ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม
แบบฟอร์ม 941 เป็นรูปแบบสองหน้าประกอบด้วยห้าส่วน:
- ข้อมูลผู้ประกอบการ แบบฟอร์มด้านบนสุดของหน้าใช้สำหรับระบุชื่อนายจ้าง (รวมถึงชื่อทางการค้าหากไม่ใช่ชื่อของนายจ้าง) ที่อยู่และหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) นอกจากนี้นายจ้างจะต้องระบุไตรมาสที่ยื่นแบบฟอร์ม: ไตรมาสแรก (มกราคม, กุมภาพันธ์และมีนาคม), ไตรมาสที่สอง (เมษายน, พฤษภาคมและมิถุนายน), ไตรมาสที่สาม (กรกฎาคม, สิงหาคมและกันยายน) และไตรมาสที่สี่ (ตุลาคม พฤศจิกายนและธันวาคม) ส่วนที่ 1 นี่คือหัวใจของแบบฟอร์มเพราะมันแสดงจำนวนพนักงานค่าตอบแทนที่จ่ายและภาษีที่ค้างชำระ คำอธิบายที่ดีกว่านี้อยู่ด้านล่าง ส่วนนี้แสดงให้เห็นว่านายจ้างเป็นหนี้ภาษี (กำหนดชำระ) หรือมีภาษีการจ้างเกิน การจ่ายเงินมากเกินไปสามารถนำไปใช้ในไตรมาสถัดไปหรือได้รับเป็นการคืนเงิน (ตัวเลือกที่ระบุไว้ในส่วนนี้ของแบบฟอร์ม) ส่วนที่ 2 ส่วนนี้ซึ่งอยู่ด้านบนของหน้า 2 อธิบายตารางการฝากภาษีสำหรับภาษีการจ้างงาน. ตารางการฝากเงินสำหรับนายจ้างส่วนใหญ่จะเป็นแบบรายเดือน (การแบ่งความรับผิดชอบทางภาษีตามเดือนจะถูกป้อนที่นี่) หรือทุก ๆ ครึ่งปี (มีข้อกำหนดการฝากเงินในวันถัดไปสำหรับภาษีที่เกิน $ 100, 000 และภาษีที่น้อยกว่า $ 2, 500 สามารถชำระได้ด้วยแบบฟอร์มและไม่จำเป็นต้องฝาก) ผู้ประกอบการฝากภาษีจะอธิบายความรับผิดทางภาษีของพวกเขาสำหรับการฝากเงินในตาราง B ของแบบฟอร์ม 941 ส่วนที่ 3 ส่วนนี้ใช้เพื่อตอบคำถามสองข้อเกี่ยวกับธุรกิจของนายจ้าง: ไม่ว่าจะเป็นการปิดหรือหยุดจ่ายค่าจ้าง (และวันที่ที่เกิดขึ้น) และไม่ว่าจะมีพนักงานตามฤดูกาลหรือไม่ (รูปแบบรายไตรมาสไม่จำเป็นสำหรับทุกไตรมาส). ส่วนที่ 4 หากนายจ้างต้องการให้ IRS พูดกับบุคคลที่สามเช่น CPA ส่วนนี้จะถูกใช้เพื่อป้อนหมายเลขโทรศัพท์และหมายเลขประจำตัวส่วนบุคคลห้าหลักที่เลือกด้วยตนเองของบุคคลที่สาม (ผู้ได้รับการออกแบบ) ส่วนที่ 5 ส่วนหนึ่งเป็นลายเซ็นของนายจ้าง นอกจากนี้ยังมีวันที่ลงนามและหมายเลขโทรศัพท์ในเวลากลางวัน
หากผู้จัดเตรียมแบบชำระเงินกรอกแบบฟอร์มข้อมูลของผู้จัดเตรียมจะรวมอยู่ท้ายแบบฟอร์มซึ่งรวมถึง:
- ชื่อที่ระบุชื่อยืนยัน (หรือชื่อผู้จัดเตรียมหากผู้ประกอบอาชีพอิสระโดยไม่มีชื่อ บริษัท) ที่อยู่วันที่ลงนามหมายเลขประจำตัวพนักงาน (EIN) ของผู้จัดเตรียมหรือหมายเลข บริษัท
หากเงินฝากไม่ตรงกับจำนวนภาษีการจ้างงานที่ค้างชำระสำหรับไตรมาสการชำระเงินสามารถมาพร้อมกับแบบฟอร์ม เมื่อทำการชำระเงินด้วยแบบฟอร์ม 941 ให้รวมฟอร์ม 941-V คูปองการชำระเงินซึ่งจะช่วยให้ IRS ประมวลผลการชำระเงินอย่างถูกต้อง
ภาษีที่รายงานในแบบฟอร์ม
ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ส่วนที่ 2 ใช้เพื่อรายงานจำนวนภาษีที่ชำระจากค่าจ้างเคล็ดลับและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภาษีมีสี่ประเภท:
- ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของพนักงาน (บรรทัดที่ 3) ภาษีประกันสังคมจากค่าจ้าง (สาย 5a) หรือเคล็ดลับ (สาย 5b) อัตราภาษีนี้คือ 12.4% (ครอบคลุมทั้งพนักงานและนายจ้างแบ่งปันภาษีนี้) ภาษี Medicare (สาย 5c) อัตราภาษีนี้อยู่ที่ 2.9 เปอร์เซ็นต์ (ครอบคลุมทั้งนายจ้างและลูกจ้างของภาษีนี้) เพิ่มเติมภาษี Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับการชดเชยที่ต้องเสียภาษีมากกว่า $ 200, 000 อัตราภาษีของเรื่องนี้คือ 0.9%; จะได้รับเงินจากพนักงานเท่านั้น
สำหรับนายจ้างขนาดเล็ก
นายจ้างที่ค้างชำระภาษีการจ้างงาน $ 1, 000 หรือน้อยกว่าสำหรับปี (การจ้างงานไม่เกิน $ 6, 000) สามารถยื่นแบบฟอร์ม 944, คืนภาษีของรัฐบาลกลางประจำปีของนายจ้างหากได้รับอนุญาตจาก IRS โทร 800-829-4933 หรือส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรเนื่องจากคุณต้องได้รับอนุญาตก่อนยื่นแบบฟอร์มนี้แทนแบบฟอร์ม 941
แก้ไขแบบฟอร์ม
บรรทัดล่าง
ภาษีการจ้างงานเป็นความรับผิดชอบที่ยิ่งใหญ่ เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการชำระเงินให้กับพนักงานที่ต้องเสียภาษีและวิธีคิดภาษีการจ้างงานใน IRS Publications 15 (หนังสือเวียน E) และ 15-B
คุณอาจสนใจในการอ่าน ภาระหน้าที่ด้านภาษีของธุรกิจขนาดเล็ก: ภาษีเงินเดือนวัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม IRS 1065 และวัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม W-9
