สามารถที่ไม่ใช่

ผู้รับผลประโยชน์เป็นหนึ่งในหน่วยการสร้างหลักของการวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์: หากไม่มีชื่อที่ถูกต้องและอยู่บนเส้นประที่ถูกต้องสินทรัพย์สามารถปิดท้ายด้วยมือโดยไม่ได้ตั้งใจจากผู้เสียชีวิต สินทรัพย์ทั้งหมดต้องการผู้รับประโยชน์หรือผู้รับผลประโยชน์ที่ถูกต้องซึ่งมักจะถูกกำหนดโดยพินัยกรรม

ไม่ว่าจะเป็นผู้รับผลประโยชน์ของแต่ละบัญชีเกษียณ (IRA) สามารถตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์ (ผู้รับผลประโยชน์รุ่นที่สอง) จะถูกกำหนดโดยบทบัญญัติของเอกสารแผนไออาร์เอ บางครั้งผู้รับผลประโยชน์นั้นคือคู่สมรสของเจ้าของ IRA ซึ่งบางครั้งก็ไม่

บางครั้งผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรสของ IRA ที่สืบทอดมานั้นถูกมองข้ามบางครั้งก็เป็นหน้าที่ของการตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์เอง ในความเป็นจริงผู้ถือ IRA ไม่สามารถยกมรดกให้กับผู้ได้รับผลประโยชน์นี้จนกระทั่งเมื่อ 20 ปีก่อนเมื่อ IRS ที่มีจุดสีเขียวของ IRS สามารถผ่านผู้ถือ "รุ่น" หลายคน - ในขณะที่การเติบโตทางภาษีถูกเลื่อนออกไป

การตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์

หลังจากสืบทอด IRA แล้วการตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์ของตนเองหรือผู้รับผลประโยชน์เป็นเพียงสิ่งสำคัญสำหรับผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรส (และคู่สมรส) เช่นเดียวกับเจ้าของดั้งเดิมของบัญชี เช่นเดียวกับเจ้าของดั้งเดิมของ IRA การกำหนดผู้รับผลประโยชน์ในแบบฟอร์ม IRA แทนที่คำแนะนำของพินัยกรรม: ทบทวนและหากจำเป็นต้องปรับปรุงรายชื่อผู้รับผลประโยชน์ใหม่ทุกปีหรืออย่างน้อยทุกสองสามปี

ประเด็นที่สำคัญ

• ผู้รับผลประโยชน์ไม่ต้องเสียค่าปรับในการถอนต้นถึงแม้ว่าผู้รับผลประโยชน์จะอายุน้อยกว่า 59 ½ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่มีคู่สมรสจะไม่สามารถหมุน IRA ที่สืบทอดมาให้เป็น IRA ของตัวเองได้ ลดการกัดภาษีในปีที่กำหนดและ "ยืด" หรือ "ขยาย" มูลค่าของบัญชี

IRA ที่สืบทอดจะต้องถูกเปลี่ยนชื่อเพื่อแยกความแตกต่างเป็น IRA ที่สืบทอดและเพื่อระบุเจ้าของบัญชีดั้งเดิมและผู้รับผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่น“ (ชื่อเจ้าของ IRA ดั้งเดิม) ที่เสียชีวิต (วันที่เจ้าของดั้งเดิมเสียชีวิต) เพื่อประโยชน์ของ (ชื่อผู้รับผลประโยชน์)” อีกตัวอย่างหนึ่งคือ“ (ชื่อผู้เสียชีวิตและวันที่เสียชีวิต) IRA ที่สืบทอดมาเพื่อประโยชน์ของ (FBO) ของ (ชื่อผู้รับผลประโยชน์)”

IRA ที่สืบทอดมา: กฎพิเศษ

ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสจะต้องเริ่มต้นการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (ถอนหรือ RMDs) ค่อนข้างเร็ว ผู้ที่สืบทอด IRAs อาจจำเป็นต้องใช้การกระจายของยอดเงินในบัญชีทั้งหมดอาจจะน้อยกว่าห้าปี “ สิ่งนี้อาจทำให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญและสามารถผลักพวกเขาไปสู่วงเล็บภาษีรายได้สูงสุด” บรูซ Primeau, CPA และประธานของ Advocates Wealth Summit, Prior Lake, Minnesota เตือน

บางครั้งผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรสของ IRA ที่สืบทอดมานั้นถูกมองข้ามบางครั้งก็เป็นหน้าที่ของการตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์เอง

“ ภายใต้กฎหมายปัจจุบันบุคคลที่สืบทอดว่า IRA จะต้องเริ่มต้นการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีหลังจากปีที่เจ้าของเดิมเสียชีวิต” Primeau กล่าว “ คำแนะนำอีกชิ้นหนึ่งสำหรับผู้ที่รับเงินดอลล่าร์สหรัฐโดยสมมติว่าการสืบทอดเป็นสิ่งสำคัญ: ลองรับการคาดการณ์ภาษีทันทีและถ้าเป็นไปได้เพิ่มอัตราการบริจาคเป็น 401 (k), 403 (b) หรือแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ สูงสุดเพื่อให้พวกเขาสามารถปกป้องดอลลาร์ RMD บางส่วนได้จากภาษี”

