งบดุลของ บริษัท หรือที่เรียกว่า "งบแสดงฐานะการเงิน" เผยให้เห็นสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของเจ้าของ (มูลค่าสุทธิ) งบดุลพร้อมกับงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดเป็นรากฐานที่สำคัญของงบการเงินของ บริษัท ใด ๆ หากคุณเป็นผู้ถือหุ้นของ บริษัท หรือนักลงทุนที่มีศักยภาพเป็นสิ่งสำคัญที่คุณต้องเข้าใจว่าโครงสร้างงบดุลมีวิธีการวิเคราะห์และวิธีการอ่าน
วิธีการทำงานของงบดุล
งบดุลแบ่งออกเป็นสองส่วนซึ่งขึ้นอยู่กับสมการต่อไปนี้จะต้องเท่ากันหรือสมดุลกันออก สูตรหลักที่อยู่เบื้องหลังงบดุลคือ:
สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้น
ซึ่งหมายความว่าสินทรัพย์หรือวิธีการที่ใช้ในการดำเนินงานของ บริษัท มีความสมดุลโดยภาระผูกพันทางการเงินของ บริษัท พร้อมกับการลงทุนในตราสารทุนที่นำเข้ามาใน บริษัท และกำไรสะสม
สินทรัพย์เป็นสิ่งที่ บริษัท ใช้ในการดำเนินธุรกิจในขณะที่หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นแหล่งที่มาสองแห่งที่สนับสนุนสินทรัพย์เหล่านี้ ส่วนของเจ้าของที่เรียกว่าส่วนของผู้ถือหุ้นใน บริษัท ที่มีการซื้อขายสาธารณะคือจำนวนเงินที่ลงทุนครั้งแรกใน บริษัท บวกกับกำไรสะสมใด ๆ และเป็นแหล่งเงินทุนสำหรับธุรกิจ
โปรดทราบว่างบดุลเป็นภาพรวมของฐานะการเงินของ บริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง
คำแนะนำเกี่ยวกับงบดุล
รู้ประเภทของสินทรัพย์
สินทรัพย์หมุนเวียน
สินทรัพย์หมุนเวียนมีอายุการใช้งานหนึ่งปีหรือน้อยกว่าซึ่งหมายความว่าสามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างง่ายดาย ประเภทสินทรัพย์ดังกล่าวรวมถึงเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดลูกหนี้และสินค้าคงคลัง เงินสดซึ่งเป็นสินทรัพย์พื้นฐานที่สำคัญที่สุดรวมถึงบัญชีธนาคารและเช็คที่ไม่ จำกัด รายการเทียบเท่าเงินสดเป็นสินทรัพย์ที่ปลอดภัยมากที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างง่ายดาย คลังสหรัฐเป็นตัวอย่างหนึ่ง ลูกหนี้การค้าประกอบด้วยภาระผูกพันระยะสั้นที่ลูกค้าค้างชำระกับ บริษัท บริษัท มักขายสินค้าหรือบริการให้กับลูกค้าด้วยเครดิต ภาระผูกพันเหล่านี้จะถูกเก็บไว้ในบัญชีสินทรัพย์หมุนเวียนจนกว่าลูกค้าจะได้รับชำระ
สุดท้ายสินค้าคงคลังเป็นตัวแทนของ บริษัท วัตถุดิบสินค้าระหว่างผลิตและสินค้าสำเร็จรูป การแต่งหน้าที่แน่นอนของบัญชีสินค้าคงคลังจะแตกต่างกันไปตาม บริษัท ตัวอย่างเช่น บริษัท ผู้ผลิตจะมีวัตถุดิบจำนวนมากในขณะที่ บริษัท ค้าปลีกไม่มีการดำเนินการใด ๆ แต่งหน้าของสินค้าคงคลังของผู้ค้าปลีกมักจะประกอบด้วยสินค้าที่ซื้อจากผู้ผลิตและผู้ค้าส่ง
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเป็นสินทรัพย์ที่ไม่กลายเป็นเงินสดได้ง่ายคาดว่าจะเปลี่ยนเป็นเงินสดภายในหนึ่งปีและ / หรือมีอายุการใช้งานนานกว่าหนึ่งปี พวกเขาสามารถอ้างถึงสินทรัพย์ที่จับต้องได้เช่นเครื่องจักรคอมพิวเตอร์อาคารและที่ดิน สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอาจเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเช่นค่าความนิยมสิทธิบัตรหรือลิขสิทธิ์ ในขณะที่สินทรัพย์เหล่านี้ไม่ได้มีอยู่จริง แต่ก็มักจะเป็นทรัพยากรที่สามารถสร้างหรือทำลาย บริษัท ได้ - ตัวอย่างเช่นคุณค่าของชื่อแบรนด์ไม่ควรถูกประเมินต่ำเกินไป
ค่าเสื่อมราคาคำนวณและหักจากสินทรัพย์ส่วนใหญ่ซึ่งแสดงถึงต้นทุนทางเศรษฐกิจของสินทรัพย์ตลอดอายุการให้ประโยชน์
เรียนรู้หนี้สินที่แตกต่าง
อีกด้านหนึ่งของงบดุลคือหนี้สิน นี่เป็นภาระผูกพันทางการเงินที่ บริษัท มีต่อบุคคลภายนอก เช่นเดียวกับสินทรัพย์พวกเขาสามารถเป็นได้ทั้งในปัจจุบันและระยะยาว หนี้สินระยะยาว ได้แก่ หนี้สินและภาระผูกพันทางการเงินอื่นที่ไม่ใช่หนี้ซึ่งถึงกำหนดชำระหลังจากระยะเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันที่ในงบดุล หนี้สินหมุนเวียนเป็นหนี้สินของ บริษัท ที่จะถึงกำหนดชำระหรือต้องชำระภายในหนึ่งปี ซึ่งรวมถึงการกู้ยืมระยะสั้นทั้งสองเช่นเจ้าหนี้การค้าและการกู้ยืมระยะยาวส่วนปัจจุบันเช่นการจ่ายดอกเบี้ยล่าสุดของเงินกู้ 10 ปี
