นิยามอัตราภาษีที่แท้จริง

สารบัญ

• อัตราภาษีที่แท้จริงคืออะไร
• อัตราภาษีที่แท้จริงทำงานอย่างไร
• อัตราภาษีเปรียบเทียบกับอัตราภาษีที่แท้จริง
• ตัวอย่างอัตราภาษีที่แท้จริง

อัตราภาษีที่แท้จริงคืออะไร

อัตราภาษีที่แท้จริงคืออัตราภาษีเฉลี่ยที่จ่ายโดย บริษัท หรือบุคคลธรรมดา อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับบุคคลคืออัตราเฉลี่ยที่รายได้ที่ได้รับเช่นค่าจ้างและรายได้รอตัดบัญชีเช่นเงินปันผลจากหุ้น อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพสำหรับ บริษัท คืออัตราเฉลี่ยที่กำไรทางภาษีก่อนหักภาษีในขณะที่อัตราภาษีตามกฎหมายเป็นอัตราร้อยละตามกฎหมายที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย

อัตราภาษีที่แท้จริง

อัตราภาษีที่แท้จริงทำงานอย่างไร

อัตราภาษีที่แท้จริงของบุคคลนั้นคำนวณโดยการหารจำนวนในบรรทัดที่ 16 ของแบบฟอร์ม 1040 "ภาษีรวม" โดยตัวเลขในบรรทัดที่ 11 (b) ของแบบฟอร์มนั้น "รายได้ที่ต้องเสียภาษี" สำหรับ บริษัท อัตราภาษีที่แท้จริงคำนวณโดยการหารค่าใช้จ่ายภาษีทั้งหมดโดยกำไรของ บริษัท ก่อนหักภาษี

อัตราภาษีที่แท้จริงของบุคคลหรือนิติบุคคลจะต่ำกว่าอัตราภาษีส่วนเพิ่มของพวกเขา

ดังนั้นแสดงเป็นสูตรอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพ (ETR) สำหรับบุคคลและองค์กรมีลักษณะเช่นนี้:

สำหรับบุคคล: ETR = รวมภาษี Income รายได้ที่ต้องเสียภาษี

สำหรับ บริษัท: ETR = รวมภาษี÷รายได้ก่อนหักภาษี

โดยทั่วไปอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพหมายถึงภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางเท่านั้นและไม่คำนึงถึงสถานะบัญชีและภาษีท้องถิ่นภาษีการขายภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีประเภทอื่น ๆ ที่บุคคลอาจจ่าย ในการกำหนดอัตราภาษีโดยรวมที่มีประสิทธิภาพบุคคลสามารถเพิ่มภาระภาษีทั้งหมดของพวกเขาและหารด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษี การคำนวณนี้จะมีประโยชน์เมื่อพยายามเปรียบเทียบอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพของบุคคลสองคนขึ้นไปหรือบุคคลใดที่อาจจ่ายเป็นภาษีหากพวกเขาอาศัยอยู่ในภาษีสูงกับรัฐภาษีต่ำ - การพิจารณาสำหรับหลาย ๆ คนที่คิด เกี่ยวกับการย้ายถิ่นฐานในวัยเกษียณ

ประเด็นที่สำคัญ

• อัตราภาษีที่แท้จริงหมายถึงอัตราร้อยละของรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่บุคคลต้องจ่ายในภาษีสำหรับ บริษัท อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพของ บริษัท คืออัตราที่พวกเขาจ่ายจากกำไรก่อนหักภาษีอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพมักหมายถึงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเท่านั้น สามารถคำนวณเพื่อสะท้อนภาระภาษีทั้งหมดของบุคคลหรือ บริษัท

อัตราภาษีเปรียบเทียบกับอัตราภาษีที่แท้จริง

อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพเป็นตัวแทนที่ถูกต้องมากขึ้นของความรับผิดทางภาษีโดยรวมของบุคคลหรือ บริษัท กว่าอัตราภาษีของพวกเขาและมักจะต่ำกว่า เมื่อพิจารณาถึงส่วนต่างกับอัตราภาษีที่แท้จริงโปรดทราบว่าอัตราภาษีส่วนเพิ่มหมายถึงกลุ่มภาษีสูงสุดที่รายได้ลดลง

ในระบบภาษีรายได้ที่สำเร็จการศึกษาหรือก้าวหน้าเช่นเดียวกับในสหรัฐอเมริการายได้จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างกันซึ่งเพิ่มขึ้นเมื่อรายได้สูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนด บุคคลหรือ บริษัท ที่มีรายได้อยู่ในกรอบภาษีเดียวกันเล็กน้อยอาจจบลงด้วยอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพที่แตกต่างกันมากขึ้นอยู่กับว่ารายได้ของพวกเขาอยู่ในอันดับต้น ๆ

ตัวอย่างอัตราภาษีที่แท้จริง

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าระบบภาษีที่สำเร็จการศึกษาซึ่งมีรายได้ต่ำกว่า $ 100, 000 ถูกเก็บภาษีที่ 10% รายได้ระหว่าง $ 100, 000 ถึง $ 300, 000 จะถูกเก็บภาษีที่ 15% และรายได้มากกว่า $ 300, 000 จะถูกเก็บภาษีที่ 25% ตอนนี้ให้พิจารณาบุคคลสองคนที่ทั้งสองได้รับภาษีสูงถึง 25% แม้ว่าจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 500, 000 ดอลลาร์ในขณะที่อีกคนหนึ่งมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 360, 000 ดอลลาร์

บุคคลทั้งสองจะจ่ายเงิน 10% สำหรับรายได้ $ 100, 000 แรกหรือ 10, 000 ดอลลาร์ ทั้งสองจะจ่ายร้อยละ 15% สำหรับรายได้ระหว่าง $ 100, 000 ถึง $ 300, 000 หรือ $ 30, 000 (15% ของ $ 200, 000)

ในที่สุดทั้งสองก็จะจ่าย 25% สำหรับรายได้ของพวกเขามากกว่าเกณฑ์ $ 300, 000 สำหรับบุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี $ 360, 000 นั่นจะเป็น 15, 000 เหรียญสหรัฐ (25% ของ 60, 000 ดอลลาร์) แต่สำหรับบุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 500, 000 ดอลลาร์ภาษีจะอยู่ที่ 50, 000 ดอลลาร์ (25% ของ 200, 000 ดอลลาร์) ภาระภาษีรวมของพวกเขาจะอยู่ที่ $ 55, 000 และ 90, 000 ดอลลาร์ตามลำดับ

ในขณะที่บุคคลทั้งสองอาจกล่าวว่าพวกเขาอยู่ในวงเล็บ 25% คนที่มีรายได้สูงกว่าจะมีอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพ 18% (90, 000 ดอลลาร์ในภาษีหารด้วย 500, 000 ดอลลาร์ของรายได้) ในขณะที่อัตราภาษีอื่น ๆ คือ 15.3% (55, 000 ดอลลาร์ หารด้วย $ 360, 000)