รายได้แบบ Passive คืออะไร?
รายได้แบบพาสซีฟคือรายได้จากทรัพย์สินให้เช่าห้างหุ้นส่วนจำกัดหรือองค์กรอื่น ๆ ที่บุคคลไม่เกี่ยวข้อง เช่นเดียวกับรายได้ที่ใช้งานมักจะต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามมันมักจะได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกันโดยสรรพากรบริการ (IRS) รายได้จากพอร์ตการลงทุนถือเป็นรายได้ที่แฝงอยู่โดยนักวิเคราะห์บางคนดังนั้นการจ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ยจึงถือว่าเป็นรายได้ อย่างไรก็ตามกรมสรรพากรไม่เห็นด้วยเสมอว่ารายได้ของพอร์ตโฟลิโอเป็นแบบพาสซีฟดังนั้นจึงควรตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในเรื่องนั้น ๆ
รายได้แบบพาสซีฟ
การทำความเข้าใจกับรายได้แบบพาสซีฟ
รายได้หลักมีสามประเภท: รายได้ที่ใช้งาน, รายได้ที่ไม่ต้องลงรายได้และรายได้ของพอร์ต รายได้แบบพาสซีฟเป็นคำที่ใช้กันอย่างแพร่หลายในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา มันถูกใช้เพื่อกำหนดเงินที่ได้รับอย่างสม่ำเสมอโดยใช้ความพยายามเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยในส่วนของคนที่รับเงิน รายได้ประเภทที่ได้รับความนิยม ได้แก่ อสังหาริมทรัพย์อสังหาริมทรัพย์แบบเพื่อนต่อคน (P2P) และหุ้นปันผล ผู้ที่มีรายได้ติดตัวมีแนวโน้มที่จะเป็นคนที่มีไลฟ์สไตล์การทำงานที่บ้านและเป็นเจ้านายของตัวเอง ประเภทของรายได้ที่ผู้คนมักจะเกี่ยวข้องกับสิ่งนี้คือกำไรจากหุ้นดอกเบี้ยจ่ายเกษียณอายุการจับสลากรางวัลงานออนไลน์และกำไรจากการลงทุน
ในขณะที่กิจกรรมเหล่านี้เหมาะสมกับคำจำกัดความที่ได้รับความนิยมของรายได้ที่ได้รับ แต่กิจกรรมเหล่านี้ไม่สอดคล้องกับข้อกำหนดทางเทคนิคตามที่ระบุไว้โดย IRS ของกิจกรรมการสูญเสีย - เคล็ดลับภาษีอสังหาริมทรัพย์ รายได้แบบพาสซีฟเมื่อใช้เป็นคำศัพท์ทางเทคนิคหมายถึง“ รายได้ค่าเช่าสุทธิ” หรือ“ รายได้จากธุรกิจที่ผู้เสียภาษีไม่เข้าร่วมอย่างมีนัยสำคัญ” และในบางกรณีอาจรวมถึงดอกเบี้ยที่เรียกเก็บด้วยตนเอง กล่าวต่อไปว่ารายได้ที่แฝงอยู่“ ไม่รวมเงินเดือนผลงานหรือรายได้จากการลงทุน”
ประเด็นที่สำคัญ
- รายได้แบบพาสซีฟคือรายได้ที่ได้จากทรัพย์สินให้เช่าหรือองค์กรที่ผู้ลงทุนไม่ได้มีส่วนร่วมรายได้ที่มากมายครอบคลุมแหล่งที่มาที่แตกต่างกันตั้งแต่สินเชื่อไปจนถึง บริษัท ต่างประเทศไปจนถึงอสังหาริมทรัพย์
ประเภทของรายได้แบบพาสซีฟ
ดอกเบี้ยที่คิดเอง
เมื่อมีการให้ยืมเงินกับหุ้นส่วนหรือ S-corporation ที่ทำหน้าที่เป็นองค์กรการส่งผ่าน (โดยพื้นฐานแล้วธุรกิจที่ได้รับการออกแบบมาเพื่อลดผลกระทบของการเก็บภาษีซ้ำซ้อน) โดยเจ้าของกิจการนั้น ๆ รายได้ดอกเบี้ยจากสินเชื่อนั้น สามารถมีคุณสมบัติเป็นรายได้แบบพาสซีฟ ตาม IRS“ รายได้ดอกเบี้ยที่เรียกเก็บด้วยตนเองหรือการหักบางอย่างอาจถือว่าเป็นรายได้ขั้นต้นของกิจกรรมที่แฝงหรือการหักลดกิจกรรมหากมีการใช้เงินกู้ในกิจกรรมที่ทำอยู่เรื่อย ๆ ”
คุณสมบัติ
