คำจำกัดความการสูญเสียสามัญ

การสูญเสียสามัญคืออะไร?

การสูญเสียสามัญคือการสูญเสียที่ผู้เสียภาษีรับรู้เมื่อค่าใช้จ่ายสูงกว่ารายได้จากการดำเนินธุรกิจตามปกติ ความสูญเสียสามัญคือความสูญเสียที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีซึ่งไม่ใช่การสูญเสียเงินทุน การสูญเสียสามัญสามารถนำไปหักลดหย่อนได้อย่างเต็มที่เพื่อชดเชยรายได้ซึ่งจะช่วยลดภาษีที่ผู้เสียภาษี

ทำความเข้าใจกับการสูญเสียสามัญ

ความสูญเสียสามัญอาจเกิดจากสาเหตุหลายประการรวมถึงความเสียหายและการโจรกรรม เมื่อการสูญเสียสามัญเป็นมากกว่ารายได้รวมของผู้เสียภาษีในระหว่างปีภาษีพวกเขาจะถูกหักลดหย่อน ทุนและหุ้นสามัญเป็นอัตราภาษีสองอัตราที่ใช้บังคับกับการขายสินทรัพย์และการทำธุรกรรมโดยเฉพาะ อัตราภาษีเชื่อมโยงกับอัตราภาษีส่วนเพิ่มของผู้เสียภาษี อัตราเงินกองทุนสุทธิระยะยาวนั้นต่ำกว่าอัตราปกติอย่างมาก ดังนั้นภูมิปัญญาดั้งเดิมที่ผู้เสียภาษีต้องการอัตราทุนจากกำไรและอัตราปกติจากการขาดทุน

ในปี 2560 อัตราการจบการศึกษาจากเจ็ดภาษีวงเล็บจาก 10% เป็น 39.6% สำหรับอัตราปกติและจาก 0% ถึง 20% ของอัตราเงินทุนระยะยาวสุทธิ นอกจากนี้ผู้เสียภาษีในวงเล็บภาษีสูงสุดจะต้องจ่ายภาษีรายได้การลงทุนสุทธิ 3.8% (NIIT) ส่วนใหญ่อัตราภาษีเดียวกันนี้จะใช้ในปี 2561 ข้อยกเว้นคืออัตราปกติในปัจจุบันอยู่ในช่วง 10% ถึง 37% และเกณฑ์รายได้สำหรับอัตราเงินทุนระยะยาวมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ตัวอย่างเช่นสำหรับผู้เสียภาษีในวงเล็บภาษีสูงสุดอัตราปกติคือ 43.4% ในปี 2017 แต่เป็น 40.8% ในปี 2018 โดยมีอัตราเงินทุน 23.8% ในปี 2017 และ 2018

ประเด็นที่สำคัญ

• ผู้เสียภาษีจะรับรู้ขาดทุนปกติเมื่อค่าใช้จ่ายสูงกว่ารายได้จากการดำเนินธุรกิจตามปกติ ขาดทุนปกติจะถูกแยกออกจากขาดทุน การสูญเสียสามัญสามารถนำไปหักลดหย่อนได้อย่างเต็มที่เพื่อชดเชยรายได้ซึ่งจะช่วยลดภาษีที่ผู้เสียภาษี

ขาดทุนสามัญกับการสูญเสียเงินทุน

การสูญเสียสามัญเป็นตะกร้าขยะเปรียบเทียบสำหรับการสูญเสียใด ๆ ที่ไม่ได้จัดเป็นการสูญเสียเงินทุน การตระหนักถึงการสูญเสียเงินทุนเกิดขึ้นเมื่อคุณขายสินทรัพย์ทุนเช่นการลงทุนในตลาดหุ้นหรือทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของเพื่อการใช้งานส่วนตัว การรับรู้ของการสูญเสียสามัญคือเมื่อคุณขายทรัพย์สินเช่นสินค้าคงคลังวัสดุบัญชีลูกหนี้จากการทำธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้เป็นทรัพย์สินให้เช่าและทรัพย์สินทางปัญญาเช่นดนตรี, วรรณกรรม, การเขียนโปรแกรมซอฟต์แวร์หรือองค์ประกอบศิลปะ มันคือความสูญเสียที่เกิดขึ้นโดยเจ้าของธุรกิจที่ดำเนินธุรกิจที่ล้มเหลวในการทำกำไรเพราะค่าใช้จ่ายสูงกว่ารายได้ ความสูญเสียที่ได้รับการยอมรับจากทรัพย์สินที่สร้างขึ้นหรือมีอยู่เนื่องจากความพยายามส่วนตัวของผู้เสียภาษีในการดำเนินการทางการค้าหรือธุรกิจเป็นการสูญเสียตามปกติ