ส่วนของผู้ถือหุ้น
ส่วนของผู้ถือหุ้นคือจำนวนเงินเริ่มต้นที่ลงทุนในธุรกิจ หาก ณ สิ้นปีบัญชี บริษัท ตัดสินใจที่จะนำกำไรสุทธิกลับมาลงทุนใน บริษัท (หลังหักภาษี) กำไรสะสมเหล่านี้จะถูกโอนจากงบกำไรขาดทุนไปยังงบดุลและลงในบัญชีส่วนของผู้ถือหุ้น บัญชีนี้แสดงถึงมูลค่าสุทธิรวมของ บริษัท เพื่อให้งบดุลงบดุลสินทรัพย์รวมในอีกด้านหนึ่งต้องมีหนี้สินรวมเท่ากับส่วนของผู้ถือหุ้นในอีกด้านหนึ่ง
อ่านงบดุล
ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างของงบดุลองค์กรสำหรับ Walmart ประมาณปี 2016 (NYSE: WMT):
ดังที่คุณเห็นจากงบดุลข้างต้นแบ่งออกเป็นสองส่วนหลัก สินทรัพย์อยู่ด้านบนและด้านล่างเป็นหนี้สินของ บริษัท และส่วนของผู้ถือหุ้น เป็นที่ชัดเจนว่างบดุลนี้อยู่ในดุลยภาพซึ่งมูลค่าของสินทรัพย์เท่ากับมูลค่ารวมของหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น อีกแง่มุมที่น่าสนใจของงบดุลคือวิธีการจัดระเบียบ ส่วนสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุลได้รับการจัดระเบียบตามลักษณะของบัญชีปัจจุบัน ดังนั้นสำหรับด้านสินทรัพย์บัญชีมักถูกจัดประเภทจากของเหลวส่วนใหญ่เป็นของเหลวน้อยที่สุด สำหรับด้านหนี้สินบัญชีจะถูกจัดเรียงจากเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวและภาระผูกพันอื่น ๆ
วิเคราะห์งบดุลด้วยอัตราส่วน
ด้วยความเข้าใจที่มากขึ้นเกี่ยวกับงบดุลและวิธีการสร้างเราสามารถตรวจสอบเทคนิคบางอย่างที่ใช้ในการวิเคราะห์ข้อมูลที่มีอยู่ในงบดุล เทคนิคหลักคือการวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงิน
การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินใช้สูตรเพื่อทำความเข้าใจ บริษัท และการดำเนินงานของ บริษัท สำหรับงบดุลการใช้อัตราส่วนทางการเงิน (เช่นอัตราส่วนหนี้สินต่อทุน) สามารถให้ความรู้สึกที่ดีเกี่ยวกับฐานะทางการเงินของ บริษัท พร้อมกับประสิทธิภาพในการดำเนินงาน สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าอัตราส่วนบางอย่างจะต้องใช้ข้อมูลจากงบการเงินมากกว่าหนึ่งรายการเช่นจากงบดุลและงบกำไรขาดทุน
ประเภทหลักของอัตราส่วนที่ใช้ข้อมูลจากงบดุลคืออัตราส่วนความแข็งแกร่งทางการเงินและอัตราส่วนกิจกรรม อัตราส่วนความแข็งแกร่งทางการเงินเช่นอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนและอัตราส่วนหนี้สินต่อทุนให้ข้อมูลว่า บริษัท สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้ดีเพียงใด
นี่จะทำให้นักลงทุนทราบว่า บริษัท มีความมั่นคงทางการเงินอย่างไรและการเงินของ บริษัท มีความมั่นคงอย่างไร อัตราส่วนกิจกรรมมุ่งเน้นที่บัญชีปัจจุบันเป็นหลักเพื่อแสดงว่า บริษัท จัดการวงจรการดำเนินงานได้ดีเพียงใด (ซึ่งรวมถึงลูกหนี้สินค้าคงคลังและเจ้าหนี้) อัตราส่วนเหล่านี้สามารถให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับประสิทธิภาพการดำเนินงานของ บริษัท
บรรทัดล่าง
งบดุลพร้อมกับงบรายได้และงบกระแสเงินสดเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับนักลงทุนในการทำความเข้าใจ บริษัท และการดำเนินงานของ บริษัท มันเป็นภาพรวม ณ จุดเดียวในเวลาที่บัญชีของ บริษัท - ครอบคลุมสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น งบดุลมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ผู้มีส่วนได้เสียทราบถึงสถานะทางการเงินของ บริษัท นอกเหนือจากการแสดงสิ่งที่ บริษัท เป็นเจ้าของและเป็นหนี้ เป็นสิ่งสำคัญที่นักลงทุนทุกคนรู้วิธีใช้วิเคราะห์และอ่านงบดุล
งบดุลอาจให้ข้อมูลเชิงลึกหรือเหตุผลในการลงทุนในหุ้น การลงทุนไม่สามารถเกิดขึ้นได้หากไม่มีบัญชีการลงทุนกับโบรกเกอร์
