นิยามรหัสภาษี

รหัสภาษีคืออะไร?

รหัสภาษีเป็นเอกสารของรัฐบาลกลางระบุจำนวนหน้าที่มีรายละเอียดเกี่ยวกับกฎของบุคคลและธุรกิจที่จะต้องปฏิบัติตามในการส่งร้อยละของรายได้ของพวกเขาไปยังรัฐบาลกลางหรือรัฐ รหัสภาษีถูกใช้เป็นแหล่งข้อมูลโดยนักกฎหมายด้านภาษีที่มีหน้าที่รับผิดชอบในการตีความเพื่อสาธารณชน

รหัสภาษีทำงานอย่างไร

ในขณะที่สภาคองเกรสเขียนกฎหมายภาษีและกำหนดกฎในระดับสหพันธรัฐมันเป็น Internal Revenue Service (IRS) ที่ใช้กฎที่กำหนดไว้และอธิบายถึงวิธีที่พวกเขาใช้ในสถานการณ์ที่แตกต่างกันผ่านรหัสภาษี ในระดับรัฐกฎหมายเหล่านี้ถูกกำหนดโดยรัฐบาลของรัฐท้องถิ่นหรือเคาน์ตีที่ใช้รหัสภาษีเพื่ออนุญาตการเก็บภาษีใด ๆ ที่ลงคะแนนและตกลงกัน ผลที่ตามมารหัสภาษีบางครั้งเรียกว่ารหัสสรรพากร (IRC) คือชุดของกฎหมายภาษีที่ออกโดยหน่วยงานรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น

กฎหมายภาษีที่ผ่านแต่ละฉบับได้รับรหัสที่ถูกเพิ่มเข้าไปในการรวบรวมกฎหมายภาษีที่มีอยู่ในสิ่งพิมพ์ IRC เนื่องจากคนทั่วไปไม่เข้าใจรหัสภาษีอย่างง่ายดายกรมสรรพากรจึงให้คำแนะนำโดยละเอียดที่แยกย่อยแต่ละรหัสและวิธีการใช้งาน อัตราภาษี, การยกเว้น, การหักเงิน, เครดิต, บำนาญและแผนผลประโยชน์การยกเว้นส่วนบุคคล ฯลฯ โดย IRS นั้นมาจากรหัสภาษีของรัฐบาลกลาง รหัสภาษีใน IRC ได้รับการจัดระเบียบและอ้างอิงโดยส่วนต่างๆ ตัวอย่างเช่นส่วนที่ 1 ของประมวลรัษฎากรภายในถ่ายทอดภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพลเมืองสหรัฐฯและผู้อยู่อาศัยและที่ดินและทรัสต์ มาตรา 11 ของ IRC กำหนดภาษีเงินได้นิติบุคคล