ตัวอย่างเช่นคุณใช้จ่าย $ 110 เขียนคะแนนดนตรีที่คุณขายในราคา $ 100 คุณมีผลขาดทุนปกติ $ 10

การสูญเสียสามัญสามารถเกิดจากสาเหตุอื่นเช่นกัน การสูญเสียจากอุบัติเหตุการโจรกรรมและการขายของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องจะทำให้เกิดการสูญเสียตามปกติ ดังนั้นการขายทรัพย์สินมาตรา 1231 เช่นสินค้าจริงหรือเสื่อมราคาที่ใช้ในทางการค้าหรือธุรกิจที่ถูกเก็บไว้นานกว่าหนึ่งปี

ความสูญเสียสามัญสำหรับผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีชอบการสูญเสียนำไปหักลดหย่อนของพวกเขาเป็นสามัญ โดยรวมแล้วการสูญเสียสามัญช่วยประหยัดภาษีได้มากกว่าการสูญเสียเงินทุนระยะยาว ขาดทุนปกติส่วนใหญ่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้เต็มปี ขาดทุนปกติจะชดเชยรายได้และกำไรจากหุ้นสามัญแบบตัวต่อตัว การสูญเสียเงินทุนถูก จำกัด อย่างเคร่งครัดเพื่อชดเชยกำไรจากการลงทุนและรายได้ปกติสูงถึง $ 3, 000 การสูญเสียเงินทุนที่เหลือต้องดำเนินการไปอีกปี

สมมติว่าในระหว่างปีภาษีคุณได้รับ $ 100, 000 และมีค่าใช้จ่าย 80, 000 เหรียญ คุณซื้อหุ้นและพันธบัตรและหกเดือนต่อมาก็ขายหุ้นในราคา $ 2, 000 และพันธบัตรที่น้อยกว่าที่คุณจ่าย $ 1, 000 จากนั้นตลาดหุ้นก็แท็งก์เมื่อคุณขายหุ้นและพันธบัตรที่คุณซื้อมากกว่าปีที่ผ่านมาเพื่อให้คุณขายหุ้นในราคาที่ต่ำกว่า $ 14, 000 และพันธบัตรสำหรับ $ 3, 000 ที่มากกว่าที่คุณจ่าย มารวมกำไรและขาดทุนสุทธิของคุณเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนโดยรวมของคุณและไม่ว่าจะเป็นเงินทุนธรรมดาหรือทุน

• สุทธิกำไรและการขาดทุนระยะสั้นของคุณ $ 2, 000 - $ 1, 000 = กำไรสุทธิระยะสั้น $ 1, 000 สุทธิกำไรและขาดทุนจากการลงทุนระยะยาวของคุณ $ 3, 000 - $ 14, 000 = การสูญเสียเงินทุนระยะยาว $ 11, 000 สุทธิกำไรสุทธิระยะสั้นและระยะยาวของคุณสุทธิ $ 1, 000 - $ 11, 000 = การสูญเสียเงินทุนระยะยาว $ 10, 000 รายได้และขาดทุนสุทธิปกติของคุณ $ 100, 000 - $ 80, 000 = กำไรปกติ $ 20, 000. กำไรสุทธิและเงินลงทุนสุทธิของคุณ $ 20, 000 - $ 3, 000 = กำไรปกติ $ 17, 000 ดำเนินการขาดทุนสุทธิส่วนที่เหลืออีก $ 7, 000 ในสามปีถัดไป