สต็อกธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS) คืออะไร
คำว่าหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QSBS) หมายถึงหุ้นของธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติ (QSB) ตามที่กำหนดโดย Internal Revenue Code (IRC) ธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองเป็น บริษัท ในประเทศ C ที่มีสินทรัพย์รวมซึ่งมีมูลค่ารวมอยู่ที่ต้นทุนเดิมไม่เกิน 50 ล้านดอลลาร์และทันทีหลังจากออกหุ้น บุคคลสามารถได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีหากพวกเขาถือ QSBS ตราบเท่าที่พวกเขามีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด
ประเด็นที่สำคัญ
- หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองหมายถึงหุ้นของธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดโดยประมวลรัษฎากรภายใน QSBS ได้รับการปฏิบัติอย่างดีเพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับเงินทุนหากทั้งนักลงทุนและ บริษัท มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดบางประการ เมื่อพวกเขาซื้อหุ้นและระยะเวลาที่พวกเขาถือไว้นักลงทุนที่ขาย QSBS ของพวกเขาก่อนที่จะสิ้นสุดระยะเวลาการถือครองที่ต้องการสามารถเลื่อนกำไรจากการลงทุนโดยการลงทุนในเงินทุนของ บริษัท อื่น
ทำความเข้าใจกับธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS)
รัฐบาลอนุญาตให้บุคคลลงทุนในธุรกิจขนาดเล็กภายใต้มาตรา 1202 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น QSB คือ บริษัท ในประเทศ C ที่มีสินทรัพย์ไม่ถึง $ 50 ล้านในหรือหลังจากการออกหุ้น บริษัท บางประเภทเท่านั้นที่อยู่ในหมวดหมู่ของธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติ บริษัท ในด้านเทคโนโลยีค้าปลีกค้าส่งและภาคการผลิตมีสิทธิ์ได้รับ QSBs ในขณะที่ภาคอุตสาหกรรมบริการการบริการส่วนบุคคลภาคการเงินการเกษตรและเหมืองแร่
หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือหุ้นใด ๆ ที่ได้มาจากธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติหลังจากวันที่ 10 สิงหาคม 1993 ภายใต้มาตรา 1202 กำไรจากการลงทุนจากธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติจะได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลาง ในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีของสินค้าที่มีคุณสมบัติต้องปฏิบัติดังนี้:
- ผู้ลงทุนจะต้องไม่เป็น บริษัท นักลงทุนจะต้องได้รับหุ้นที่เป็นต้นฉบับและไม่ได้อยู่ในตลาดรองนักลงทุนจะต้องซื้อหุ้นด้วยเงินสดหรือทรัพย์สินหรือยอมรับว่าเป็นการชำระค่าบริการ ได้ถือครองหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปีอย่างน้อย 80% ของสินทรัพย์ของ บริษัท ที่ออกหลักทรัพย์จะต้องใช้ในการดำเนินงานของธุรกิจการค้าหรือธุรกิจที่มีคุณสมบัติอย่างน้อยหนึ่งแห่ง
การปฏิบัติด้านภาษีสำหรับหุ้น QSB ขึ้นอยู่กับว่าเมื่อใดที่มีการซื้อหุ้นและถือครองไว้นานแค่ไหน การปกป้องชาวอเมริกันจากพระราชบัญญัติการปรับขึ้นภาษี (พ.ร.บ. เส้นทาง) ในปี 2558 ช่วยให้นักลงทุนไม่รวมกำไร 100% จากหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติ การยกเว้นมีมูลค่าสูงสุด $ 10 ล้านหรือ 10 เท่าของพื้นฐานที่ปรับแล้วของหุ้น - แล้วแต่จำนวนใดจะยิ่งใหญ่กว่า ผลกำไรที่เกินจำนวนนั้นต้องเสียภาษีกำไรขั้นต้น 28%
หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองสามารถมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นจากการเพิ่มกำไรสูงสุด 100%
นอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดสำหรับการยกเว้นภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) และรายได้จากการลงทุนสุทธิ (NII) แบบเต็ม โดยทั่วไปแล้ว AMT จะถูกกำหนดให้กับบุคคลที่มีการยกเว้นภาษีจะอนุญาตให้พวกเขาจ่ายภาษีที่ต่ำอย่างไม่เป็นสัดส่วนสำหรับคนที่อยู่ในระดับรายได้ ภาษีรายได้จากการลงทุนสุทธิจะนำไปใช้กับจำนวนเงินที่ลดลงระหว่างรายได้การลงทุนสุทธิของแต่ละบุคคลหรือจำนวนรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว (MAGI) ที่ปรับเปลี่ยนแล้วเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ ต่อไปนี้เป็นรายการวิธีใช้การยกเว้น:
- การยกเว้นกำไรจากการลงทุน 100% สำหรับ QSBS ที่ได้มาหลังจากวันที่ 27 ก.ย. 2010 การยกเว้น 100% สำหรับการได้รับเงินทุนซึ่งรวมถึงการยกเว้นจากภาษี AMT และ NII การยกเว้นกำไรจากทุน 75% สำหรับ QSBS ที่ซื้อระหว่างวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2552 และ 27 กันยายน 2553 อย่างไรก็ตาม 7% ของกำไรได้รับการยกเว้น AMT.A 50% การยกเว้นกำไรจากการลงทุนใน QSBS ระหว่างวันที่ 11 สิงหาคม 2536 และ 17 กุมภาพันธ์ 2552 อย่างไรก็ตาม 7% ของกำไร กำไรขึ้นอยู่กับ AMT
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
หากมีคนลงทุน $ 1.5 ล้านในการเริ่มต้นเทคโนโลยีในวันที่ 1 ตุลาคม 2010 และถือการลงทุนเป็นเวลาห้าปีพวกเขาสามารถขาย QSBS ได้มากถึง 16.5 ล้านดอลลาร์ (10 x การลงทุนเริ่มต้นที่ 1.5 ล้านเหรียญ) + $ 1.5 ล้านโดยไม่ต้องกังวล ภาษีกำไรหุ้น เมื่อพวกเขาหักเงินลงทุนเริ่มแรกพวกเขาจะได้รับทุน 15 ล้านดอลลาร์ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
ในทำนองเดียวกันนักลงทุนที่ลงทุน $ 500, 000 ในการเริ่มต้นเทคโนโลยีเดียวกันจะสามารถขายหุ้นของพวกเขาได้มากถึง 10.5 ล้านเหรียญสหรัฐ ($ 10 ล้าน + $ 500, 000) โดยไม่มีภาษีจากกำไรจากการลงทุนที่ $ 10 ล้าน อย่างไรก็ตามหากนักลงทุนมีรายได้จากการขายรวมทั้งสิ้น 20 ล้านดอลลาร์จะมีการนำภาษีกำไรจากการลงทุน 28% ไปใช้กับกำไรที่เพิ่มขึ้นอีก 10 ล้านดอลลาร์
หากผู้ถือหุ้นต้องการขายหุ้นของตน แต่ไม่ได้ถือไว้เป็นเวลาอย่างน้อยห้าปีถือเป็นมาตรา 1045 ของ IRC อนุญาตให้พวกเขาเลื่อนการรับผลกำไรโดยนำเงินที่ได้จากการขายหุ้นของธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัตินั้นเข้าสู่ QSBS อื่นภายใน 60 วัน สิ่งนี้ทำให้เสียภาษีเนื่องจากผลกำไรจากการลงทุนใน QSBS ดั้งเดิม
ประเภทของสต็อกธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS)
startups ที่ผ่านการรับรองและธุรกิจที่ผ่านการรับรองที่ต้องการขยายการดำเนินงานของพวกเขาอาจเพิ่มเงินทุนเริ่มต้นหรือทุนเพิ่มเติมผ่านทาง QSBS บริษัท เหล่านี้อาจใช้สต็อกธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเป็นรูปแบบการชำระเงิน มีการใช้การจ่ายเงินเป็นเงินเพื่อชดเชยพนักงานที่ให้บริการเมื่อกระแสเงินสดมีน้อย QSBS ยังสามารถใช้เพื่อรักษาพนักงานและเป็นแรงจูงใจที่จะช่วยให้ บริษัท เติบโตและประสบความสำเร็จ