ส่วน	หัวข้อภาษี
1-15	อัตราภาษี
21-54	เครดิต (คืนเงินและไม่คืนเงิน)
55-59A	ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) และภาษีด้านสิ่งแวดล้อม
61-90	คำจำกัดความของรายได้รวม (ก่อนหัก) รวมถึงรายการที่ต้องเสียภาษีโดยเฉพาะ
101-140	การยกเว้นเฉพาะจากรายได้รวม
141-149	พันธบัตรกิจกรรมส่วนตัว (PAB)
151-153	ข้อยกเว้นส่วนตัว; กำหนดขึ้นอยู่กับ
161-199	การหักเงินรวมถึงดอกเบี้ยภาษีการสูญเสียและรายการที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
211-224	แยกรายการสำหรับแต่ละบุคคล
241-250	การหักเงินพิเศษสำหรับ บริษัท
261-291	รายการที่ไม่สามารถหักได้รวมถึงกฎพิเศษที่ จำกัด หรือชะลอการหักเงิน
301-386	ธุรกรรมของ บริษัท รวมถึงการสร้างการกระจายการจัดโครงสร้างใหม่การชำระบัญชี (Subchapter C)
401-436	แผนบำเหน็จบำนาญและผลประโยชน์: การปฏิบัติต่อแผนนายจ้างและผู้รับผลประโยชน์
441-483	วิธีการบัญชีและปีภาษี
501-530	องค์กรที่ได้รับการยกเว้น (การกุศลและอื่น ๆ)
531-565	ภาษีรายได้สะสมและ บริษัท ผู้ถือหุ้นส่วนบุคคล
581-597	ธนาคาร: กฎพิเศษสำหรับบางรายการ
611-638	บทบัญญัติทรัพยากรธรรมชาติ: พร่อง ฯลฯ
641-692	Trusts & estates: คำจำกัดความ, ภาษีเงินได้, ในเรื่องเดียวกัน & ผู้รับผลประโยชน์
701-777	ความร่วมมือ: คำจำกัดความการปฏิบัติต่อเอนทิตีและสมาชิกกฎพิเศษ (Subchapter K)
801-858	บริษัท ประกันภัย: กฎพิเศษ, คำจำกัดความ
851-860	บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุม (กองทุนรวม) และการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์
861-865	แหล่งที่มาของรายได้ (สำหรับภาษีระหว่างประเทศ)
871-898	ภาษีสำหรับบุคคล / นิติบุคคลต่างประเทศ กฎระหว่างประเทศขาเข้า
901-908	เครดิตภาษีต่างประเทศ (FTC)
911-943	การยกเว้นรายได้ต่างประเทศ (ยกเลิกส่วนใหญ่)
951-965	การจัดเก็บภาษีของผู้ถือหุ้นสหรัฐของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม (Subpart F)
971-999	ข้อกำหนดภาษีระหว่างประเทศอื่น ๆ
1001-1092	กำไร: คำจำกัดความลักษณะและการรับรู้; กฎพิเศษ
1201-1298	กำไรที่ได้รับ: การแยกภาษีและกฎพิเศษ
1301-1359	ปรับ Interperiod; กฎพิเศษบางอย่าง
1361-1388	S บริษัท และสมาคมที่ร่วมมือกัน: กฎการไหลผ่าน
1391-1400T	เพิ่มขีดความสามารถองค์กรและโซนพิเศษอื่น ๆ
1401-1403	ภาษีการจ้างงานตนเอง
1441-1465	การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
1501-1564	ผลตอบแทนรวมและกลุ่มในเครือ (บริษัท)
2001-2210	ภาษีอสังหาริมทรัพย์ในการโอนที่ตาย
2501-2704	ภาษีของขวัญและภาษีการโอนข้ามรุ่น
3101-3241	ประกันสังคมและภาษีเกษียณอายุทางรถไฟ
3301-3322	ภาษีการว่างงาน
3401-3510	ภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย; การจ่ายภาษีการจ้างงาน
4001-5000	ภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าเฉพาะธุรกรรมและอุตสาหกรรม
5001-5891	ภาษีสุรายาสูบและอาวุธปืนและกฎภาษีพิเศษ
6001-6167	การคืนภาษี: ข้อกำหนดกฎระเบียบขั้นตอนการชำระเงินการชำระบัญชีส่วนขยาย
6201-6533	การประเมินการรวบรวมและการลด ข้อ จำกัด ในการเก็บและคืนเงิน
6601-6751	ดอกเบี้ยและบทลงโทษที่ไม่ใช่ความผิดทางอาญาเกี่ยวกับการจ่ายเงินต่ำหรือความล้มเหลว
6801-7124	กฎระเบียบขั้นตอนอื่น ๆ
7201-7344	อาชญากรรมความผิดอื่น ๆ ริบการหลีกเลี่ยงภาษี
7401-7493	กระบวนการพิจารณาคดี
7501-8023	กฎเบ็ดเตล็ด
9001-9834	ภาษีและกองทุนพิเศษ (การเลือกตั้งประธานาธิบดีทางหลวงปอดดำ ฯลฯ)