่งคืนนั้นถูกต้องมีการสร้างและเพิ่มกฎความเสี่ยงไว้ในมาตรา 465 ของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) กฎความเสี่ยงเป็นกฎพิเศษที่ป้องกันไม่ให้นักลงทุนเขียนมากกว่าจำนวนเงินที่พวกเขาลงทุนในธุรกิจโดยทั่วไปเป็นกิจการที่ไหลผ่าน ธุรกิจที่มีโครงสร้างเป็นผังงาน ได้แก่ บริษัท เอสหุ้นส่วน บริษัท รับผิด จำกัด ทรัสต์และอสังหาริมทรัพย์ กฎความเสี่ยง จำกัด การหักเงินตามจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีมีความเสี่ยง ณ สิ้นปีภาษีในกิจกรรมใด ๆ ที่ผู้เสียภาษีไม่ได้เข้าร่วม
ผู้เสียภาษีสามารถหักยอดได้ไม่เกินจำนวนที่มีความเสี่ยงในปีภาษีใด ๆ ส่วนของการสูญเสียที่ไม่ได้ใช้สามารถถูกยกยอดไปข้างหน้าจนกว่าผู้เสียภาษีจะมีรายได้ที่เป็นบวกที่มีความเสี่ยงเพียงพอที่จะหัก ตัวอย่างเช่นสมมติว่านักลงทุนลงทุน $ 15, 000 ในหน่วยห้างหุ้นส่วนจำกัดหรือหน่วย LP นักลงทุนแบ่งปันผลกำไรหรือขาดทุนของสัดส่วนทางธุรกิจกับคู่ค้าและเจ้าของอื่น ๆ เช่นเดียวกับลักษณะของการลงทุนในกิจการที่ไหลผ่าน สมมติว่าธุรกิจจะตกต่ำและส่วนแบ่งของนักลงทุนที่ขาดทุนที่เกิดขึ้นคือ $ 19, 000 เนื่องจากเขาสามารถหักเงินลงทุนเริ่มต้นของเขาในปีแรกเท่านั้นเขาจะมีผลขาดทุนส่วนเกินซึ่งจะถูกระงับและดำเนินการไปข้างหน้า การสูญเสียส่วนเกินของเขาคือส่วนแบ่งในการขาดทุนของหุ้นส่วน จำกัด ลบกับการลงทุนครั้งแรกของเขานั่นคือ 4, 000 ดอลลาร์ หากเขาหาเงินได้มากขึ้นในการลงทุนในปีถัดไปพูด 10, 000 ดอลลาร์ขีด จำกัด ความเสี่ยงของเขาจะอยู่ที่ 6, 000 ดอลลาร์เพราะความสูญเสียที่ถูกระงับจะถูกหักออกจากการลงทุนเพิ่มเติม
