คำจำกัดความการปรับโครงสร้างซ้ำ

การเปลี่ยนรูปคืออะไร?

recharacterization คือการกลับรายการของการแปลง IRA เช่นจาก Roth IRA กลับไปเป็น IRA ดั้งเดิมโดยทั่วไปเพื่อให้ได้รับการรักษาภาษีที่ดีขึ้น กลยุทธ์ในการปรับโครงสร้างจาก Roth กลับสู่ IRA ดั้งเดิมถูกแบนโดยพระราชบัญญัติลดภาษีและงานปี 2017

การปรับโครงสร้างส่วนใหญ่ดำเนินการหลังจากการแปลงจากบัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคลแบบดั้งเดิม (IRA) เป็น Roth IRA แม้ว่าพวกเขาจะสามารถไปทางอื่นได้เช่นกัน การแปลงแบบดั้งเดิมเป็นโรทหรือที่รู้จักกันในชื่อ "โรลโอเวอร์" อาจส่งผลให้เกิดภาระภาษีที่สำคัญและคาดไม่ถึง - มากจนผู้ที่เคยทำเรื่องเปลี่ยนใจเลื่อมใสสามารถตัดสินใจยกเลิกมันได้ซึ่งส่งผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลง

ด้วยการปรับเปลี่ยนรูปแบบทำให้มีขั้นตอนการบริการสรรพากร (IRS) ที่สำคัญจำนวนหนึ่งและกำหนดเวลาสิ้นสุดที่ต้องระวัง เนื่องจากบทบัญญัติหลายรายการของการเรียกเก็บภาษีปี 2017 ได้รับคำสั่งให้สิ้นสุดในปีภาษีปี 2026 ข้อความนี้จะอธิบายถึงวิธีการทำงานของการปรับโครงสร้างใหม่ในกรณีที่ตัวเลือกกลับมาในอนาคต

ประเด็นที่สำคัญ

• Recharacterization เป็นกระบวนการของการแปลง Roth IRA กลับไปเป็น IRA แบบดั้งเดิมเพื่อการรักษาภาษีที่ดีขึ้นกระบวนการของการ recharacterization ถูกห้ามใช้ในปี 2017 ภายใต้การลดหย่อนภาษีและพระราชบัญญัติงานบัญชีเกษียณอายุหลายประเภทสามารถเปลี่ยนเป็น Roth IRA ได้ สิ่งเหล่านี้รวมถึง 401 (k) s, IRA ง่าย ๆ, 403 (b) s และ SEP IRAs.Recharacterization อนุญาตให้มีโอกาสที่จะลดความรับผิดทางภาษีของการแปลง Roth IRA มันให้ความยืดหยุ่นในการกำหนดความรับผิดทางภาษีของคุณสำหรับปีที่แล้วและเวลาที่อนุญาตในการตัดสินใจเกี่ยวกับการรักษาภาษี

Recharacterization ทำงานอย่างไร

เมื่อพูดถึง IRAs การเปลี่ยนโครงสร้างและการแปลงเป็นสิ่งที่ตรงกันข้าม การแปลงหมายถึงการรับทรัพย์สินในไออาร์เอแบบดั้งเดิมหรือบัญชีเกษียณอายุประเภทเดียวกันที่เกี่ยวข้องกับดอลลาร์ก่อนหักภาษีและย้ายพวกเขาไปสู่ ​​Roth IRA recharacterization ย้อนกลับการแปลง (หรือโรลโอเวอร์) ในการดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งการพิจารณาภาษีมีส่วนร่วม

กำหนดเส้นตายสำหรับการเปลี่ยนรูปแบบของ IRA ดั้งเดิม (หรือแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ) ไปสู่การแปลง Roth IRA คือกำหนดเวลาภาษีเพิ่มเติมของวันที่ 15 ตุลาคมการประชุมที่กำหนดเวลานั้นหมายความว่าคุณสามารถปฏิบัติต่อเงินบริจาคใด ๆ

ตัวอย่างเช่นหากคุณแปลงในปี 2019 คุณจะมีเวลาจนถึงวันที่ 15 ตุลาคม 2020 เพื่อทำการเปลี่ยนรูปแบบให้สมบูรณ์ คุณสามารถแก้ไขและส่งคืนภาษีใหม่ได้หากคุณได้ยื่นภาษีสำหรับปีการแปลงแล้ว เมื่อทำการเปลี่ยนสถานะใหม่คุณจะต้องรอจนกระทั่ง 30 วันหรือจนกว่าปีปฏิทินถัดไป (แล้วแต่ระยะเวลาใดจะนานกว่า) เพื่อเปลี่ยนกลับไปใช้ Roth IRA

การกรอกฟอร์ม IRS 8606 นั้นจำเป็นต้องทำการ recharacterization กรมสรรพากรได้จัดหาทรัพยากรหลายอย่างเกี่ยวกับการเปลี่ยนรูปแบบของ IRA เช่นหน้าข้อมูล 8606 ที่ให้ข้อมูลคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการเปลี่ยนรูปแบบใหม่และคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8606

การแปลงสภาพและการแปลงซ้ำ

บัญชีการเกษียณอายุที่มีสิทธิ์แปลงเป็น Roth IRA มีดังต่อไปนี้:

• แบบดั้งเดิม IRARollover IRA401 (k) แผนจากอดีตนายจ้าง 403 (b) แผนจากอดีตนายจ้าง 457 (b) แผนจากอดีตนายจ้างแบบเรียบง่าย IRASEP IRASEP IRASEP

การแปลงจากบัญชีก่อนภาษีหนึ่งรายการข้างต้นสร้างเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีซึ่งหมายความว่าสินทรัพย์ใด ๆ ที่แปลงจะต้องรวมอยู่ในรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษี สิ่งนี้นำเสนอการตัดสินใจวางแผนภาษีหลายประการเช่นการตัดสินใจแปลงเป็นเวลาหลายปีหรือรอจนกระทั่งปีที่คุณมีแนวโน้มจะอยู่ในกรอบภาษีที่ต่ำกว่า

ข้อดีของการแปลงเป็น Roth IRA มาพร้อมกับความยืดหยุ่นที่เพิ่มขึ้นในการกระจาย ตั้งแต่ Roth IRAs ได้รับการสนับสนุนด้วยเงินดอลลาร์ที่เก็บภาษีแล้วจึงไม่จำเป็นต้องมีการแจกแจงขั้นต่ำที่สามารถทำให้การวางแผนภาษีมีความยุ่งยากในภายหลังได้ การแปลง IRA ของ Roth ยังทำให้มั่นใจได้ว่าผู้เกษียณอายุจะไม่ต้องกังวลกับการขึ้นภาษีของรัฐบาลกลางที่อาจเกิดขึ้นในภายหลัง