คำนิยามค่าเผื่อการสูญเสียอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า

ค่าเช่าสูญเสียอสังหาริมทรัพย์คืออะไร?

ค่าเผื่อการสูญเสียอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าคือการลดหย่อนภาษีของรัฐบาลกลางที่มีให้กับผู้เสียภาษีที่เป็นเจ้าของคุณสมบัติการเช่าในสหรัฐอเมริกา ภายใต้รหัสภาษีบุคคลอาจหักได้ถึง $ 25, 000 ของการสูญเสียอสังหาริมทรัพย์ต่อปีตราบใดที่รายได้รวมที่ปรับเป็น $ 100, 000 หรือน้อยกว่า ขั้นตอนการหักออกเป็นรายได้ของแต่ละบุคคลเข้าใกล้ $ 150, 000 บุคคลที่มีรายได้รวมที่ปรับแล้วเกิน $ 150, 000 จะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักนี้

การหักนี้ใช้ได้กับมืออาชีพที่ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์ที่เป็นเจ้าของอย่างน้อย 10% ในอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าที่พวกเขาจัดการอย่างแข็งขันและที่ทำงานที่สูญเสียในระหว่างปีภาษีเฉพาะ

ประเด็นที่สำคัญ

• ค่าเผื่อการสูญเสียในอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าช่วยลดความยุ่งยากทางการเงินต่อตลาดการเช่าที่คาดการณ์ไม่ได้การลดหย่อนภาษีและพระราชบัญญัติงาน (TCJA) ไม่ได้เปลี่ยนแปลงจำนวนการหักลดหย่อนของ $ 25, 000 รหัสภาษีอนุญาตให้เจ้าของอาคารหักได้มากถึง $ 25, 000 ปี. นี่คือผลรวมสำหรับคุณสมบัติทั้งหมดที่เป็นเจ้าของไม่ใช่ต่อคุณสมบัติเพื่อให้มีคุณสมบัติในการหักลดหย่อนบุคคลจะต้องเป็นผู้จัดการที่ใช้งานอยู่ของทรัพย์สินหรือทรัพย์สินที่ให้เช่าของเขาหรือเธอเจ้าของบ้านที่มีรายได้สูงจะไม่เข้ารับตำแหน่ง สิทธิ์ที่ $ 150, 000

ทำความเข้าใจกับค่าเผื่อการสูญเสียอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า

การลดหย่อนภาษีอสังหาริมทรัพย์เพื่อการเช่าให้เจ้าของทรัพย์สินมีส่วนร่วมในการจัดการอสังหาริมทรัพย์เพื่อให้มีคุณสมบัติในการหักลดหย่อน

เพื่อให้ตรงกับการทดสอบการมีส่วนร่วมผู้เสียภาษีอากรจะต้องทำการตัดสินใจในการจัดการสำหรับทรัพย์สิน เป็นไปได้ที่จะพบกับการทดสอบนี้แม้ว่า บริษัท จัดการจะดำเนินการเช่าอสังหาริมทรัพย์ อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีจะต้องสามารถแสดงให้เห็นว่าพวกเขามีจำนวนชั่วโมงขั้นต่ำที่เข้าร่วมในการจัดการทรัพย์สินต่อปี

การสูญเสียค่าเช่าถือเป็นการขาดทุนแบบพาสซีฟตามรหัสภาษี การขาดทุนเชิงรับมีแนวโน้มน้อยกว่าที่จะมีสิทธิ์ได้รับการหักจากการสูญเสียประเภทอื่น รหัสภาษีจะพิจารณาถึงการสูญเสียหรือรายได้ในลักษณะที่ไม่โต้ตอบเมื่อผู้เสียภาษีไม่สามารถทำงานเพื่อหารายได้หรือสร้างความสูญเสียได้ ตัวอย่างเช่นเงินที่เกิดจากการลงทุนในหุ้นเป็นสิ่งที่ต้องทำเพราะผู้เสียภาษีไม่ได้รับเงิน

ข้อควรพิจารณาพิเศษ

ในปี 2560 พระราชบัญญัติการลดหย่อนและงาน (TCJA) ได้ลงนามในกฎหมายในสหรัฐอเมริกา กฎหมายนี้สร้างการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในรหัสภาษีของอเมริกา ภายใต้รหัสภาษีใหม่กฎการสูญเสียกิจกรรมพาสซีฟก่อนหน้านี้ยังคงมีผล ภายใต้กฎเหล่านี้บุคคลอาจหักการสูญเสียที่เกิดขึ้นเช่นการสูญเสียค่าเช่าเท่าที่พวกเขามีรายได้เรื่อย ๆ ที่มาจากแหล่งอื่นรวมถึงคุณสมบัติการเช่าอื่น ๆ

TCJA ยังสร้างการหักเงินใหม่สำหรับหน่วยงานธุรกิจการส่งผ่าน เจ้าของทรัพย์สินอาจใช้ประโยชน์จากการหักเงินใหม่นี้โดยใช้นิติบุคคลที่ผ่านการผ่านเช่นการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือ LLC เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการหักร้อยละ 20 จากรายได้ทางธุรกิจที่มีคุณสมบัติของพวกเขาตามบริการสรรพากร