คุณสมบัติการเช่าหมายถึงรายได้ที่ไม่ต้องลงบัญชีและมีข้อยกเว้นสองสามข้อ หากคุณเป็นมืออาชีพด้านอสังหาริมทรัพย์รายได้ค่าเช่าใด ๆ ที่คุณทำจะถือว่าเป็นรายได้ที่ใช้งานอยู่ หากคุณเป็น“ การเช่าด้วยตนเอง” หมายความว่าคุณเป็นเจ้าของพื้นที่และกำลังให้เช่ากับ บริษัท หรือหุ้นส่วนที่คุณดำเนินธุรกิจนั่นไม่ถือเป็นรายได้ที่แท้จริงเว้นแต่ว่าคุณได้ลงนามสัญญาเช่าก่อนปี 1988 ซึ่งในกรณีนี้คุณ คุณปู่ของมีรายได้ที่ถูกกำหนดเป็น passive ตามกฎของกิจกรรม IRS และกฎระเบียบที่มีความเสี่ยงของ IRS“ ไม่สำคัญว่าการใช้งานจะอยู่ภายใต้สัญญาเช่าสัญญาบริการหรือข้อตกลงอื่น ๆ ”
อย่างไรก็ตามรายได้จากการให้เช่าที่ดินนั้นไม่ถือว่าเป็นรายได้ที่ไม่แน่นอน แม้จะมีสิ่งนี้เจ้าของที่ดินสามารถได้รับประโยชน์จากกฎการสูญเสียรายได้แบบพาสซีฟหากทรัพย์สินทำขาดทุนในช่วงปีภาษี สำหรับการถือครองที่ดินเพื่อการลงทุนรายได้ใด ๆ จะถูกนำมาพิจารณา
'ไม่มีส่วนร่วมที่สำคัญ' ในธุรกิจ
กรมสรรพากรมีมาตรฐานสำหรับการเข้าร่วมวัสดุที่มีดังต่อไปนี้:
- หากคุณทุ่มเทเวลามากกว่า 500 ชั่วโมงให้กับธุรกิจหรือกิจกรรมที่คุณทำกำไรนั่นคือการมีส่วนร่วมทางวัตถุหากการเข้าร่วมในกิจกรรมของคุณมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในปีภาษีนั้นนั่นคือการมีส่วนร่วมที่สำคัญทั้งหมด หากคุณเข้าร่วมมากถึง 100 ชั่วโมงและนั่นก็เป็นอย่างน้อยเท่ากับบุคคลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมนั่นก็คือการมีส่วนร่วมทางวัตถุ
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
เมื่อคุณบันทึกการสูญเสียในกิจกรรมที่แฝงอยู่เพียงผลกำไรกิจกรรมแบบพาสซีฟเท่านั้นที่สามารถหักลบได้แทนรายได้โดยรวม มันจะรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมที่ถูกกระทำทั้งหมดของคุณถูกจัดประเภทด้วยวิธีนี้เพื่อลดการเสียภาษีให้ได้มากที่สุด การหักเงินเหล่านี้ได้รับการจัดสรรสำหรับปีภาษีถัดไปและนำไปใช้ในลักษณะที่เหมาะสมซึ่งคำนึงถึงกำไรหรือขาดทุนในปีหน้า
เพื่อประหยัดเวลาและความพยายามคุณสามารถจัดกลุ่มกิจกรรมเชิงรับตั้งแต่สองกิจกรรมขึ้นไปให้เป็นกิจกรรมที่มีขนาดใหญ่ขึ้นหากคุณจัดทำ“ หน่วยเศรษฐกิจที่เหมาะสม” ตามกิจกรรมแฝงและกฎความเสี่ยงเมื่อคุณทำเช่นนี้แทนที่จะมี เพื่อให้การมีส่วนร่วมของวัสดุในหลาย ๆ กิจกรรมคุณจะต้องให้มันสำหรับกิจกรรมโดยรวม นอกจากนี้หากคุณรวมหลายกิจกรรมไว้ในกลุ่มเดียวและต้องกำจัดหนึ่งในกิจกรรมเหล่านั้นคุณได้ทำไปแล้วกับกิจกรรมที่มีขนาดใหญ่กว่าเมื่อเทียบกับกิจกรรมที่มีขนาดเล็กกว่าทั้งหมด
หลักการจัดระเบียบที่อยู่เบื้องหลังการจัดกลุ่มนี้ค่อนข้างง่าย: ถ้ากิจกรรมอยู่ในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์เดียวกัน หากกิจกรรมมีความคล้ายคลึงกันในประเภทของธุรกิจ หรือหากกิจกรรมนั้นเป็นการพึ่งพาซึ่งกันและกันเช่นถ้าพวกเขามีลูกค้าพนักงานหรือใช้หนังสือชุดเดียวสำหรับการบัญชี
หากคุณเป็นเจ้าของร้านเพรทเซลและร้านรองเท้าผ้าใบที่ตั้งอยู่ในห้างสรรพสินค้าในมอนเทอเรย์แคลิฟอร์เนียและอามาริลโลรัฐเท็กซัสคุณจะมีสี่ตัวเลือกสำหรับวิธีจัดกลุ่มรายได้แบบพาสซีฟ:
- จัดกลุ่มเป็นกิจกรรมเดียว (ทุกธุรกิจอยู่ในห้างสรรพสินค้า) จัดกลุ่มตามภูมิศาสตร์ (มอนเทอเรย์และอามาริลโล) จัดกลุ่มตามประเภทธุรกิจ