ในการยืด IRA ไปตลอดชีวิตของผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่พิธีวิวาห์จะต้องดำเนินการ RMD ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของทุกปี ผู้รับผลประโยชน์ไม่ต้องเสียค่าปรับในการถอนต้น (แม้ว่าผู้รับผลประโยชน์อายุน้อยกว่า 59 ปีและหกเดือน) แต่พวกเขาจ่ายภาษีรายได้จาก RMDs จาก IRAs ดั้งเดิมที่สืบทอดมา; RMD จาก Roth IRAs ที่สืบทอดมานั้นปลอดภาษี หากทายาทมีอายุมากกว่า 70 ปีหกเดือนพวกเขาจะต้องเริ่มรับ RMD ภายในหนึ่งปีหลังจากรับมรดก IRA

ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสไม่สามารถนำไออาร์เอที่สืบทอดมาไปใช้เป็นไออาร์เอของตัวเองได้

'ยืด' หรือ 'ขยาย' IRAs

ด้วยกฎพิเศษสามารถมาเป็นข้อได้เปรียบพิเศษแม้ว่า: ทายาทที่ไม่ใช่คู่สมรสอายุน้อยพอที่จะได้รับมรดกแม้จะมี RMD สะสมมากพอใน IRA เพื่อปรับปรุงรังไข่ของพวกเขาอย่างมีนัยสำคัญ

บุคคลที่สืบทอดทรัพย์สินของ IRA จากเจ้าของ IRA ดั้งเดิมนั้นถูกเรียกว่าผู้รับประโยชน์รุ่นแรก บุคคลนี้สามารถกระจายสินทรัพย์ไปตามอายุขัยของเขาหรือเธอหรืออายุขัยที่เหลืออยู่ของเจ้าของ IRA ดั้งเดิม หากผู้รับผลประโยชน์รุ่นแรกเสียชีวิตในเวลาต่อมาผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดจะเป็นผู้รับผลประโยชน์รุ่นที่สอง

น้องทายาทน้อยกว่า RMD การลด RMD ที่มีขนาดเล็กลงในช่วงเวลาที่นานขึ้นจะช่วยลดการกัดภาษีในปีนั้น ๆ และ“ ยืด” หรือ“ ขยาย” มูลค่าของบัญชีเพื่อการเติบโตทางภาษีที่เลื่อนออกไปอีกต่อไป (เมื่อ IRA ที่สืบทอดมาส่งผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์หลายคนอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ที่เก่าแก่ที่สุดจะถูกใช้เพื่อคำนวณ RMD)

ผู้รับผลประโยชน์สามารถถอนเงินทั้งหมดภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ห้าหลังจากการเสียชีวิตของเจ้าของบัญชี การถอนแต่ละครั้งจะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีของผู้รับผลประโยชน์สำหรับปีที่ถอน พวกเขายังสามารถจ่ายเงินเต็มจำนวนและทันทีของจำนวนบัญชี (และชำระภาษีหนักที่เกี่ยวข้องกับการย้ายครั้งนี้) หรือปฏิเสธ IRA ทั้งหมด

การปฏิเสธ IRA ที่สืบทอดมาเป็นวิธีหนึ่งในการส่งผ่านสินทรัพย์ไปยังหลายชั่วอายุคนเมื่อผู้รับผลประโยชน์หลักของบัญชีนั้นเก่ากว่าผู้รับผลประโยชน์รองของบัญชี หลักปฏิเสธบัญชีซึ่งส่งผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์รองที่อายุน้อยกว่า ดังนั้น RMD จึงลดลงทำให้ภาษีลดลงทุกปีและรักษาจำนวนเงินหลักของบัญชีไว้เพื่อการเติบโตในอนาคต

ผู้รับประโยชน์รุ่นที่สองรับการกระจายอายุขัยของผู้รับประโยชน์รุ่นที่สอง หลังถูกกำหนดในปีหลังจากเจ้าของ IRA เสียชีวิตโดยมี 1 ลบสำหรับแต่ละปีที่ผ่านไป

บรรทัดล่าง

IRA ที่สืบทอดมา - โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่ใช้กับกลยุทธ์หลากหลาย "ยืด" หรือ "ขยาย IRA" - สามารถเป็นเครื่องมือที่ทรงพลังในการสร้างและรักษาความมั่งคั่งมานานหลายทศวรรษแม้ว่ากระบวนการที่จะได้รับประโยชน์สูงสุดจากบัญชีเหล่านี้ผ่อนคลายลงในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ยังมีอีกหลายขั้นตอนที่เจ้าของผลประโยชน์จะต้องใช้เพื่อการประหยัดภาษีที่ดีที่สุดตรวจสอบกับนักวางแผนทางการเงินหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ดินเพื่อให้แน่ใจว่าได้รับประโยชน์สูงสุดจาก IRA ที่สืบทอดมา